2023年建筑企业税务筹划有效开展对策.docx

建筑企业税务筹划有效开展对策 吴蕾 随着我国经济飞速开展，建筑行业也如雨后春笋般呈现出新的趋势。由于建筑企业施工周期较长，资金周转时间较长，使其在开展过程中容易出现较大风险。另外，因为建筑行业涉及税务种类较多，税务本钱较重，严重影响了建筑企业的良好开展。对此，建筑企业应注意税务筹划中的问题，采取措施降低本钱运转效率，强化企业自身税收筹划意识，提高税务筹划人员素养，加强与税务机关的交流与沟通，有效躲避税收筹划风险，继而提高建筑企业自身的竞争优势，确保建筑企业长久稳定开展。 关键词 建筑企业;税务筹划;问题;对策 在建筑企业开展财务管理工作过程中，税务筹划在其中属于极为重要的财务管理工作内容，企业只有做好财务筹划才能科学合理地避税，降低企业纳税本钱。当前，我国经济开展正处于稳定转型时期，市场竞争尤为剧烈，建筑企业应紧跟时代开展潮流，完善税务筹划工作，强化税务筹划意识，及时了解国家新型税务政策，提高企业税务收益。因此，在实际工作中，相关工作人员需要根据建筑企业的自身开展情况，提出行之有效的解决对策，保证建筑企业在较为剧烈的市场竞争中占有一席之地。 一、建筑企业税务筹划工作中存在的问题 〔一〕缺乏税务筹划认知 在日常运营过程中，许多建筑企业没有意识到税务筹划的重要性，不了解税务筹划的内涵。根据相关资料调查分析得知，造成建筑企业缺乏税务筹划认知的因素主要有两点：一是我国税收筹划引入时间较短，真正做好税务筹划工作的企业寥寥无几，而且这些企业根本都是外商投资企业以及大型国有企业，税务筹划未能得到各行各业的高度认知;二是许多建筑企业认为开展税务筹划工作，需要投入大量的人力、物力、财力，会加大企业资金投入本钱，这也是这些企业在开展税务筹划工作时缺乏积极主动性，未能意识到税务筹划重要性的根本原因[1]。 〔二〕税务筹划人员素养有待提升 由于税务筹划需要涉及许多知识内容，对税务筹划人员专业性、综合性要求极高，需要税务筹划人员自身具备财务、会计、金融、法律等多种相关专业知识，能够灵活使用计算机根底操作等，只有这样才能保证税务筹划工作的开展符合企业开展需求，做到企业财务信息共享。而建筑企业在整体运行过程中，未能意识到税务筹划工作的重要性，缺乏较为专业的税务筹划人员，大多数建筑企业都是由财务人员兼职税务筹划。由于建筑企业人员流动性较大，财务人员素质较低，不具备税务筹划能力，不了解国家财政、税收等相关政策，致使建筑企业税务筹划方案缺乏科学合理性，增加了企业税务风险。长此以往，将会给建筑企业造成较为严重的经济损失，出现大量的法律问题，严重影响建筑企业的开展，同时也将影响整个建筑行业的良性开展。 〔三〕建筑企业税务筹划抗风险能力较低 通常税务筹划活动都具有预见性，税务人员主要是根据国家税收政策实施税收筹划。然而国家税收政策是根据国家开展需求予以宏观调控，存在不稳定性以及时效性。倘假设税务筹划人员缺乏執行力，就会让税务筹划过程中产生许多不确定性因素，加大企业税务筹划风险，甚至给企业造成巨大经济损失[2]。对于国家税收政策中存在较为模糊的税收政策，或者是原有税收政策特定内容随着国家经济开展取消以后，有些税务活动就会从原有筹划权力转变成筹划义务。倘假设建筑企业税务筹划人员不具备应急处理能力，且企业内部缺乏较为健全的税务筹划管理体系，就会降低企业的抗风险能力，不利于建筑企业综合经济效益的提高，同时也影响到建筑企业的经营平安。 〔四〕整体税务筹划水平有待提高 由于税务筹划开展还处于初级阶段，税务筹划理论体系尚未健全，没有较为完善的税务筹划理论作为支撑，致使企业在开展税务活动时没有相关的理论来源，影响了企业整体税务筹划活动的开展实施。除此之外，有的建筑企业在开展税务筹划过程中，只是对降低税收本钱予以注重，未能站在企业整体开展上进行考虑，企业各项税务环节未能充分表达税务筹划方案，整体税务筹划水平还有待提高。 二、建筑企业税务筹划有效开展对策 〔一〕强化税收筹划认知 企业在开展过程中要想提高自身的税务筹划效率，为企业减轻税收负担，就要注重税务筹划管理工作。根据企业自身实际情况，建立健全内部财务管理制度，并以财务管理与会计核算为着手点，保证企业财务管理体系以及核算方法的建立健全。