基于业财融合的企业预算管理路径探究_刘爱晖.pdf

106/CHINA MANAGEMENT INFORMATIONIZATION106/CHINA MANAGEMENT INFORMATIONIZATION2023 年 1 月第 26 卷第 2 期中 国 管 理 信 息 化China Management InformationizationJan.,2023Vol.26,No.2基于业财融合的企业预算管理路径探究刘爱晖（东莞辉煌亚联技术有限公司，广东 东莞 523711）摘 要业财融合背景下，现代企业预算管理工作呈现出了新的特点，主要包括一体化、结合性、导向性、系统性、全员性等。从实际工作现状来看，预算编制不科学、预算执行力不足、信息化水平不高、预算管理体系不健全等问题普遍存在，严重影响了预算管理工作的有效开展。对此，企业必须加强业财一体化下预算管理工作模式的创新，采取有效优化对策，竭力避免资源浪费，致力于用有限资金创造更多效益。关键词业财融合；预算管理；预算编制；预算执行doi：10.3969/j.issn.1673-0194.2023.02.035中图分类号F275文献标识码A文章编号1673-0194（2023）02-0106-03 0引 言预算管理是企业财务管理体系中的一项重要内容，通过编制科学可行的预算方案并予以严格执行，确保企业资源得到最大限度的合理利用，降低企业经营风险，维护企业切身利益。然而，在企业预算管理工作中，受传统管理思维的束缚，相关人员对业财融合的理解不深，业务部门的参与度较低，制度体系和信息化建设较为落后，导致预算方案无法顺利执行，预算管理效果不佳，企业利益因此受损。新形势下，企业相关人员要基于业财融合开展预算管理工作，明确预算管理的重要性，确立预算管理目标，优化企业组织结构和管理体系，引入现代化、信息化技术手段，打造全员参与、协同合作、信息共享的预算管理环境，切实提高预算管理效能，发挥预算管理作用，从而助推企业的高质量发展。1业财融合下企业预算管理的主要特点1.1一体化企业经济业务活动是付出一定的经济代价获取超过其成本的经济利益的过程，这一过程中，业务部门和财务部门二者的有机融合是企业实现降本增效的关键举措。业财融合背景下，业务财务一体化发展有利于企业优化组织架构、打破部门边界、细化职能分工，在此情况下，企业预算管理工作将代表全体员工的利益，会得到企业全员的大力支持。1.2结合性以往企业业务部门和财务部门在价值创造上承担不同责任，其更加倾向于从自身利益角度考虑问题，企业整体利益有时会受到损害。业财融合倡导企业业务部门和财务部门密切交流，共享信息，保持良好的沟通与合作状态，会使预算编制更具科学性、预算执行更加顺畅，两个环节得以紧密衔接，预算管理效率显著提高1。1.3导向性企业预算可以被认为是战略发展目标的支撑点，加强预算编制和执行能够为实现企业战略发展目标提供资金支持，维系企业良好运转，提高企业的市场竞争力。业财深度融合能够促进财务信息和业务信息的共享，准确把握企业经营状况，分析其与战略目标之间的差距，进而优化战略发展决策，纠正偏差，降低企业经营风险。1.4系统性企业经营业务包含众多环节，系统性和关联性极强，对资金的依赖性也较强。加强业财融合下的预算管理，需要充分考虑影响预算管理的各类因素，制定完善的管理制度和标准化工作流程，督促相关人员高效整合和利用企业资源，对预算执行不到位的情况予以妥善解决，防止类似现象重复出现，有效发挥预算管理的功能2。1.5全员性新形势下，基于业财融合实施企业预算管理工作改革，企业全体人员都要踊跃参与到预算编制、执收稿日期2022-07-12/107CHINA MANAGEMENT INFORMATIONIZATION 会计信息化行、考核环节，接受上级管理人员的领导，提供资料信息，加强自我约束和相互监督。企业管理者要严惩违规使用预算资金的组织和个人，采取激励措施调动企业全员的主观能动性，促使业务财务一体化得以真正实现，给企业发展增添动力。