“互联网+金税四期”背景下...税专业产教融合协同育人研究_王真.pdf

第十卷 2022年第 6期天津商务职业学院学报JOURNAL OF TIANJIN COLLEGE OF COMMERCE摘要 我国税收信息化已经进入“金税四期”阶段，正在迈向全面系统集成的数字化、智能化的“以数治税”新时期。这对企业规范做账、合理避税、进行税务风险管理提出了更高的要求，也对高职财税专业的专业技能教学提出了更高的要求，高职会计专业的教学内容、课程设置、实训方式也受到了巨大挑战。因此政府应多方面为企业提供政策优惠，鼓励企业参与产教融合，学校应关注校企协同对接岗位职业能力变化，重构课程培养体系；落实财会师资团队的信息化培养；构建产教融合多元多维评价体系等措施创新财税专业产教融合新路径、新模式。关键词 互联网+；金税四期；产教融合；财税专业中图分类号G712文献标识码 A文章编号 2095-5537（2022）06-00084-06收稿日期2022-10-06课题项目 本文系浙江省高等教育学会2022年度高等教育研究课题一般课题，“互联网+金税四期背景下财税专业产教融合协同育人路径研究”（项目编号：KT2022294）；2022年浙江省教育厅一般科研项目，“互联网+以数治税”背景下企业财税管理数智化转型研究”（项目编号：Y202250244）阶段性研究成果。作者简介 王真（1989），女，汉族，山东省淄博人，浙江东方职业技术学院讲师，注册会计师。研究方向：财务数字化，职业教育。“互联网+金税四期”背景下财税专业产教融合协同育人研究王真浙江东方职业技术学院，浙江 温州 325055高 职 教 育Research on Collaborative Education of Industry-Teaching Integration of Finance and Taxation Majorsin the Context of Internet+and Golden Tax Phase IVWANG Zhen（Zhejiang Dongfang Polytechnic，Wenzhou Zhejiang 325055）Abstract Chinas taxation informatization has entered the Golden Tax IV stageand is moving towards a new data-based taxation period of comprehensive system integration,digitalization,and intelligence.This has put forward higher requirements for enterprises to standardize accounting,rationalize tax avoidance and manage tax risks,and84DOI:10.16130/ki.12-1434/f.2022.06.008第十卷 2022年第 6期天津商务职业学院学报JOURNAL OF TIANJIN COLLEGE OF COMMERCE一、引言互联网大数据技术在财税工作上的应用导致越来越多基础性的会计岗位被软件替代，高职院校学生的培养目标与社会生产一线挂钩，因此面临的挑战也最为明显。而且金税四期的推行，使得企业也需要既懂业财税一体化等新财务形式又能帮助企业根据自身实际情况合法避税的财税人员。数字经济的快速发展、金税四期的推行以及由此带来的人才需求，正在倒逼人才培养模式的变革，在此背景下，如何提高财会专业人才信息化能力和税务风险管控能力是一个重要的问题。高职院校要充分结合各企业对会计工作人员的新要求，加大校企合作的力度，进一步创新财税专业产教融合的新路径、新模式及时调整人才培养方案和教学内容。二、财税专业产教融合背景论述“互联网+”是指将大数据、云计算等一系列互联网技术应用到传统行业，实现传统行业内部的升级和转型，进而创造新的发展机会，提高效率。在互联网信息技术的影响下财会行业也正在变革，很多高重复、标准化、程序化的凭证填制、账簿记录可通过智能财务软件高效率完成，大批量的财务数据整理、信息归集也可通过大数据分析、云计算等新技术完成。在现代化信息技术的助推下，财务共享、业财融合一体化等新型运营管理模式相继产生，跳出单一传统的财务领域，打破业务和财务的界限，延伸到计划、采购、生产、销售、研发、人力资源和战略制定等更广泛的领域，实现企业业务模块和财务模块的协同发展。而且非程序化、非标准化、需要财务经验判断的报表分析、预算规划、经营预测、成本控制和财务决策等管理会计成为现在企业财务处理的重中之重。从 2021 年 9 月，我国税收信息化已经进入“金税四期”阶段，正在迈向全面系统集成的数字化、智能化的“以数治税”新时期，实现智慧税务。之前金税三期是基于“四类系统”“三个覆盖”“两级处理”（见图1），以核查发票为重心，通过将供应商开具的各类发票与企业采购抵扣的增值税进项税额及企业所得税税前扣除的成本费用等比对，来判定企业有无虚开发票及偷漏税的情况。现在的金税四期重点稽查企业票据、税负率异常情况、出口退税、增值税零申报、税收优惠企业认定等方面，实现了全方位稽核。