地方税制改革理论与实践研究_关礼主编.pdf

书书书 年广西地税系统优秀科研论文汇编（卷一）地方税制改革理论与实践研究关礼主编书书书图书在版编目（）数据地方税制改革理论与实践研究关礼主编南宁：广西人民出版社，（年广西地税系统优秀科研论文汇编）地 关 地方税收税收改革广西文集 中国版本图书馆 数据核字（）第 号责任编辑张平袁铭印前制作麦林书装出版发行广西人民出版社社址广西南宁市桂春路号邮编 经销全国新华书店印刷柳州市瑞务印刷厂开本 印张 字数 千字版次 年 月第版印次 年 月第次印刷书号 定价 元（全套）版权所有翻印必究 年广西地税系统优秀科研论文汇编（卷一）地方税制改革理论与实践研究编审委员会主任关礼副主任蒙启华李早春郑文临李伟赵汉臣朱伟明肖西安苏忠怀主编关礼副主编汪星明高丽峰编辑马炳寿杨静刘石敏郑雪芳王浪花苏畅施莹龙娟马龙珠目录坚持做到四个结合学用政策卓有成效蒙启华制定 广西地方税收保障办法可行性研究黄荣国强化高收入行业工资薪金所得个人所得税纳税评估工作的思考陈钜胜 浅析营业税与企业所得税、土地增值税增减之弹性关系梁俣强 依靠科学发展促进地方税收可持续增长研究赖增煜 玉林地税发展研究陆远万 新形势下加强税收调研工作的实践与思考何湘 关于小微企业纳税遵从管理的思考刘石敏 完善我国纳税评估工作的探讨苏畅 旅游资源税初探龙胜县地税局课题组 浅谈广西地税系统政府采购审计问题探讨自治区地税局督察内审处课题组 浅议营业税差额计税问题黄京利 试论我国个人所得的税收现状和改革方向欧炳新 地税部门是否代收价格调节基金问题的探讨陈超进 创新构建全区地税系统纳税服务体系的研究广西首府地方税务服务中心课题组 规范地税系统财务管理综合研究桂林市地税局课题组 非营利组织营利收入税收优惠可行性探讨占苏 南宁市地税局纳税评估信息系统建设架构设计思路廖学良 科学编制地税部门预算工作研究南宁市地税局课题组 广西实施结构性减税政策研究广西地方税收研究会课题组 广西地税系统绩效考评应用研究自治区地税局广西财经学院联合课题组 国家税务总局和省级以下税务机构职责调整和对口管理问题研究桂林市地税局课题组 办税服务厅效能建设研究桂林市地税局课题组 广西实施结构性减税政策研究自治区地税局广西财经学院联合课题组 个人所得税制改革方式及实现途径研究自治区地税局所得税处课题组 广西营业税改增值税相关问题探析自治区地税局科研所课题组 加强广西地税系统绩效考评结果应用的研究自治区地税局监察室课题组 构建广西网上地税局的研究自治区地税局计算机中心课题组 提升办税服务厅管理优化纳税服务工作的几点思考南宁市地税局课题组 进一步深化税收管理员制度改革研究来宾市地税局课题组 纳税评估方法与实践探索百色市地税局课题组 提高地税系统资金使用绩效研究自治区地税局财务处课题组 地方税制改革理论与实践研究坚持做到四个结合学用政策卓有成效蒙启华 年月中旬，自治区党委和自治区人民政府审时度势，高瞻远瞩，及时部署开展“学用政策抓落实，强化执行促跨越”的活动，对促进广西国民经济和社会发展，实现富民强桂新跨越，意义重大而深远。自治区地税局从本部门本系统实际出发，采取各种有力措施，积极响应号召，在学用政策活动中坚持做到四个结合，促进了各项地税工作，学用政策活动卓有成效。上半年，面对异常复杂经济形势、异常繁重的税收收入任务和异常增多的税收减收因素，全系统克服困难，勇挑重担，开拓进取，全力完成各项税收收入 亿元，基本实现全年时间过半任务完成过半的工作目标。其中月份单月税收入库首次突破百亿元大关，达到 亿元，比上年同期增长 ，增幅居全国首位。一、坚持学用政策与破解难题相结合为推进全区各级地税机关开展“学用政策抓落实，强化执行促跨越”活动，全面掌握基层地税机关在税收执法中存在的难点、热点问题，及时发现和化解征纳矛盾，扎实推进各项地税工作顺利开展，月日至月日，自治区地税局部署了为期一个月的以现场办公会的形式开展一次系统的全面的税收政策调研，由一名局领导率政策法规、纳税服务、税收征管、重点税源、财产劳务等个处的负责同志组成的税收政策调研组，将全区 个市分为个片区，分期分区域召开现场办公会，对现行税收政策执行情况和纳税服务工作存在的困难和问题做深入细致调研。