2业财融合背景下企业预算管理工作中存在的问题2.1预算编制不科学现阶段，预算编制准确度不高的情况屡见不鲜，企业没有充分利用好预算这一工具实施成本费用控制，仅仅凭借以往经验，本着节约开支的原则，一味降低经济业务活动所需成本，却忽视了市场环境变化产生的重大影响，在预算编制过程中所用方法较为落后，致使预算编制与企业下一年度生产经营活动脱节，难以为企业运转提供充足资金，一定程度上威胁到了企业的发展壮大。现如今，部分企业将本年度预算方案与各部门提交的资金申请报告相结合，交给财务部门负责预算编制工作，业务部门很少参与进来，部门间的信息传递不畅，预算编制的指导价值因而大打折扣。2.2预算执行力不足之所以预算执行受到阻碍，主要原因在于企业对预算指标的划分不够细致，没有充分体现出预算管理与业务活动的融合，岗位职责的设置比较模糊，推诿责任的现象较为常见。企业内部业财融合的宣传力度较小，各部门、各岗位人员尚未认识到自己在预算管理工作中肩负的责任，工作态度消极，预算指标的落实成为难题。业务部门抱着陈旧理念开展工作，只顾眼前的利益，没有将预算执行情况及时反馈给财务部门；财务部门将预算指标下达给业务部门后，没有严格监控指标的执行，对预算执行环节出现的问题缺乏考量，预算管理工作成效不佳，业财融合面临巨大挑战。2.3信息化水平不高业财一体化对企业信息化水平提出了较高要求，然而有相当一部分企业的目光比较短浅，出于节约成本的心理，用低廉的价格购买硬件设备，开发的软件功能不全，无法保证系统平台安全稳定运行，信息安全风险居高不下，一旦企业机密信息外泄，就会大幅削弱企业的市场竞争力。业财一体化系统与企业其他管理系统的接口不统一，限制了财务信息和业务信息在不同系统中的自由传输，信息不对称使得财务人员对企业业务活动的进展无法清晰掌握，企业资源的统筹规划和高效配置成为空谈。除此之外，企业构建的财务管理系统最为主要的功能就是会计电算化，对于财务信息的整合与价值创造流于表面，增加了预算管理的盲目性，企业资源利用率低下，经营成本上升，发展脚步受到桎梏。2.4预算管理体系不健全缺乏健全的预算管理体系是一个重大弊端，企业预算管理工作受重视程度低，开展难度大，经常出现预算追加的情况，相关人员对预算外审批不够严格，资源浪费严重，预算编制形同虚设。预算考核与绩效考核被分割开来，频繁的考核让企业员工压力倍增，参与积极性被大大降低，未能对数据进行严格审核，倘若因此导致数据的真实性和时效性较差，则会影响到考核结果的精准性，不利于预算管理模式的优化。另外，当前企业设置的预算考核指标不完善，忽略了业财融合这一全新环境，定性分析和定量分析无法有机结合到一起，考核结果没有得到有效利用，企业经营管理的改革和创新缺乏可靠依据。3基于业财融合的企业预算管理优化路径3.1提升预算编制质量要想充分发挥业财融合优势、实现预算管理工作规范化、提高预算编制质量，必须明确预算管理工作内容及关键点，首先要做的就是制定长期的、科学的战略发展目标，再细化分解后确定不同阶段的目标，深入分析经济业务活动的规律，确保资金充足，满足经济业务活动开展需求，抑制资源浪费行为，促进企业经济效益稳步增长。企业管理者还要主动学习业财融合专业理论，发挥风向标和表率作用，布置整体工作任务，更新企业全员思想观念，创造良好的预算管理环境。在企业内部进行持续宣传，广而告之业财融合背景下预算管理工作与企业全员的密切联系，每个员工都有不同职责，要尽量为相关人员提供标准信息，协同其他岗位人员做好本职工作，为预算编制提供助力。由于预算编制深受企业因素、市场因素、员工因素等多重因素的影响，所以企业要尽可能完善预算指标，涵盖员工薪酬福利、生产成本、资产负债等，借由现代信息技术提高预算编制效率3。预算编制实施过程中可能会存在一些分歧，需要对当事人及时解释，保证所有数据毫无疑义。组织专业队伍对预算编制情况进行审核，针对潜在问题提出改进建议，督促相关人员及时修改数据，通过审核的预算方案才能予以执行。