金税四期工程建立了各部委与higher demands for professional skills teaching of higher vocational accounting and taxation majors.Higher vocational accounting majors teaching content,curriculum,and practical training methods have been greatly challenged.Therefore,the government shouldprovide policy preferences for enterprises in many aspects and encourage them to participate in industry-education integration.At the same time,schools should keep up with thechange in the vocational ability of school-enterprise collaboration to match the positions,reconstruct the curriculum training system;implement the information training of accounting teacher team;build a multi-dimensional evaluation system for the integration of industry and education and other measures to innovate new paths and new modes of integration of industry and education for accounting and taxation majors.Keywords Internet+;Golden Tax Phase IV;integration of industry and education;finance and taxation majors85第十卷 2022年第 6期天津商务职业学院学报JOURNAL OF TIANJIN COLLEGE OF COMMERCE银行等参与机构的通道，实现了信息共享，使现在的现代化税收征管系统更加强大，而且企业的“非税”业务也被纳入到监控范围，实现“税费”全数据、全业务、全流程的“云化”打通，我国税收征管彻底由“以票控税”过渡到“以数治税”（见图1），这对企业规范做账、合理避税、进行税务风险管控和预警提出了更高的要求。三、财税行业岗位及人才需求现状课题组选取了30位企业财务负责人，通过实地、网络、资料调研等方式对其进行问卷调查，并对智联招聘等招聘网站进行数据抓取和招聘信息分析后，全面了解了当前背景下财务行业的基本情况和新技术下财务岗位设置变化、岗位任务变化情况和企业的会计人才需求，明确了目前财务从业人员应具备的知识、素养和能力。（一）技术变革已经带来财税行业岗位巨变大数据、云计算等新技术的应用使得财务信息越来越数据化、智能化，财会税务工作逐渐向无纸化、自动化、智能化方向发展，网银付款、往来账龄分析、银企对账、发票开具等基础性、重复性的工作将由智能机器人来承担。新技术打通了企业的交易关系链、财务供应链和资财价值链，助推企业管理模式往财务共享、业财税一体化发展。目前，财税行业衍生出了一些新型会计岗位：一是智能财税、共享财务人员；二是业财大数据统计与采集、大数据挖掘、财税数据分析人员（BI）；三是大数据税务预警、纳税筹划人员。而这些岗位工作主要依托智能财税软件、财务共享中心、大数据平台、Python编程语言、SQL数据库、PowerBI等技术工具完成，所以现在企业亟需能够掌握以上技术的人才。（二）财税岗位能力、素养与专业技能面临新要求财税行业衍生出的新型会计岗位给财务人员提出了新的能力要求。1.“互联网+”背景下，会计人员通过智能工具分析财务和业务数据已成为常态，业财大数据统计与采集、大数据税务预警等岗位需要从业者具备大数据处理与分析的能力，能够利用Python编程语言、SQL数据库以及大数据平台对财务与非财务数据进行准确的挖掘、统计和分析；财税数据分析岗需要能够通过 PowerBI等可视化软件制作各种形象化的图表标示企业的关键指标，监测企业的运营情况，并可以对异常关键指标预警和挖掘分析。2.RPA财务机器人的应用替代了传统人工核算，使得财税工作的内容重心逐步由传统的会计核算、报账、报税向预算管理、绩效管理、财务战略规划和决策支持等管理会计领域倾斜，企业财务战略管理需求增加，财务人员需要具备战略思维和组织管理能力。近年来，财务共享和业财一体的出现不仅要求财务人员要具备业财融合的全局思维能够利用智能会计核算、税务核算系统、业财一体信息化平台完成业务会计岗位的工作职责，还要能够对财务中心进行系统化维护。3.金税四期推行后，企业在开票问题上更加注意资金流、发票流、合同流、货物流一致。这对企业的存货管理、税收筹划、税务风险管理和账务处理提出了更严格的要求。企业在发票管理、纳税申报、税务处图1金税四期以数治税以票治税新增功能金税三期“非税业务”信息共享信息核查“云化”四类系统三个覆盖两级处理一个平台“非税业务”也纳入监控范围建立各部委与银行参与机构之间通道企业相关人员手机号、纳税状态、登记注册信息税费全业务全流程全数据，为智能监管、职能办税提供基础征收/行政管理、决策支持和外部信息等系统覆盖税收、各级税务机关和有关部门联网税务系统数据信息在总局和省局集中处理网络硬件和基础软件同一平台86第十卷 2022年第 6期天津商务职业学院学报JOURNAL OF TIANJIN COLLEGE OF COMMERCE理等方面需要更高专业知识和业务水平的财会人员。相关财务人员需要具备税务风险控制意识，具备利用财务共享系统收集税务风险信息的能力、具备借助大数据技术进行税务预警和合理税收筹划的能力。四、当前背景下产教融合问题分析课题组选取了高职院校200位财税专任教师进行问卷调查，并通过大数据技术在网站抓取了56所高职院校的财会专业群人才培养方案，并对其总结分析，发现在“互联网+金税四期”的背景下，财税专业产教融合在校企联动、课程建设、师资队伍等方面的问题及遇到的困难，并分析原因如下。（一）企业参与度不够，校企合作流于形式。从调查数据（见表1）分析显示，校企合作企业以中小型企业为主，大型企业参与产教融合的占比较小，其原因是对于一些大型的集团公司来说，高职院校产教融合很难给其带来较