2023年(4篇)XX国有企业审计工作总结通用.docx

XX国有企业审计工作总结通用（4篇） 国有企业审计工作总结范文1 关键词：中小企业；内部审计；问题；对策 一、我国中小企业内部审计的职能 目前我们国家的中小企业虽然大都规模较小，但是我国的中小企业数量却很多，在国民经济占有的比重很大。截至目前为止，我国的中小企业所处的发展环境得到了有效的改善，但是，由于中小企业本身的原因，导致某些中小企业在发展的过程中遭遇了制约性问题。在这背景下，想要帮助中小企业更好的发展，除了要在税收和财政方面给予帮助之外，引导中小企业提升内部管理能力也十分重要。内部审计的具体职能可以分为下面几点： 首先，内部审计可以对企业制定的计划进行监督，并且监督所制定的计划是否能够有效的实施，同时也要监督企业在运转当中是否存在违法违纪的行为。第二，内部审计工作可以对内部的活动核工作进行有效控制，同时也可以对企业财务工作进行合理监督，这样才能找到企业管理中存在的弊病，例如销售和采购等方面，从而对管理细节进行完善，对于企业内部的相关部门进行约束。最后一点，内部审计对企业整个的经济活动和工作进行有效参与，可以对企业的各项指标进行分析和整理，根据分析的结果对公司各个部门进行考价，最终得以改善，从而提升整个企业的工作效率。 二、我国的中小企业内部审计工作存在问题 1.公司的核心管理人员对内部审计工作不够重视 总的来看，我们国家中小企业的整体规模都不是很大，所以企业的管理者可能同时负责很多的企业管理内容。由于公司的高层没有对内部审计工作存在足够的重视，这也就导致了我国许多中小企业没有专门的内部审计机构，有些中小企业即使有专门的内部审计机构也由于各种各样的原因而没有起到其应有的作用。总体来说，目前我国中小企业对于内部审计重视程度已经不能适应现代企业对于经营管理的要求。 2.企业缺乏独立进行审计的环境 我国中小企业规模都不是很大，人员结构也不是特别合理，很多企业甚至会出现一人兼任多职的情况。这样一来，就会出现内部审计机构的负责人还同时兼任其他部门负责人的情况，从而使得内部审计的工作职能受到这方面的影响而无法完全发挥。另外一方面，由于中小企业规模都比较小，办公空间不是特别大，导致内部审计机构的工作人员和其他部门的工作人员都在一间办公室里，这样难免会建立起部门员工之间的感情，从而使得内审工作人员在内部审计的过程中无法保持足够的客观态度。 3.内部审计方法不合理 目前来看，我国中小企业的内部审计部门都是以审计企业内部的财务报表为主，同时还负责审查企业的财务规章制度以及财务的报销和审批等内容。这些审计的内容不但使得企业内部的审计部门和财务部门工作职能互相混淆，同时也没有对中小企业的经济效益进行应有的审计流程。如今的经济环境以及中小企业的生存环境都已经和以往大大不同，对于企业经济效益的审查以及帮助企业规避所面临的风险才是内部审计的主要工作职能所在。 4.企业缺乏专业的审计人员 我国中小企业的内部审计机构出现很多审计部门与其他部门一人多职的情况，这样一来也就无法保障中小企业内部审计人员的专业性。目前来看，大多数中小企业内部审计机构的审计人员都没有经过专业的审计知识培训，并且对于企业实际的经营情况也不是特别了解。 三、我国中小企业内部审计问题出现的原因分析 1.企业内部结构不合理 目前我国中小企业的经营模式也就决定了中小企业的内部结构形式。在某些规模较小的企业之中，很多情况下是由单个管理者来负责企业各个方面的事务。没有一个科学完善的管理机制，各个部门以及工作人员的工作职责定位不清晰，没有一个专门的监督和检查部门，这些因素也就导致了中小企业的内部审计工作出现了各种各样的问题。 2.企业内部审计工作受到管理结构制约 虽然我国中小企业的内部审计部门的工作职责是对企业内部进行审计工作并且为企业的经营管理提供帮助。但是受限于企业的内部审计结构问题，这也就使得大多数中小企业的内部审计部门都是由管理者直接进行管理的。