基于财务风险防范的国企资金管理体系构建_黄国飞.pdf

067经济论坛基于财务风险防范的国企资金管理体系构建文/黄国飞市场经济发展迅速，在此环境下，面对多变的市场环境，为了推动国有企业可持续性发展道路，财务管理工作建立风险防范意识显得尤为重要，企业应不断地确立和完善资金管理体系，才能够从根源上解决风险问题，并有效地规避财务风险。文章首先分析了国企资金管理体系构建的意义，论述了在风险防范基础之上国企资金管理存在的问题，最后提出了国企资金管理体系的具体构建。1引言在企业发展的过程中，各项活动离不开资金的支持，作为企业发展的关键性要素，资金利用率以及资金管理是关键。对此，企业要结合发展现状，构建资金管理体系，提高资金管理水平。在此基础之上，建立风险意识，加强对于财务风险的防范。在最大程度上，规避财务风险的发生，从而实现国有企业可持续性发展的目标。2国有企业资金管理体系构建的意义通过构建资金管理体系，将资金分层次地进行管理，提高企业资金的安全性，促进企业经营管理效率以及质量水平的提升。国有企业构建资金管理体系具有如下几方面的重要意义：首先，其属于国有企业发展的过程中一项必然的需求。为了实现资金管理的目标，通过资金管理体系的构建，有效促进管理目标的稳健实现，提高资金管理的精益化水平。企业的经营离不开供应商的供货以及客户的消费，在这一过程中，国企也要通过资金，以此作为纽带，从而针对上下关系起到连接的作用。其次，随着资金管理体系的建立，能够在国有企业内部构建精益化的资金管理平台，从而实现高质量的内部资金管理。通过整合上下游的企业资信，对运营流、资金流以及信息流进行综合管理，提高数据分析的精准性，促进资金管理质量水平的提升。对于国民经济的发展而言，国有企业的资金负债水平、盈利能力等，不仅与企业的生产发展状态息息相关，同时还直接影响到社会经济水平的提升，以及社会的稳定性。因此，风险防范意识需要层层落实，通过资金管理体系的构建，从而促进资金管理质量的提升。针对涉及资金的各项工作环节，要进一步地覆盖管理范围，促进企业成本以及负债的降低，实现更高的经济效率，不断地提高资金质量。最后，通过构建资金管理体系，能够有效防范财务风险。随着企业的生产经营和发展，在这一过程中不可避免地会出现风险问题。企业必须要具有高度的风险防范意识，在企业发展的过程中，把风险防范摆在主体地位，站在风险防范的角度之上，建立完善的资金管理体系。通过信息化手段的应用，有效地控制支付风险的发生。在信息系统之中，纳入资金收支、业务审批、结算处理等内容，使管理工作动态化、流程化，提高制度化水平，从而增强风险防范能力。3基于风险防范的国企资金管理存在的问题3.1现金流压力加剧当前，对于国企的资金管理而言，在制度方面往往具有一定的不足和问题，受这一缺陷的影响，使得基于当下的市场经济发展背景中的国企所采用的财务监督管控机制往往存在断离的问题。因此，针对国企内部以经营为用途的现金流，难以开展实时的监管，各项工作无法落实到位。如果现金流的监管力度不足，产生纰漏问题，将导致国有企业资金流通混乱，不利于企业正常的资金周转，同时还将进一步影响到企业经济效益的增长。针对企业的财务处理而言，主要的手段就是会计事务处理，比如，赊账、分期付款等。基于这一财务处理方案，并未以现阶段现金流配置现状为中心，展开068经济论坛相应的配置。因此在还款的过程中，导致企业具有较为严峻的资金支出压力，使得资金管理的负担不断地加重1。3.2 资金信用管理体系不完善在国有企业发展的过程中，通过完善的资金信用管理体系的建立，能够让国有企业对于其内部的资金信用管理的实际情况，具有更加深入的了解和把握。这样就能够以此作为基础，实现高效率的资金信用融资工作。但是，当前部分国有企业并未针对自身的经营状况，进行相应完善的资金信用管理体系的构建。还有一部分财务管理人员针对资金信用，缺少明确的认知，这也使得实际工作的开展，存在着一定的盲目性和随意性。