现场办公会上，自治区地税局现场解答和明确 个政策问题，剖析 个典型案年广西地税系统优秀科研论文汇编卷一例，为基层有效破解难题，及时发现和化解征纳矛盾，受到基层和纳税人的普遍欢迎和好评。现场办公会期间，调研组还走访多家企业，了解税源情况，听取纳税人对地税工作的意见和建议。自治区地税局本次税收政策调研活动，有以下特点：一是精心组织，周密部署。自治区“学用政策抓落实，强化执行促跨越”活动召开动员会后，自治区地税局党组高度重视，统一认识，迅速行动，采取一系列积极措施把“学用政策活动”引向深入。月日，下发 广西壮族自治区地方税务局办公室关于深入基层开展税收政策调研活动的通知，对调研活动的内容、方式、注意事项和工作要求等作出具体布置，使各地在查找问题、迎接调研等方面做好充分准备。二是各方协调，资源整合。自治区地税局这次政策调研，只设一个调研组，集中个业务处的力量，对 个市分为个片区，逐一片区开展调研，地方税收的所有税种和各项税收征管业务在政策上所发生的困惑和疑问，在调研会上都得到有效的会诊和解答。在纵向方面，自治区、市、县，三级地税局的领导和业务骨干得以面对面讨论；在横向方面，各市局县局之间进行交流和探讨，有助于税收政策的理解和执行，强化了调研效果。三是机关作风得到有效转变。自治区地税局调研组一行全体同志不辞辛苦，一个月内走完全区个片区，每到一地深入调研，详细了解和收集各种问题及意见，同志们加班加点整理资料，有条不紊开展各项工作，为基层为纳税人排忧解难。本次调研活动上下联动，各方配合，工作节奏快、效率高，对全系统机关作风的转变起到一定的示范、带动和促进作用。四是反馈及时，跟踪整改。调研活动结束后，各市按要求及时上报对存在问题的整改落实情况，并对巩固调研成果，搞好税收政策的执行提出若干积极建议。如柳州市地税局，一把手亲自抓整改工作，采取条措施落实本次政策调研现场办公会会议精神，并提出条建设性的工作意见。二、坚持学用政策与改善和加强纳税服务相结合税务部门学用政策的主要服务对象是纳税人。纳税人是社会财富的创造者，有了纳税人守法经营、依法纳税，才有国家的繁荣富强。因此，搞好纳税服务，有利于税收政策有效贯彻，也有利于国民经济的发展和构建和谐社会。自治区地税局以学用政策活动为契机，全面改善和加强纳税服务。（一）认真贯彻国家税收优惠政策主要做好困难企业、安排劳动就业、鼓励节能减排、促进科技进步、享受新一轮西部大开发税收优惠以及其他税收优惠政策的减免税工作，上地方税制改革理论与实践研究半年，全区减免税达 亿元。月 日，自治区地税局与自治区财政厅、国税局联合在南宁召开广西提高增值税和营业税起征点新闻发布会。驻邕主要媒体代表、自治区工商联、南宁市工商联、相关企业代表、个体工商户代表约 人参加了发布会。经自治区人民政府同意，自 年月日起，广西按期纳税营业税起征点（不含房屋租赁等财产性收入）从月营业额 元提高到月营业额 元；房屋租赁等财产性收入营业税起征点从月营业额 元提高到月营业额 元。此次营业税起征点提高，惠及全区 户个体工商户，按期缴纳营业税的个体工商户减少，每年减轻营业税负担 亿元，加上增值税起征点调高而相应减少附征的城市维护建设税、教育费附加，地方税收每年减收约亿元，有力促进广西个体户和民营经济的健康持续快速发展。（二）注重强化政策宣传和解读构建服务热线、办税服务厅、地税网站“三位一体”的政策宣传工作机制和宣传平台。月底，组织政策清理，及时编印 地方税收优惠政策指南一书万册，免费发放到各地办税服务厅和重点纳税户，每月定期编印一期 地方税文件汇编免费赠送给纳税人。上半年，全区地税系统对新发布的各项税收政策、管理措施、规范性文件进行政策解读达 多条，通过及时沟通、加强协调，解决纳税人提出的 多个涉税疑难问题，并将这些政策解读及疑难问题进行综合和归类，通过税收业务知识库、政策通报等方式在全区地税系统及时发布，使服务热线、办税服务厅、地税网站通过统一的宣传口径向广大纳税人开展全面、及时、规范的税法宣传，有效地促进税收政策落实。