内部审计机构的工作人员无论是薪金配置或者职位调整都是直接由企业的管理者来进行决定。这样一来，内部审计机构的工作人员就会受到这种管理结构的制约，在进行审计工作的时候就无法保证客观性和独立性，从而无法保证审计工作的准确程度，也无法为企业的经营管理提供有效的帮助。 3.企业审计部门受到外部因素的影响 我国的外部审计发展迅速，整个社会对其非常的重视。但是国家审计机关有权审计约束那些已经建立健全内部审计制度的国有企业，却对于一些不属于国家审计法定范围的单位缺乏内部审计的相关要求。所以我国的中小企业也就没有对于内部审计要求的压力，从而使得我国中小企业的内部审计得不到应有的重视。 四、完善我国中小企业内部审计的方法 1.加强核心管理层对内部审计工作的重视 我国中小企业的内部审计工作是企业管理职能中非常重要的一个工作环节，为了使得我国中小企业的内部审计能够发挥其应有的作用和效果，就要求中小企业内部审计部门审计工作中必须保证客观性和独立性。企业的核心管理层在思想上就要对内部审计工作做到高度的重视，并且要逐渐从态度上加以转变，实现由让我来审，向我要来审的转变。 2.优化企业内部审计范围和方式 我国中小企业内部审计部门不应该仅仅把工作职责定位在审计财务报表以及财务报销等工作方面，应该把更多的精力放在对企业经济效益的审计以及企业的风险评估方面。内部审计部门对于这类的审计工作要敢于尝试，只有通过长时间的工作经验积累才能更好的促进审计工作的良好发展。 我国中小企业内部审计部门在审计技术方法方面也要积极的进行改革和学习，对于先进的技术方法要积极的学习和使用。在信息化技术基本普及的环境下，内部审计人员应该在企业内部建立一个功能更加强大的内部审计信息化系统以及相关的操作平台，例如《审计之星》、《企业审计通》等，从而提升审计工作的效率和质量，保证能为企业管理层提供及时的信息作为参考。 同时，在中小企业内部审计部门进行工作的过程中，企业管理者要给予内部审计部门足够多的权利以及取消不必要的制约，把内部审计部门定位成一个独立的部门。这样一来才能保证内部审计部门的权威性，最大限度的发挥出审计部门的工作能力和效果。另外一方面，中小企业也要保证内部审计部门对于管理层的审计作用，这需要中小企业的管理者给予很大的支持。同时，对于审计机构出现的问题也要即使的汇报和总结，保证中小企业内部审计工作的良性发展。 3.培养专业的内部审计人员 由于我国中小企业具有规模小，人员配置少的特点，所以对于内部审计工作人员的能力要求相对来说要更高一些。这就要求中小企业要积极的培养和招募一些具有各方面综合能力的内部审计工作人员，在工作中要注重对于审计工作人员的技能培养和理论知识培训，使得这些工作人员更多的具备企业管理、财务以及法律法规等方面的知识和能力，从而可以更加胜任审计方面的工作，也才能更加适合当今中小企业的发展需求。 4.完善中小企业内部审计工作的相关管理制度 首先，要把内部审计建立在符合相关国家法律条文的基础上进行实施，这也是对中小企业内部审计制度进行完善的前提条件。在进行审计的过程中，要针对不同行业以及不同规模的企业的相关特点和实际情况，来具体的制定科学合理的相关内部审计制度。同时也要保证内部审计制度的合理化和规范化。利用制度来监督和规范内部审计工作人员的工作规程，从而在进行审计工作的时候保证工作的效率和质量。同时也能依照法律来进行管束，对于保证内部审计的质量提供了有效的帮助和管理，大幅度地加快企业的改革和发展。其次，要对内部审计的所有过程进行规范，从而在此基础上对中小企业内部审计的相关制度进行完善。把审计工作的计划总结、审计的相关档案、审计的质量测评以及对于人员各个方面的管理都建立一个相关的管理制度。保证了各个环节之间可以建立合理并且有效的联系，从而形成配合的效果，使之成为一个完整的中小企业内部审计系统，保证中小企业的内部审计系统可以在一个高效的工作环境中有效的提升内部审计的质量和效率。