国有企业的资金信用管理的有效性不高，这会对于国企对于资金信用的利用造成不利的影响，甚至可能会出现财务资源的浪费现象2。3.3 财务管理模式创新性不足当前，在我国财政税收制度持续改革推进的背景之下，市场也呈现出动态变化的趋势。因此，为了符合当前的经营需求，国有企业的财务管理工作也要进行相应的优化和完善，积极响应各项财税政策。但当前大多数的国有企业，并未进行财务管理模式的创新和升级，无法迎合当前市场的发展规律。因此，这也就使得其所开展的财务管理工作，难以符合市场需求。由于落差问题的存在，会对于国企效益的实现带来不良的影响。比如，随着企业的经营发展，如果针对国家的财务政策，没有进行透彻的分析和把握，将使得所建设的资金管理体系难以对于风险防范措施做到全面的规划。所以，在财务资金控制的过程中，会增加风险问题的出现几率，不利于企业经营效益的实现。3.4 财务风险防范系统化水平不高在企业的经营和发展过程中，存在着多样化的风险问题。但较多领导层面对当前的市场经济发展趋势没有进行规律的总结，缺少备敏锐的判断能力，在财务风险识别上，存在着严重的不足，没有组织制定有效的风险防范策略，同时各项措施的落实效果不佳，使得企业财务风险防范，难以朝系统化的方向发展。另外，由于缺少完善且健全的财务资金风险防范系统，因此在经营的过程中，一旦存在风险问题，很多国有企业都不具备相应的对抗能力，从而造成企业较为严重的经济损失，不利于社会经济的稳定发展3。4 基于风险防范的国企资金管理体系的构建4.1 统筹规划资金信用管理基于风险防控，在国有企业资金信用管理统筹规划的过程中，要以如下几方面内容为重点：第一，要加强资金预算的统筹规划，在这一阶段要进一步的规划处理当前的债务结构和收支规模，同时还要强化资金配置管理，提高其精细化水平。同时在资金配置的过程中，也要围绕现金流量，以此作为中心，进行应急资金管理方案的制定。在此基础之上，保障国有企业的资金管理实现动态平衡。第二，提高国企的资金配置质量水平，通过相关工作的完善与落实，能够实现更高效率的资金利用。国有企业可以通过金融中介的有效运用，比如，财务公司、银行网银系统等，发挥其资金管理的作用，这样就能够构建资金管理体系，不仅票据集中，而且资金集化。第三，可以依靠资金归集率的方法，开展资金信用资源的考核。在这一阶段，针对一些具有较强实力的国有企业，就可以在资金管理体系的基础之上，进一步地拓展统筹规划的规模，从而构建多种形式的资金管理模式，比如，现金池、总分站互联动等，也能够对于财务风险，起到良好的预防效果。通过收付款结算池的构建，针对预计收款信息，按照金额、款项、进度、时间等内容，做好相应的统计。并且按照顺序进行预计收款资金的管理，构建收款结算池。第四，通过企业付款、合同业务费用、付款申请等方面的信息，进行预计付款信息的获得。之后，按照具体的付款时间，排序付款资金。构建付款结算池之后，在收付款结算池的基础之上，开展预算编制工作，这样就能够从全过程的角度，促进业务和财务之间的融合，确保各项资金能够先入池，之后再排程。第五，针对付款订单，实现全生命周期管理，这样就能够促进月预算付款申请以及业务费用之间的一体化，并且构建支付申请单，对于业务和财务信息实现分别记录。通过对于财务与业务系统的集成管理，这样就能够促进联合管理目标的实现，以穿透式的方式进行业务付款订单的查询，同时还能够从全量化角度，进行业务付款订单的展示，提高整个业务流程的精准性，实现高效率的业务办理。第六，加强现金流预算按日排程。在收付款结算池业务信息的基础之上，按照时间、业务性质、付款需求等，做好预收付款的排序整理，并且在把握收付款具体的金额性质以及时间的基础之上，进行资金日排程曲线图的绘制，从而实现现069经济论坛金流的日预算。第七，进行资金收支业务标准流程的重新建构，在标准流程制定的基础之上，进一步地管理资金收支业务，从而让整个收付款的主线流程，具有端到端的特点。