2023年税务风险管理工作总结.docx

税务风险管理工作总结 　税务风险管理工作总结 税务风险管理工作总结怎么写，以下是聘才网小编精心 整理的相关内容，希望对大家有所帮助 ! 　税务风险管理工作总结 本次课程结合企业在经营过程中的各种税务风险控制 点，采取案例教学的模式，展示了我国企业目前在增值税、 营业税及企业所得税等方面遇到的主要税务风险，引导企业 作出风险与收益之间的权衡，并给出了帮助企业建立有效的 税务风险管理体系的思路。 　一、税务风险 　20XX年5月国家税务总局下发大企业税务风险管理 指引（ 试行）（国税发 90 号）（ 以下简称“指引〞 ） ，该文 指出：“本指引旨在引导大企业合理控制税务风险，防范税 务违法行为，依法履行纳税义务，防止因没有遵循税法可能 遭受的法律制裁、财务损失和声誉损害。 　〞这说明，企业在 纳税方面可能遭受的损失来源于三个方面：法律制裁、财务 损失和声誉损害。企业税务风险主要包括两方面，一方面是企业的纳税 行为不符合税收法律法规的规定， 应纳税而未纳税、 少纳税， 从而面临补税、罚款、加收滞纳金、刑罚处分以及声誉损害 等风险 ; 另一方面是企业经营行为适用税法不准确，没有用 足有关优惠政策，多缴纳了税款，承担了不必要税收负担。指引针对的税务风险主要是前者 　在企业的实际经营活动中，税务风险的种类主要包括： 　1、交易风险：纳税人从事某项交易所涉及的风险。例 如资产重组、购置或处置资产等非常规交易事项，不易有固 定的流程控制，面临的风险较大。2、经营风险：企业将税收法律法规应用于日常交易是 所承担的风险。 　3、遵从风险：指与企业是否满足纳税人遵从义务相关 的风险。主要是企业在准备。提交纳税申报表过程中存在的 风险，及企业对税务机关的质询进行回复时面临的风险。4、财务会计风险：企业财务部门对税务事项的会计处 理不当而导致的风险。 　二、产生税务风险的原因 　企业在税务方面发生风险或存在不遵从的原因，主要 有以下几个方面： 　1、税法不透明 　这是体制方面的原因，主要表现在各地税务部门对于 一些税收法律法规的解释不同。 　2、对税法的误读或未及时更新税法知识 　企业主观上是希望纳税遵从，但由于对税法理解有误 或未及时跟进税法条款的变动，导致企业发生不遵从行为。3、内控不健全或无效 　企业内部未独立设立税务管理部门或仅在某一个职能 部门下设立税务岗位，导致企业银税务风险的预报及反响不 能及时直达管理层，不能及时采取预防或应对措施。4、税收筹划不当 纳税人以为是在进行税务筹划 （避税） ，实际上已经构 成了偷税 （ 或逃避缴纳税款 ） 。偷税与避税仅一步之遥，避税 过度就是偷税，其分水岭即是否违反了税收法律法规。大企业司贺处长提出一个观点：税收优惠在税法中已 经明确规定，税收筹划不符合公开、透明的主流。同时，税 务部门如发现由于税收筹划而损害了国家税收征管利益也 是较大的风险。5、特殊原因造成的无视。 　此外，企业税务风险加大的原因还在于国家法律对税 务部门及干部执法的要求越来越严格 ; 税务机关通过“向科 技要管理〞，大大提高了税收征管效率。三、税务风险管理 近年来，我国税收制度的完善和征管制度的改革对企 业税收遵从的要求越来越高，尤其是指引的公布更进一 步推动了企业对税务风险管理工作的关注。税务风险贯穿于企业的投资、销售、采购、生产等经 营全过程，因此，税务风险管理是企业内部控制的重要分支 和重要内容，是企业完善治理结构、提升自身竞争力的内在 要求。具体而言，是对未来税务风险的提前预报与预防和对 发生的税务问题采取的应对措施。指引的宗旨是纳税遵从总目标下的企业税务风险 管理，旨在引导企业实现税务管理到达五个目标：企业战略 规划合规合法、经营决策与日常活动合规合法、税务事项的 会计处理合规合法、纳税申报及税款缴纳实操事务合规合法、 税务凭证资料保管准备和报备合规合法。指引的发布，不仅指明了税务风险管理的方向， 也为达成税务部门与企业在税务风险管理的合作双赢提供 了管理思路：收集风险管理信息、评估风险、制定个性化应 对策略、实施针对性管理、反响和改进。税务风险管理工作总结 根据国家税务总局办公厅关于开展 20XX 年税务总局 定点联系企业税务风险管理有关事宜的通知 （ 税总办函 175 号） 及兵器装备集团公司下发的兵财 11 号文件要求，我公司 对 XXXX 年税务风险管理工作组织开展了自查，现将自查结 果总结报告如下：一、自查主要情况 　1、组织机构及组织部署情况 ; 　2、自查工作开展主要情况包括不限于自查开展方式、 自查内容、所做的主要工作 ; 　3、自查出应补缴税款情况结合自查问题汇总表，先进 行问题总体情况介绍 （ 含问题主要方面，涉及金额 ），再分析 自查应补税的主要情况 （ 分企业、税种、行业、所在省份、 年度等问题进行总结 ） 。二、自查涉及补税问题分析及整改情况 　（ 一 ） 主要涉及补税事项情况 ; 　（ 二 ） 涉税主要问题产生原因 ; 　（ 三 ） 整改措施注意与附表保持一致，各公司可根据本 企业的实际情况修改、添加补充整改措施，但一定要尽力按 照整改方式予以标准化分类，以便进行归类汇总对自查出的 主要问题需要整改工程按照整改的方式归类别简述提出整 改的原因及具体措施 ;（ 四 ） 自查补税及滞纳金入库汇总情况 （ 分行业、所在省 份、年度及税种等，下表以二级单位为主体进行汇总填列， 即将三级及以下单位的金额汇总到二级，以二级单位的信息 进行填列反映 ） 结合下表，简要说明补税上缴情况及未予以 补缴的原因单位：万元税金滞纳金小计已补缴税款序号单位 名称行业应补缴税款税种三、税务争议或需要协调解决的问 题需要对问题简单描述，执行的依据，双方的分歧及协调情 况、建议意见。四、关于税收风险管理自查环节的意见及建议 　五、提高税务风险管理的意见结合税务总局税务风险 管理要求、集团公司“合规经营、依法纳税〞的经营宗旨及 本公司税务风险管理存在的问题，对税务风险管理机构设、 人员配备、职责设定、人员培训、制度及体系建设、监督管 理、风险管理、沟通协调机制等提出管理意见及建议，以更 好地建立健全税务风险内部控制机制，提高各单位税法遵从 度，推动企业标准生产经营行为、增强依法经营意识、提高 纳税自觉性，促进集团公司的健康稳定开展。