3.2提高预算执行力预算经过编制和审核后，紧接着要与企业经济业务活动紧密挂钩，严格落实到企业经营实践中，因为预108/CHINA MANAGEMENT INFORMATIONIZATION会计信息化算执行效果对企业资源利用效率有着决定性影响。预算执行阶段，财务部门和业务部门应勠力同心，秉持实事求是的原则进行预算指标落实情况的分析，运用定性定量分析相结合的方式，得到准确的分析结果，了解业财融合下预算执行面临的新局势，对业务部门是否完全执行预算指标进行评价，按照季度、半年、年度实施考评，增强企业全员预算管理意识，从而为全面执行预算奠定坚实的基础4。当然，预算执行也应具有一定灵活性，充分考虑企业的生产经营计划，听取业务部门的想法，适当调整预算指标，优化资源配置，减轻企业经济负担。在预算执行中，市场是变化莫测的，必须予以高度重视。对于某些业务活动并未在预算方案中体现出来，却关乎企业未来一段时间发展的生产资源安排和盈利水平，则需要调整预算方案，应按照规定程序向财务部门申报，经财务部门批准后划拨预算资金，维持业务活动运转。业务部门切忌私自挪用其他项目的资金，否则只会让事态危害进一步扩大。3.3建立业财一体化系统业财一体化系统的建设，是实现业财融合、提高预算管理水平的有效途径。在共享经济时代，现代企业在建设业财一体化系统时应该保证与其他管理系统的数据接口一致，以促进数据信息高速传递，真正享受业财融合的便利，以此加强对预算编制、预算执行和预算考核的全过程、动态化管控，从源头上降低风险发生概率。科学技术的迅猛发展为企业业财一体化系统建设提供了方方面面的支持，企业要尽量将目光放得长远，科学规划业财一体化系统，选择质量性能可靠的硬件设备，交给专业机构开发软件，将后期软件的维护更新都外包出去，如此花费成本较低，得到的收益却不可估量。该系统可以将企业所有部门都融合进来，形成一个有机整体，系统运行过程中自动收集业务信息和财务信息，透过这些数据信息即可直观了解预算执行情况，在发现有部门超出预算指标时发出预警，实现对预算管理工作的动态化监管。业财一体化系统支持线上审批预算外的经济指标，业务部门和财务部门在线上可以随时随地交流，提高了审批效率，便于预算资金用途的合理调整。允许企业员工发现预算执行问题时匿名上报，由专人负责调查取证，处理相关责任人，及时做好预算指标的调整和优化5。3.4健全预算管理体系，强化内部风险管控第一，融入业财融合理念，健全预算管理体系，精细划分业务部门岗位职责，督促业务人员和财务人员进行信息共享，提高企业全员的整体素质能力，科学制定预算决策，合理编制预算方案，加强预算指标的执行，提高预算考核结果的利用率，构建闭环管理系统，通过预算管理模式的不断优化，提高管理效力。第二，业财融合背景下，必须实施预算管理流程的精细化设计，任何业务活动都要紧密衔接财务管理工作，加强业务财务互动，以便及早发现和调整预算偏差，将经济风险扼杀在萌芽中。第三，在业务部门设置财务会计岗位，与业务人员多沟通，双方保持密切交流，提高财务人员和业务人员对彼此工作的认同和了解程度，加速业财融合。第四，在预算考核中引入奖惩机制，将考核结果与员工绩效挂钩，对于认真执行预算方案、维护企业利益的人员进行丰厚奖励，对于无故浪费企业资源、没有严格落实预算指标的进行处罚，以促进企业价值增长。第五，以科学、全面、前瞻为原则，建立风险防范机制，完善预算指标，对预算工作风险进行预警，在预算管理过程中发现风险第一时间启动应急预案，最大限度减少经济损失。4结 语业财融合为企业预算管理工作创新提供了新的思路，为了保证预算编制、预算执行和预算考核工作贯彻落实，需要加大业财融合理念的宣传力度，科学分配岗位职责，切实加强业财一体化系统建设，利用现代化、信息化技术手段提高预算管理效率，实施全过程监控，从源头上规避风险。此外，健全预算管理体系，推动企业预算管理工作规范化、制度化开展，加速业财融合，会对企业降本增效产生积极影响。主要参考文献1林雍环.构建全面预算管理信息系统的实践：以 A 企业为例J.中国总会计