2023年医院内部控制标准.docx

医院内部控制标准. 　封 面 　 ZHANGJIAN 　 仅供个人学习，勿做商业用途 　######################内部控制制度 　内部控制是经管现代化的必然产物，是衡量现代企事业事物经管的重要标志。 　 当前，随着社会主义市场经济的不断深化，医疗体制改革日益深入，科学开展观的建立，医院的改革与开展日趋完善，我院内部控制经管势在必行，加强内部控制经管建设是保障人民群众根本医疗、减轻医疗费用负担的有力支撑，也是保证医院业务开展以及工作正常运行的前提，内部控制制度是我院经管的一项重要制度,是维护财产物资平安、保证财务收支合法、会计资料真实、实现经营经管目标、提高经济效益和社会效益而形成的一种内部自我协调、制约和检查的控制系统。个人收集整理 勿做商业用途 　因此，我院经管和内部控制制度建设及有效运行结合起来，明确各方职责，推行职务不兼容制度，提出与我院经营经管相适应的内部控制根本框架，形成各负其责、协调运转、有效制衡的经管结构，保证我院工作的正常运转，特制定本制度：个人收集整理 勿做商业用途 　 一、局部医院内部控制的现状 　1、缺乏内部控制环境，经管者认识缺乏 　目前，我院仍处于传统的经验经管,习惯于行政指挥,领导说了算，不注重内部控制,缺乏严格的经管制度和科学的经管方法，内部控制的根底十分薄弱,在工作中遇到具体问题,往往以强调灵活性、便利性为由而不按规定程序办理,致使内部控制制度失去了应有的严肃性。个人收集整理 勿做商业用途 　2、运行本钱增加, 人员素质不高，制约了内部控制的开展。 　 3、缺乏监督经管机制 　目前,我院内部控制的监督和评价机制没有很好的建立，上级部门对其的评价不能得到有效实施，如对不兼容职务相互别离控制原那么,制衡机制不健全，缺乏对决策层的约束监督，缺乏部门之间、岗位之间的相互制约。个人收集整理 勿做商业用途 　二、加强内部控制制度标准的主要内容 　根据上述情况，结合我院院业务工作特点和实际情况，建立健全医院内部控制制度和方法，应做好以下工作： 　1、门诊、住院处的收入日报表与银行缴款单的复核。 　检查金额是否相符，有无坐支、挪用行为的发生。 　2、药品、材料、医技检查从划价金额与实收款一致性的复核。 　为了保证不损害患者利益，必须对药品、材料从作价到销售进行价格复核检查，医技检查严格执行收费标准，不允许乱收费情况发生。个人收集整理 勿做商业用途 　3、固定资产、材料、试剂出入库手续的复核。 　帐目与实物的复核。检查是否有应入库未入库直接报支行为，防止资产流失转移。对低值易耗品、材料的领用出库，应检查是否有超量和超范围领用行为，努力降低医疗本钱。我院有大量的医疗设备、器械，加强对可移动的设备的控制，防止物为他用。个人收集整理 勿做商业用途 　4、加强流动资金的内控。 　对现金、银行帐要做到日清月结。每日实有数应与日记帐和总帐的帐面数相符。看似简单的工作，某些单位却存在严重问题：（1）会计记帐不及时。特别是目前大局部单位都实行了会计电算化，财务人员节约了大量的人力，某些人对节约的时间不是用来加强财务经管与监督，更好地完成每天的工作。而是平时松松垮垮，将大量的工作集中到数日或月终一次性输入微机。往往造成工作上许多疏漏。如复核不完整，时间顺序颠倒，先支后收，科目运用不标准，手续不全，金额不符等等。（2）帐面现金余额大，有白条抵库现象。主要原因是出纳人员和当事人缺乏法制观念，工作上怕麻烦，责任心不强所造成的，对预付款项应填写三联单经领导同意前方能支付，对住院预收款当时送存银行并记帐。（3）银行帐加强支票的经管，支票的支付情况要详细登记，银行印鉴要分开保管。个人收集整理 勿做商业用途 　5、做好债权、债务的登记工作，及时清理，防止呆帐、坏帐、死帐的发生，给单位造成不必要的损失。 　6、加强帐目核对。 　总帐明细帐相核对，帐簿与凭证核对，财务部门的财产物资帐与保管部门和使用部门的有关明细帐相核对。保证帐表、帐证、帐帐、帐实的一致性。个人收集整理 勿做商业用途 　7、加强对药品、材料、医疗设备器械工作的经管，控制进货渠道，药品要公开招标，网上采购，制定有关协议时，财务内审人员应有专人参与。个人收集整理 勿做商业用途 　8、建立财产清查制度。 　发现帐簿记录与实物款项不符时，应当按有关规定进行处理，保护公共财务的平安与完整。固定资产一年检查核对一次，既要对数量、金额复核，更要注重资产的使用率，注重经济效益及保养维修情况的分析。药品、卫生材料量大、循环快，有效期短，一年应最少检查二次，有条件的可以每季度盘点检查一次，对药房药品应每月盘点检查一次，防止霉变、潮湿、过期和缺失等造成的损失。现金、银行对帐单应突击盘查一到二次。往来款项年终对未结清事项应注明原因。财产清查工作必须有当事人，财务和内审人员等组成的清查小组方能进行操作。个人收集整理 勿做商业用途 　9、严格计算机密码密级经管，防止破坏计算机数据，特别要加强医院计算机收费系统的经管。 　10、加强医保、农合病人报销的经管。 　核对住院病人的报销工程、比例和金额，加强门诊医保、农合报销与医院自费收费的监管，防止错漏和串户，及时结清医院垫付的医保、农合报销费用，并定期进行清理。个人收集整理 勿做商业用途 　11、建立以科室负责人为核心的科室本钱控制，完善对科室负责人的考核。一方面，要求科室负责人对科室物资和设备修护全面负责，把本钱控制放在首位。另一方面，加强科室本钱工程的核算，把医疗平安、质量、风险等方面的经管本钱，运用本钱指标标量化来对科室负责人进行考核，考核结果与科室及科室负责人的绩效工资挂勾。