将载体作为全生命周期的融合付款订单，实现对于企业经济业务的全覆盖，之后通过计算尺的方式，提高收支业务流程的标准化水平4。4.2 优化风险防范措施为了提高国有企业的财务风险防范水平，其中一个有效的措施就是建立资金管理体系。首先，要完善当前国有企业的融资结构，根据国有企业的资金信用，进一步提高信用等级。同时还要从全行业的角度，进行企业各种要素的充分考虑，其中包括融资能力、性质以及资金结构。在多方面因素综合考虑的基础之上，从而选择最合理的融资形式。通过拓展融资渠道和方式，实现高效率的融资工具的利用。并且对于各种组合的融资方案，也要依靠实地的考察和评估，确保所选择的最终方案，能够在国有企业资金管理的过程中，具有较强的适应性。其次，对于国企所开展的资金风险防范，要通过资金证券化发展速度的不断提高。在引进证券工具的基础之上，从而实现更大的股权性融资所占的比例，这样就能有效控制国有企业的资产负债率，确保将其限定在合适的范围之内。再次，要促进资金信用安全性的提升。国有企业要强调资金信用输出工作的落实，以该行业金融中介机构作为输出渠道，同时也可以借助股东借款、委托贷款等多种方式，促进国有企业资金信用等级的提高，这样才能够满足融资方面的需求。国有企业针对融资性的资金信用，要加强存量管控工作的落实。如果资金无法符合管理标准，那么就要采取委托收回资金管理方案，有效地控制资金管理的风险。最后，要进行健全的资金管理组织机构的制定，其中涉及领导机构、外部监管机构、公司审计、资金安全管理委员会、部门主任以及财务人员5。4.3 优化内部管理流程国有企业为了促进资金管理体系不断完善，需要提高内控工作的精细化水平，同时加强各个部门和人员责任的落实，这样才能够做到分工明确，从而实现权责统一，打造一个良好的工作氛围，不断地增强企业的资金管理力度，促进管理流程的优化。另外，国有企业也要根据财务管理现状，进行具体的财务预警机制的建设，不断健全风险控制体系，让国有企业在面对风险问题时有更强的防范以及抵御能力，这样才能够实现风险防控的目标。在风险防控资金管理体系的建设健全的道路上，必须要以现实的业务情况为基础6。4.4 完善内审制度国有企业能否有效地进行资金管理，一项重要的影响因素就是内审制度。只有具有完善的内部审计制度，才能够促进资金管理的有序推进，提高财务工作的规范化水平。为了促进内部审计制度的进一步健全，要构建相应的会计监督制度，聘请第三方机构做好内审工作，确保内审部门具有突出的权威性以及独立性，这样才能够实现监督权的有效行使。在国有企业的审计工作中，要充分地结合不定期抽查和定期的审计，加强资金管理，确保资金管理的安全性。同时，根据企业的发展方向，确定内部审计工作的目标，让二者保持一致。随着企业经济发展重心的转移，相应的调整内部审计工作的重点，打造一个良性的审计工作模式，其中包括事前审计、事中核算以及事后监督，充分地融合国有企业的各项业务和审计工作，促进审计工作质量的提升。5结语综上所述，基于风险防范的角度所进行的国有企业资金管理体系的构建，为了实现对于财务风险的有效控制，提高资金的利用率，在保障资金安全的基础之下，实现企业的可持续性发展。因此，就要不断地完善资金管理体系，通过资金安全管理的落实，从而满足企业精益化的管理要求。/作者简介/黄国飞，南宁保利影城有限公司，研究方向：会计、财务管理。参考文献:1吴伟.基于价值链视角的企业营运资金管理体系建设J.会计师,2021(18):32-33.2赵青.财务共享模式下电网公司资金管理体系构建研究D.山东财经大学,2021.3侯爱武.基于风险防范的国企资金管理体系的构建J.财经界,2021(12):50-51.4杨娟.基于风险防范的国企资金管理体系的构建J.财经界,2020(24):94-95.5高浦.基于现金流“按日排程”的新型资金管理体系研究J.青海电力,2019,38(04):68-72.6陈桂新.基于风险导向的大型企业资金管理体系优化设计J.财会研究,2019(12):56-58.