Ｙ圆桌论坛ＵＡＮＺＨＵＯＬＵＮＴＡＮ基于新形势的行政事业单位内部控制制度建设研究分析聂兵（安徽省人事考试院，安徽合肥２３０００１）摘要：做好行政事业单位自身的内部控制工作，既提升了政府职能部门的监督和服务能力，又有助于更好地服务社会和群众，于国于民均有重要意义。新形势下，行政事业单位需要持续地面对政策、经济及信息化发展等一系列新的变化，对内部控制提出了一些新的要求和挑战，内控制度作为内部控制工作的重要保障，需要发挥更大更具影响的作用。因此，文章结合工作实践，针对新形势下的行政事业单位内部控制制度建设做出深入分析和探讨。关键词：新形势；制度建设；长远发展；行政事业单位；内控中图分类号：Ｆ２７２．９文献标识码：Ａ文章编号：１６７１－６７２８（２０２３）０４－０１４５－０４新形势下，我国仍有一些行政事业单位缺少健全的内控制度。这使得单位内部无法形成良好有效的管理机制，容易对行政事业单位健康稳定的发展产生不利影响。所以打造一个较为完善合理且可执行的内控制度，成为现阶段行政事业单位尤其是单位领导班子需要高度重视并认真思考的课题。其不但能够减少单位内部权力滥用甚至违法违规等风险问题，同时能够促进单位内部管理工作质量和效率不断规范和提高，从而更好地发挥自身的价值和作用，推动行政事业单位各项事业高质量发展。一、内控制度及其实施要素概述（一）内控制度对内部控制制度而言，其主要指的是单位内部当中打造的可以确保各项业务活动进行互相联系以及互相制约的相关措施、方法还有规程等，其属于现代化企业管理的一个重要产物［１］。其涉及的主要内容包括：①职责分工制度；②科学有效的审批检查制度；③较为完善的会计制度以及单位管理制度；④保管以及保卫制度；⑤科学高效的内部审计制度；⑥综合素质良好的工作人员等。（二）实施要素目前来看，行政事业单位内部控制制度在实际建设及实施过程中，会涉及以下几个方面的要素：１．内控环境其属于行政事业单位实施内控活动的一个重要前提，一般涉及机构设置及其相关权责分配、人力资源机制还有内部审计制度和单位文化等。一个良好的内控环境尤其单位一把手高度重视的环境下，可以大大提高内控制度的完善性，从而提升单位内控工作的有效性。２．风险评估风险评估主要指的是单位内部专门针对一系列不确定因素开展及时识别、合理分析以及评价的相应手段、方法和措施等，一般情况下包括目标设定、风险识别以及风险应对等...
