2023年xx国库集中支付制度国库集中收付制度新编.docx

第一篇：国库集中支付制度国库集中收付制度 国库集中收付，是指以国库单一账户体系为根底，将所有财政性资金都纳入国库单一账户体系管理，收入直接缴人国库和财政专户，支出通过国库单一账户体系支付到商品和劳务供应者或用款单位的一项国库管理制度。 实行国库集中收付制度，改革以往财政性资金主要通过征收机关和预算单位设立多重账户分散进行缴库和拨付的方式，有利于提高财政资金的拨付效率和标准化运作程度，有利于加强对收人缴库和支出拨付过程的监管，有利于预算单位用款及时和便利，增强了财政资金收付过程的透明度，解决了财政性资金截留、挤占、挪用等问题。 第二篇：国库集中支付制度国库集中支付制度第一讲 一、单项选择题（以下各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。）·以下各项中，开户单位不可以使用现金支付的是。 a.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出 b.向个人收购农副产品和其他物资的价款 c.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金 d.购置大件固定资产abcd 【正确答案】：d 【解析】： 二、判断题 ·财政预留印鉴实行别离保管制度，不得以任何理由由一人统管或代管全部印鉴。（对错 【正确答案】：对 国库集中支付制度第二讲 一、单项选择题（以下各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。）·对停止使用的印鉴要移交保管。 a.档案室 b.财务室 c.办公室 d.业务室abcd 【正确答案】：a 【解析】： 二、判断题 ·财政专户资金拨款会计与稽核会计不用分开设置。对错 【正确答案】：错） 【解析】：财政专户资金拨款会计与稽核会计必须分设 国库集中支付制度第三讲 一、单项选择题（以下各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。） ·以下各项中，市级预算单位可实行财政授权支付方式的是。 a.零星支出 b.工资支出 c.会议费支出 d.政府采购支出abcd 【正确答案】：a 【解析】： 二、判断题 ·对市级预算单位的零星支出及未纳入直接支付管理的单位，实行财政授权支付方式。（ 对错 【正确答案】：对 国库集中支付制度第四讲 一、单项选择题（以下各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。） ·基层预算单位在财政性资金支付管理中的主要职责是。 a.负责按本单位的工程进度、工程质量请拨资金 b.负责组织本部门及所属单位财政性资金支付管理的相关工作 c.负责编制预算执行情况和决算报表 d.根据财政授权支付管理规定，签发支付指令，通知代理银行支付资金abcd 【正确答案】：b 【解析】： 二、判断题 ·纳入政府采购预算的政府采购支出实行财政直接支付方式。对错 【正确答案】：对 ） 一、单项选择题（以下各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。） ·以下各项中，市级预算单位可实行财政授权支付方式的是。 a.基建支出 b.工资支出 c.零星支出 d.政府采购支出abcd 【正确答案】：c 【解析】： 二、判断题 ·市财政局国库支付执行机构对国库管理机构批准下达的各预算单位分月度授权支付额度，不作正式会计分录，也不用建立台账登记。对错 【正确答案】：错 【解析】。市财政局国库支付执行机构对国库管理机构批准下达的各预算单位分月度授权支付额度，不作正式会计分录，但建立台账登记备查。 国库集中支付制度第六讲 一、单项选择题（以下各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。） ·以下各项中，属于综合科的工作职责是。 a.负责市本级工资统发单位的工资管理和发放工作 b.负责编制市级政府性基金预算，并按规定程序办理支付 c.及时更新维护市本级财政供养人员信息系统 d.与国库科定期核对工资预算指标和批复方案数abcd 【正确答案】：b 二、判断题 ·由财政直接支付的工资性支出、政府采购支出、统一结算的会议费、外事接待经费和财政代扣代缴的住房公积金等事项，在部门预算中应单列反映。对错 【正确答案】：对 一、单项选择题（以下各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。） ·以下各项中，不属于财政核心应用系统建设的是。 a.预算编制系统建设 b.应用支撑平台建设 c.决策支持系统建设 d.行政管理信息系统建设abcd 【正确答案】：b 【解析】： 二、判断题 ·财政信息化建设是政府电子政务建设的重要组成局部，是保障和推动财政改革，建立公共财政管理体系，促进依法理财、民主理财、科学理财的重要技术支撑体系。对错 【正确答案】：对 【解析】： 第三篇：国库集中支付制度国库集中支付制度概述 国库集中支付制度是指政府将所有财政性资金都纳入国库单一帐户体系管理，收入直接缴入国库或财政专户，支出通过国库单一帐户体系支付到商品和劳务供应者或用款单位。逐步建立和完善以国库单一帐户体系为根底，资金缴拔以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度，是整个财政管理体制改革的有机组成局部和主要内容。 