最后一点，我国中小企业的内部审计工作是企业管理职能中非常重要的一个工作环节，为了使我国中小企业的内部审计能够发挥其应有的作用和效果，就必须保证中小企业内部审计部门审计工作的客观程度以及独立的程度。 五、结束语 总的来说，我们国家中小企业内部审计工作正处于速发展过程中，但在人员的专业性上还是企业结构的合理配置和工作职能的定位上都存在着一些非常明显的问题。这就需要开展相关的研究工作，能够帮助完善我国中小企业内部审计工作，使中小企业的审计工作能够更好的发挥出它的作用和效果，更快、更好地促进我国的中小企业经营管理工作的快速发展。 参考文献： [1]王兵，刘力云，张立民等.中国内部审计近30年发展：历程回顾与启示[J].会计研究，2013，（10）：83-88. [2]张国伟，胡洁.对我国企业实行内部审计外部化的思考[J].生产力研究，2012，（23）：221-222，230. [3]张庆龙.我国企业内部审计职业通用胜任能力框架设计研究――基于问卷调查的分析[J].会计研究，2013，（1）：84-91. 国有企业审计工作总结范文2 论文摘要：内部审计是现代审计体系的重要组成部分。随着现代企业制度的逐步发展和完善，我国现有的内部审计制度的一些弊端越来越明显。该文通过对我国内部审计发展现状及成因的分析，提出了加强我国企业内部审计的具体措施。 1我国企业内部审计的发展现状及成因分析 内部审计是现代审计体系的重要组成部分，是基于受托经济责任的需要而产生和发展起来的，是经营管理分权制的产物。从近几年来内部审计的发展趋势看，其重点已由单纯的财务审计，逐步向经营决策审计、内控制度审计、经济效益审计等领域拓展，在经济管理活动中发挥着日益重要的监督和参谋作用。我国内部审计近些年来已有了长足的进步,但依然存在许多不完善之处，主要表现在以下五个方面： 1.1内部审计定位偏差,作用难以发挥。 内部审计定位的偏差主要表现为职能定位的偏差,其直接的影响是内部审计范围狭窄,发挥作用有限。有些企业对内部审计的重要性认识不足，设立审计机构是应主管部门要求；有些企业为了“上等级”、“装门面”，致使内部审计机构形同虚设，不能发挥其应有的作用。有些企业片面地认为内部审计机构是代表所有者对其经济活动进行监督控制，使得企业其他职能部门对内部审计部门敬而远之，谈“审”色变，使内部审计机构无法发挥“好管家”、“好帮手”的作用。 1.2内部审计机构设置不健全,内审监督缺乏钢性。 我国企业内部审计机构隶属关系大体有五种形式:一是隶属于财会部门,受财务经理的领导；二是隶属于总经理(总裁),受总经理(总裁)领导；三是隶属于监事会,受监事领导；四是隶属于董事会,受董事会领导；五是在董事会下设审计委员会,内部审计机构隶属于审计委员会,受审计委员会领导。其中以第二种形式居多,在这种形式下内部审计的独立性无法得到保证,审计范围受到限制,审计过程及结果受重视程度的影响,内部审计的作用得不到很好地发挥。 1.3内部审计人员素质参差不齐,审计质量难以保证。人员老化、知识结构单一、素质偏低是当今内审人员普遍存在的问题。原因有三点，其一，有些企业对内部审计工作的重要性认识不够，简单设置内部审计机构，凑足内审人员了事，不配备专门人才，也不重视在岗人员的培训，致使内部审计人员知识结构及业务素质的停滞不前；其二，因为没有足够的重视，部分企业内审人员待遇偏低，使一些综合素质较高的内审人员转岗；其三，由于内审人员绝大部分是会计岗位转过来的，而会计人员大脑中的以数量化、理性化为核心的思想又带有僵硬的成分，不便于进行发散性思维，知识层面较单一。 1.4审计手段落后，审计程序不规范。 目前，我国企业的内部审计手段仍然停留在手工层面上，使内部审计监督的有效性受到很大限制，无法跟上经济发展的要求。在审计程序上，由于审计方案考虑不周全、审计取证不到位、审计分工不详细、审计人员操作不规范等，加大了审计风险。传统的详细审核方法成本很高，因此这种方法逐渐被淘汰，只在某些特殊的情况下被采用。近年来大量采用抽样审计，以“