对此建筑企业高层领导应强化税务筹划意识，充分意识到税务筹划对企业开展的重要性，依照当前国家最新的财务政策要求调整企业自身做账方式，确保预先记账、编制等相关财务环节合理合法。依照国家相关税收法律填写纳税申报，同时促使企业各部门都能充分认识的税务筹划的重要性，为开展税务筹划工作营造良好的气氛。 〔二〕提高税务筹划人员素养 建筑企业想长久稳定开展，就要充分意识到税务筹划工作的重要性，并在企业内部建立税务筹划机构，大力支持企业税务筹划开展工作，定期对企业税务筹划人员进行培训学习。聘请当地税务机关专业人员到企业内，给税务筹划人员进行专业知识的讲解，以此提高税务筹划人员的专业素养[3]。另外，企业在招聘税务筹划人员时应提高招聘门槛，明确规划出税务筹划工作岗位的具体职责要求，确保建筑企业税务筹划人员掌握法律法规、国家新的税收政策、财务专业管理知识等相关知识内容，使他们具有专业的税务筹划执行能力以及税务管理能力。 〔三〕有效躲避税务筹划风险 建筑企业在工程承包时要有效躲避税务筹划风险，无论是预定合同还是签订合同都要依照建筑行业财务税目进行核算。因为建筑企业在税务核算过程中，常常会出现税率差异等问题，而税率差异可以为企业税务筹划提供可操作空间。为此，建筑企业应在开展税务筹划活动的过程中，做好合同工程管理，尤其在同其他单位签订合同时，应科学合理地避税，这样就能降低企业纳税额，为企业节省大量施工本钱。建筑企业还要做好发票管理工作，尤其是建筑企业在购置工程机械设备时，需要使用增值税专用发票，这样可以对企业购置机器设备进行税项扣除，促使建筑企业在今后开展过程中，能够依照企业开展需求及时更换机械设备。除此之外，企业要想提高税务筹划质量，就要在企业内部建立信息化管理体系，确保该体系能够将企业所有经营流程中的数据予以全面精准的处理，明确企业纳税金额，根据企业实际开展情况开展投资、融资等最正确税务规划方案，以此降低企业税务筹划风险，实现企业经济利益最大化。 例如，在建筑企业经营开展过程中，会涉及较多税种，比方在工程工程的合同中，通常以13%对建筑企业的增值税进行计算，设计方面按照6%进行增值税缴纳，动产那么按照13%进行增值税缴纳。也就是说，工程工程中涵盖的业务种类不同，因此也会对建筑业的税务造成影响。所以，在与上游企业进行合同签订的过程中，应单独对税率较低的，比方设计费用的增值税缴纳进行独立核算，将税率较高的采购与动产统一归纳至建筑工程的施工金额中，以13%的税率进行增值税缴纳。 〔四〕加强与税务机关的沟通 建筑企业要想做好税务筹划管理工作，就要及时了解国家相关税收政策，并对各项税收政策、优惠活动以及减免活动进行分析研究，确保在国家法律法规允许的范围内，充分发挥国家税收政策资源优势，做好税务筹划工作。之后根据企业自身实际开展情况，对企业内部所有资源进行优化配置，以此降低企业税务负担。为此，建筑企业管理人员及税务筹划人员都应具有较强的税收政策敏感性，及时了解并掌握国家相关税务的政筹划向，面对新型税务政策要有应变能力，让企业各项税务管理能够依照国家新的税务政策进行及时调整改动，促使建筑企业各项稅务筹划工作落实到实处。除此之外，建筑企业税务筹划人员还要与国家税务机关保持良好联系，及时掌握国家相关税务政筹划向。针对不明确的税务政策问题，应及时学习以提升自身的管理能力，尤其是在国税地税合并的背景下，国家对一局部税法进行了改革，因此应对这局部内容进行重点学习，明确国家新的税收政策的法律界限，以便根据国家的相关要求，及时调整税务筹划方案。 三、结语 随着国家经济迅速开展，建筑企业在经济开展新形势下面临着严峻的竞争压力，要想保证建筑企业在如此剧烈的市场竞争中占有一席之地，就要做好企业税务筹划工作。强化企业税务筹划意识，并在国家相关法律法标准围内，做好企业税收筹划风险躲避，降低企业税务本钱，提高企业经济效益。以此推动企业的长久稳定开展，使其在建筑行业开展中占有一席之地。 〔作者单位为中航天建设工程集团〕 参考文献 [1] 王小燕.建筑施工企业税务筹划问题与对策[J].财会学习，2023〔14〕：213+215. [2] 赵威.试论企业税务筹划有效开展对策[J].商讯，2023〔12〕：117-118. [3] 蒋萍.建筑企业税务筹划风险分析[J].纳税，2023，14〔12〕：21-22.