月初以来，全区地税系统统一组织，上下联动开展以“访企业、访社区、访居民，送政策、送服务、送温暖”为主题的“三访三送”活动，大力宣传正在执行的促进转方式、调结构、惠民生的税收优惠政策，受到各地纳税人和社会各界称赞，树立了地税部门良好社会形象。根据工作方案部署，这项活动将持续至 年底。（三）进一步规范办税服务厅建设一是积极推进办税服务厅安全管理。构建办税服务厅视频监控系统，设置安全保卫人员，将全区地税系统办税服务厅纳入自治区地税局的统一监控。二是修订完善 办税服务厅规范化管理办法，简化、优化办税流程，规范办税服务厅的岗位职责。三是改造一批乡镇办税服务厅，确定全区地税系统 个乡镇办税服务厅列入今年的改造计划，已有 个处于筹备招标阶段，个处于装修阶段，个已完成装修。至此，全区从乡镇到市县城区，年广西地税系统优秀科研论文汇编卷一全系统的办税服务厅建设得到全面加强，整体服务效能大幅提高。（四）扎实开展行政审批工作一是认真办理行政审批事项。据统计，上半年，自治区政务服务中心地税窗口向纳税人提供税收咨询服务 人（次），受理行政审批事项 件，所有即办件即时办结，承诺件 按时办结，经纳税人评议，窗口工作满意率为 ，实现零投诉。二是推进“一服务两公开”示范点建设，进一步完善行政审批制度，形成规范有序、公开透明、便民高效的“一服务两公开”运行机制和管理方式，为纳税人提供方便、快捷、优质、高效的纳税服务。三是贯彻落实扩权强县工作，下放 项行政审批事项，制定了新的行政审批事项操作指南、审批流程图、审批条件、应交材料、审批依据、审批流程等规范。（五）不断推进纳税人权益保护，深化纳税服务建立健全自治区、市、县三级纳税人维权中心，完善相关的管理制度。在全区推进国、地税局共驻各级政务大厅联合办税。稳步推广网上开具税收缴款凭证、自助办税终端和网络发票的具体运用，推行同城通办、“免填单”等服务方式，方便纳税人办税。全国财税库银横向联网系统推广使用工作进展顺利，截至月 日，全区 万多户纳税人使用财税库银横向联网系统缴税达 亿元，占全区地税收入的 。（六）持续开展“明察暗访”工作各级地税机关持续不间断的组织实施以“明察暗访”为主要形式的办税服务厅工作质效访查，明确“发现问题，解决问题”的指导思想，针对暗访存在的问题，及时发出整改通知，要求各地加强办税服务厅的管理，整改存在问题，收到较好效果。桂林市地税局针对办税服务厅存在的问题，大力整顿和规范。纳税服务实行办税窗口 岗工作制，对办税厅工作人员建立风险考核管理与激励机制，对办税服务厅实行岗前巡视、岗中监督、岗后培训制度并实行“流动红旗”和开展“服务之星”评定活动，先后有 个办税服务厅分别荣获国家级和自治区级荣誉称号。三、坚持学用政策与提升能力相结合学用政策的能力就是执政能力，执政能力增强了，学习政策、理解政策和执行政策的能力也随之增强。近年来，自治区地税局坚持不懈地持续加强全系统执政能力的建设，主要举措有：（一）切实加强各级地税机关领导班子建设一是加强班子的思想作风和能力建设，加强党性锻炼和勤政廉政教地方税制改革理论与实践研究育，采取措施提高各级领导班子的业务水平和领导能力；二是调整充实各级领导班子，上半年拿出 个处级领导职位和个处级非领导职位竞争上岗，优化班子成员结构，坚持竞争上岗与完善多种选拔方式并举的做法，深化干部人事制度改革，全面推行干部任免票决制，选用经群众公认和组织考核的德才兼备的干部充实到各级领导岗位；三是严明“三项”纪律，主要是严明党的政治纪律、组织人事工作纪律和税收工作纪律，搞好“两权”监督，层层签订党风廉政责任状，加大责任追究力度，健全和完善问责机制。（二）提升队伍的人才素质有新举措启动“十百千”人才计划，以点带面打造一流的地税团队。“十百千”就是吸纳和培养十名具有正高职称或博士学位的顶尖人