个人收集整理 勿做商业用途 　12、提高财务人员素质。 　财务人员业务素质是实行内部控制的关键。为加强医院会计内部控制，必须提高会计从业人员的政治、业务素质，因为，财务人员担负着对医院财务情况的反映、监督、决策等职能，这就要求财务人员必须具备扎实的根底知识和熟练的专业技能，加强对会计人员的在岗继续教育和培训，使他们及时掌握新知识，更新观念，没有相应的专业知识，内部控制就不可能得到有效实施。个人收集整理 勿做商业用途 　 13、 加强医院内部审计监督控制 　（1）合理设置内部审计监督机构。现在大多数医院的审计部门都是由财务部门安排人员审计（有的基层医院甚至没有内部审计部门），监督职能相对弱化。内部审计监督要独立于财务部门，直接对院长负责，机构独立，隶属关系独立才能保证工作独立，才能发挥其应有的作用。（2）明确审计的内容。做好科室经济效益审计。科室没有好的经济效益，就无从谈起医院的经济效益。（3）做好重点工程、重点工程审计。重点工程、重点工程资金投入大，出现纰漏的时机相对较多，发挥内部审计监督职能对提高工程投资效益意义重大。（4）做好领导干部离任经济责任审计。既增强了在任领导的责任心，又对离任人员有一个明白的结论，有利于提高医院经管者的责任心。个人收集整理 勿做商业用途 　14、 建立健全预算经管 　（1）按照医疗卫生事业开展的需要，运用零基预算法，编制医院年度财务收支预算，在提高经济效益、社会效益的前提下，进一步增强收支经管责任。（2）充分调动各方面增收节支的积极性，坚持收支统管原那么、统筹兼顾原那么、积极稳妥原那么、依法理财原那么。（3）效仿现代企业制度建立和完善医院法人治理结构，从产权制度上保证内部控制制度建设。只有在进一步明确医疗卫生机构产权关系，建立健全法人治理结构的前提下，才能从根本上有效解决现阶段单位经管中客观存在的“内部控制问题〞，从而使医院内部控制制度建设工作落到实处。个人收集整理 勿做商业用途 　15、加强决策经管，提高决策监督和执行 　对重大事项进行集体决策，加强经管决策的长效机制，防止重大事项的随意性和个人决策。 　三、建立和完善评价内部控制制度的根本原那么 　兼顾防错防弊与经营效果的原那么。 　做到事前预防和事中、事后堵漏的原那么。 　做到精细化经管，防止繁琐、操作性不强的原那么。 　相互监督、相互制约，运行有效、重点控制的原那么。 　涵盖全局，本钱效率协调一致的原那么。 　版权申明 　本文局部内容，包括文字、图片、以及设计等在网上搜集整理。版权为张俭个人所有 　This article includes some parts, including text, pictures, and design. Copyright is Zhang Jian's personal ownership.个人收集整理 勿做商业用途 　用户可将本文的内容或效劳用于个人学习、研究或欣赏，以及其他非商业性或非盈利性用途，但同时应遵守著作权法及其他相关法律的规定，不得侵犯本网站及相关权利人的合法权利。除此以外，将本文任何内容或效劳用于其他用途时，须征得本人及相关权利人的书面许可，并支付报酬。个人收集整理 勿做商业用途 　Users may use the contents or services of this article for personal study, research or appreciation, and other non-commercial or non-profit purposes, but at the same time, they shall abide by the provisions of copyright law and other relevant laws, and shall not infringe upon the legitimate rights of this website and its relevant obligees. In addition, when any content or service of this article is used for other purposes, written permission and remuneration shall be obtained from the person concerned and the relevant obligee.个人收集整理 勿做商业用途 　转载或引用本文内容必须是以新闻性或资料性公共免费信息为使用目的的合理、善意引用，不得对本文内容原意进行曲解、修改，并自负版权等法律责任。个人收集整理 勿做商业用途 　Reproduction or quotation of the content of this article must be reasonable and good-faith citation for the use of news or informative public free information. It shall not misinterpret or modify the original intention of the content of this article, and shall bear legal liability such as copyright.个人收集整理 勿做商业用途