国库单一帐户由五类帐户体系构成。一是财政部门在中国人民银行开设的国库存款帐户；二是财政部门在商业银行开设的预算外资金财政专帐；三是财政部门在商业银行开设的财政零余额帐户，用于财政直接支付和清算；四是财政部门在商业银行为预算单位开设的预算单位零余额帐户，用于财权授权支付和清算；五是经政府批准或授权财政部门开设特殊性资金专户。 国库集中支付制度的涵义 国库集中支付制度是兴旺国家普遍采用的一种财政资金支出管理模式，由于各国的实际情况不同，其具体形式也有差异。在我国，这还是一个新的课题，对国库集中支付的概念尚无一个标准的表述。国库集中支付制度的涵义需要从以下几个方面去认识：首先，国库集中支付制度是国库集中收付制度的组成局部。 其次，国库集中支付制度是相对于现行的财政国库资金分散支付而言的。现行的财政资金拨付，是由单位按照预算级次层层上报用款方案，再由财政按下达的预算，将资金从国库拨付到一级单位，一级单位按照预算级次层层下拨到基层单位，基层单位再根据有关规定及业务需要，购置商品或支付劳务款项，形成财政资金实际支出。国库集中支付方式就是改变现行的财政资金层层拨付程序，由国库集中支付机构在指定银行开设国库集中支付专户，单位在需要购置商品或支付劳务款项时提出申请，经国库集中支付机构审核后，将资金直接从集中支付专户支付给收款人。 再次，国库集中支付制度是以计算机技术的开展和广泛应用为根底的，是历史开展和社会进步的必然产物。实行国库集中支付制度的主要控制目标和依据是财政预算指标，没有功能强大、快速的财政预算管理和信息反响系统是无法实现的。另外，还要求有一个准确、及时的银行结算系统作保障。随着计算机技术的开展和应用的普及，现在已完全能够满足这一改革的需要。 综上所述，国库集中支付制度是国库集中收付制度的重要组成局部，它是改变现行的财政资金层层拨付程序，以计算机网络技术为依托，以提高财政资金使用效益为目的，由国库集中支付机构在指定银行开设国库集中支付专户，将所有财政资金存入国库集中支付专户，单位在需要购置商品或支付劳务款项时提出申请，经国库集中支付机构审核后，将资金直接从集中支付专户支付给收款人的国库资金管理制度。 国库集中支付制度的根本内容 1.改革现行机构设置和管理体制 实行国库集中支付制度，首先要改革财政部门现行的机构设置和现行的财政核算体系，建立国库支付中心、会计核算中心、政府采购部门有机结合的支付体系，确立预算审核、资金支付、监督管理为一体的预算机构设置和管理体制。 2.改进资金管理方式 根据国库集中支付制度的根本内容和国外经验，应当建立单一账户和分类账户相结合的账户体系，实现集中资金、集中核算、集中支付。我国目前应在坚持资金使用权和审批权不变的前提下，取消各预算单位原来的一切账户，由国库集中支付中心在人民银行开设“国库单一账户〞，将所有政府财政资金都存放于该账户，并在预算单位需要实际支付时，将资金从国库单一账户直接拨付供应商。在此之前，资金应该始终存放于国库单一账户中。与此对应的是建立国库分类账册管理体系，即在国库单一账户下为每个预算单位都设立支出总账和分类账，记录它们各自的预算执行情况和资金使用情况。政府的财政预算部门每年给预算单位下达预算指标，并审批预算单位提出的用款申请，委托支付中心办理具体的支付手续。按照这种资金管理方式，政府财政资金支付都在国库单一账户体系下统一进行，财政预算部门还要在商业银行开设零余额账户，并为预算单位开设零余额账户，通过零余额账户，对政府财政资金采取财政直接支付和财政授权支付两种方式支付到商品和劳务供应商。财政直接支付制度是按照部门预算和用款方案确定的资金用途和用款进度，根据用款单位申请，由财政部门将资金直接支付到商品、劳务供应者或用款单位。财政授权支付是根据部门预算和用款方案确定的资金用途和用款进度，由预算单位自行开出支付令将资金支付到商品、劳务供应者或用款单位。商业银行代理支付的财政资金，每日与财政部门开设在中国人民银行的国库单一账户进行清算。 3.标准资金运行程序 资金管理方式的变革要求资金支付程序也随之进行改革。按照政府财政资金的用途和性质，可将支出分为大宗购置支出、工资性支出和其他支出三大类，分别采用不同的方式进行支付。 实行国库集中支付制度原因 国库集中支付事关政府预算执行的科学性与有效性。 国库集中支付制度是国库集中收付制度的重要组成局部，它作为政府支出管理的重要手段和改革预算执行的必要保障，是市场经济国家适应市场经济体制的要求，解决政府财政资金分散支付所存在弊端的国际通用方式。 长期以来，我国实行的是国库分散支付制度将预算确定的各部门年度支出总额按期（中央部门按季、地方部门按月）拨付到各部门在商业银行开立的账户内由其使用。这种分散支付制度有很多弊端。 （1）各部门多头开列账户。各商业银行为了承揽储蓄往往置有关规定于不顾，推动多头重复开列账户，致使政府财政资金分散，脱离了预算统一管理，从而使预算执行中的监督得不到落实，资金使用效率低下，并滋生腐败。 （2）预算信息管理落后。由于大量资金分散于各商业银行，政府的预算管理部门无法及时了解资金使用效率和运转情况，不利于政府对就形势做出正确判断。 （3）大量资金沉淀。因为各单位资金使用时间规模不一，有一个逐渐使用的过程，而政府预算部门又是按期拨付的，势必造成一方面政府财政为如期拨付资金而不得不发行公债或向银行借款，另一方面又有大量政府财政资金沉淀于各商业银行的局面。 为了改变这一局面，我国于2023年在一些地区进行了国库集中支付制度的改革试点。建立国库集中支付制度，就是由国库对所有政府性收入，包括预算内资金