2023年充分发挥税收调控作用的思考.docx

充分发挥税收调控作用的思考 近年来，XX市地方经济呈现良好开展势头，地方税收收入也随之出现了大幅增长，地区经济开展与税收收入呈现出良性互动态势。当前是淮南抢抓机遇、实现新开展的关键时期，如何坚持以人为本、全面、协调、可持续开展观，如何坚持科学的开展观，充分发挥税收对经济的调控职能作用，支持地方经济开展是税务部门重要任务。 一、更新观念，为经济开展注入活力 科学开展观是党中央领导核心关于开展重要思想的继承和开展，是指导新世纪新阶段党和人民事业开展的重大战略思想。树立和落实科学开展观的过程，是提高党的执政能力的过程。党的执政能力首先表现为党领导开展的能力。以人为本，全面、协调、可持续的开展观，是我们党以邓小平理论和“三个代表〞重要思想为指导，从新世纪新阶段党和国家事业开展全局出发提出的重大战略思想。科学开展观的提出，也表达了我们党执政理念的一个新的飞跃。全面协调可持续开展观，以人为本是党的根本宗旨，以人为本表达了我们党的党性，以人为本表达了党的先进性。在以人为本的根底上要实现全面协调可持续开展。全面开展是指，不仅经济要开展，社会、文化、科教、军事等等都要同步开展；协调开展是指，不仅城市要开展，农村也要开展，经济要开展，社会也要开展；可持续开展是指，当今的开展要兼顾到子孙后代的开展。 （一）树立科学开展观。要积极落实科学开展观，坚持以人为本，树立全面、协调、可持续的开展观。税收工作面临着许多新情况新问题，重点是突破组织收入工作上一些传统思维定势，进一步确立组织税收收入与支持经济开展并重的指导思想。一方面，充分考虑经济变化和政策性因素对税源的影响，适时调整和完善相关税收政策，充分发挥税收职能作用。另一方面要注意研究税收政策对扶持经济开展的弹性空间，提出行之有效的扶持地方经济开展的措施方法，促进经济和税收收入的稳定增长。 （二）树立大局意识。税收收入是衡量税收工作的重要指标，但不是根本指标，更不是唯一的指标。真正的衡量标准是税收对经济开展的有效促进，是经济与税收之间持续不断的良性循环。因此，税务部门要进一步加深对“开展是第一要务〞的全面理解，树立大局意识，找准位置，把正确地发挥税收职能作用与推动地方经济开展有机统一起来，使税收工作在增强政府的调控能力，促进经济结构与产业结构调整，调整好国家、企业、个人之间的经济利益关系等方面发挥更大的作用。 （三）树立环境意识。在市场经济条件下，区域经济开展的竞争，在某种意义上说，就是环境的竞争。环境就是引力、就是资本、就是效益。税收环境是经济环境中的重要方面，从这个意义上讲，税收环境就是投资环境。要结合实际，最大限度地使其有利于经济和社会开展。要加大政策研究力度，努力提高运用税收政策手段扶持地方经济开展的能力。 二、灵活运用税收调控手段，促进地方经济开展 税收调控就是运用政府征税手段到达政府所希望的效果。税收政策是政府进行宏观调控的重要工具，在政府对经济运行进行调控时，往往运用一定的税收政策来实现即定的目标。从国外经验看，许多国家在促进欠兴旺地区开展，实现可持续开展，刺激经济增长等方面都成功地运用了税收调控手段，对推动经济的开展起到了重要的作用。因此，运用税收调控手段是政府宏观调控的重要方面。 税收调控手段的实施是通过税收负担水平的界定和调整来进行的。从目前经济开展状况，可以通过以下几个方面的税收调控，有效促进经济的协调开展。 （一）积极贯彻落实税收政策，实现国家宏观调控目标 在积极落实国家各项税收优惠政策时，进一步了解掌握影响税收优惠政策落实的环节和主要问题，不断加以解决。如税务部门本身对税收优惠政策的宣传、指导工作是否到位，有无死角；税收优惠的管理程序、相关制度、办理手续等是否过于复杂、审批权限是否过于集中；是否存在个别地方囿于财政承受能力、税收任务压力，对企业该享受的税收优惠政策不及时兑现的问题；是否存在由于企业税收筹划工作不到位而影响税收优惠政策落实问题等。要积极为地方经济开展谋划措施和方法，从政策扶持上为经济开展、改善经济软环境开绿灯。从经济和社会开展的实际出发，研究制定好支持和促进开展的有关政策规定，如支柱产业的税收优惠政策、高新技术产业开发区新的经济增长点扶持政策、下岗再就业优惠政策、涉农税收优惠经济扶持政策、社会影响较大且人们比较关注的税收政策问题等，刺激生产、消费和投资，特别是刺激民间投资的增加，以实现国家利用税收调控手段促进经济增长的总目标。 （二）合理调整税收政策，实现资源的有效合理配置 可持续开展战略是一个庞大而系统的工程，涉及资源、环境、经济与社会的方方面面，从当前税收工作看，运用税收手段防治污染，保护生态平衡，促进土地等资源的有效合理配置，利用税收方式给予经济活动一种经济上的引导促使纳税人设法进行充分发挥税收调控作用的思考...技术改进或生产替代产品减少污染。可有效促进可持续开展战略目标的实现。如对造成污染的原材料能源生产企业治理污染的技术改造工程给予税收支持，引导企业对生产工艺进行改进，减轻企业在生产环节造成的污染；另外，对有污染的产品加税，提高本钱价格，限制使用等。 （三）修养经济税源，增强经济开展的后劲 针对企业和市场情况，以优惠政策待遇，如减、免税收或延期纳税等手段帮助企业实现生产规模的维持和扩大，增强经济开展的后劲。 目前，我国经济已进入高速开展期，税收收入增长较快，已具备在某些领域进行适度减税的客观条件，实施减税并扩大税基，税收收入规模不仅不会减少，反而会相应增加。因此，我们可以降低某些行业的税率、相应提高税种的起征点，到达减税让利的目的，增强企业和个人的投资和消费能力。近年来，国家出台的下岗再就业税收优惠政策、涉农税收优惠政策、流转税起征点的调高等都是很好地运用税收调控手段，有效促进经济的开展。减税的具体措施可以根据经济开展、行业开展及经济结构的调整需要制定，如可以适当提高个人所得税的扣除标准、减少税率档次、合并内外资企业所得税的根底上降低所得税税率、加速折旧、适应人民文化生活水平的提高降低娱乐业营业税税率、对根底设施建设薄弱的地区给予投资的税收优惠等。 三、适应经济开展，科学设计税收要素 税收作为国家所掌握的宏观调控手段之一，可以通过税种、税目、税率等税收要素的合理组合，起到对经济开展的调控作用。 （一）优化税制结构 1、合理的所得税税制可以鼓励企业家调整投资结构、鼓励投资，我们在优化所得税制时，应充分考虑效率与公平的原那么，内外资企业所得税制应尽快统一，低税率所得税有利于吸引外资，有利于抑制资本的外流，我们在设计所得税时，应深入理解公平的含义，鼓励投资，鼓励企业家提升内资企业的国际竞争力；在个人所得税设计上，应注意税收对人才流动的影响，创造吸引人才和留住人才的机制，储蓄经济开展后劲。 2、对财产征税，应分清财产的性质，如果对生产经营性质的财产征税会挫伤投资热情，阻碍投资增长。我们应该重新认识生产经营性财产对社会的重要意义和生产经营性财产的社会属性，准确划分财产类型，我们主张仅对国家资源类的财产，如土地等征税，有效提高财产类资源的利用水平。财产税只可以作为社会财富调节的补充，倡导有利于社会经济开展的投资行为，促使私人财产的社会公益性转变。 3、适时调整税率。各税种税率应根据经济开展和社会物质文化生活的提高而调整，实现对经济的科学调控。如娱乐业税率（20）设置的出发点为抑制高消费，但现今的大局部娱乐业已经成为群众消费型活动，继续沿用高税率已经违背了立法初衷。应考虑适当降低与效劳行业根本一致的税率。 4、各税种的起征点应随经济增长而相应提高，改变过去起征点一经确立，十年、二十年不变的传统做法;随着经济的增长和物价指数的提高，提高个人所得税免征额度，实现人均收入的全面提高。 （二）公平税（费）负，尽快开征社会保障税。 目前，我国的社会保障机制不健全、不适应市场经济的开展，企业的职工负担过重，已成为企业开展和企业缺乏竞争力的最大障碍之一，因此应尽快开征社会保障税，解脱企业的职工负担，激活国有企业的竞争力，这是我国目前经济和政治的必然要求。同时，开征社会保障税也是维护国家权益的要求，目前全世界实行社会保障税的国家（地区）至少有132个，兴旺国家社会保障税在税收收入的比重高大30-50，开征社会保障税可以提高我国企业的国际竞争力。 （三）适当放宽国家对税收政策立法的绝对控制，在国家立法的根底上给予地方一定的补充立法权。我国地方经济开展极不均衡，地区差异较大。对税收政策的每一个细节均加以控制不利于地区的经济开展，西方兴旺国家地方就享有地方税的一定的立法权，建议对一些更有利于进行宏观调控的税种中央可以适当给予地方一定的增设条款权。更便于地方调控经济。 四、走出误区，实现税收对经济的有效调控 首先，税收的主要作用就是组织财政收入和通过组织收入作用于市场调节，从而调控宏观经济运行。税收的政策公开性、执行公正性、收入唯一性、收入无偿性、政策的相对稳定性是税收调控作用发挥的根底，也决定了税收调控手段的局限性。一方面税收优惠政策的力度要受到政府财力的限制，另一方面优惠政策的实施会在某种程度上靠区别对待来进行，这必然导致纳税人之间税负不公，不利于税收调节的实施。 其次，税收是市场经济社会的税收，离开了市场，税收就不适应社会，财政支出行为的非市场化运作会导致税收调控作用盲区。我们要求税收有调控经济的作用，就必须给税收发挥作用的社会环境，提高税收的社会适应度，正确给税收定位进一步提高税收的地位。 另外还应看到，税收在调控宏观经济时需要相关的配套政策、措施，要正确认识税收调控宏观经济运行的范围和能力，不要把税收不能解决的问题强加给税收，也不要把税收调控中出现的问题全部归咎于税收，不要期望所有的调控问题都由税收来解决，要注意其他宏观经济管理措施对税收调节的配套作用，更好的调控区域经济开展。 综上所述，税收是市场经济条件下宏观经济调控的重要工具，能够促进经济社会持续快速协调开展。但是经济的开展，不能仅仅依靠税收优惠政策的支持，更不能越权违规制定税收优惠政策。税收调控作用必须在依法治税的前提下进行。充分发挥税收调控作用的思考