2023年建立联系制度创新审计监管.docx

建立联系制度创新审计监管 2023年9月，XX县区人民政府转发区审计局关于建立与被审计单位联系制度的实施意见的通知，区审计局按照监督用力、管理严格、效劳周到的工作理念，积极推进审计联系，至202223年底，共提出审计联系意见405条，进行财经法规宣传85次，提供审计咨询37次，完善了55家被审计单位财务管理和审核制度，共调整不标准资金22895万元。有效地发挥审计机关监督经济、效劳经济的作用，树立了审计机关监督与效劳并重的新形象。 一、建立联系制度的具体做法 1.抓根底，健全被审计单位财务管理和审核制度。被审计单位根本情况是审计联系中首先要掌握的信息，我们通过制定三份表格XX县区审计联系单位根本情况表、会计根底工作反响表、审计联系情况登记表。以主动走访，摸清了所有被审计单位人员、会计机构、财务制度、开户银行、财产物资管理、资产负债损益等根本情况。同时，我们把内部会计管理体系、财务收支审批、会计人员岗位责任制、稽核、内部牵制、账务处理程序、财务会计分析、原始凭证管理、财产物资管理、会计交接、会计档案、实行本钱核算单位建立本钱核算共十二条财务管理和审核审批制度，以主动效劳的形式提供被审计单位加以对照和参考。对未健全财务管理制度的被审计单位及时提出审计联系意见。 2.抓重点，推进审计联系工作。在抓好财务根底工作的同时，根据对被审计单位会计资料分析及联系情况，我们及时明确二个方面工作重点。一方面，对发现与被审计单位往来账款长期挂账、专项资金未专款专用、固定资产管理制度执行不到位等等，我们及时把以上内容明确为联系工作重点，及时提出审计联系意见。另一方面，对发现资金流量大、专项拨款多、会计根底工作较薄弱及我区的一些热点部门，及时明确了2023个行政事业单位和3个区属公司为重点联系单位，予以重点指导和效劳。 3.抓效劳，寓监督于效劳之中。审计联系更应充分表达寓监督于效劳之中的理念。我们以主动走访为主的形式对被审计单位积极宣传经济法规、内部控制、财务分析等内容，和被审计单位一起分析如何强化内部监督制约机制，制定和完善相关规章制度等，结合新审计法的实施，我们为被审计单位发放了有关财经法规的宣传资料，还受邀为区水务局、区公安分局等单位的所有财会人员进行专门上课辅导，对被审计单位的重大投资、经营决策、会计核算、财经纪律、税收、基建审计等方面及时提供审计咨询效劳。 4.抓信息化建设，运用计算机审计管理系统建立联系信息。对每一个被审计单位在计算机审计管理系统中均建立了九个方面的台账， 1、会计机构及人员2、财务制度3、会计记账4、会计核算5、往来款清理6、固定资产管理7、会计档案管理8、审计整改9、五项制度；并把XX县区审计联系单位根本情况表、会计根底工作反响表、审计联系情况登记表三份电子表格，进入审计管理系统；并建立数据交换系统，实现报送资料上传下载和数据分析。 5.抓队伍，提高自身政治业务素质。抓学习，针对审计联系面临的新形势、新特点、新要求，倡导和弘扬不断学习、不断探索、不断提高的新风气。提倡学习工作化、工作目标化。抓效率，建立审计联系责任人制度，提高联系人员的责任意识，提高工作效能。抓效劳，对被审计单位努力从根源上提出防范措施，帮助被审计单位加强制度建设，提高管理水平。抓廉洁，审计联系工作中，保持廉洁自律，维护审计机关的形象。 二、建立联系制度的良好效果 1.根底效应。从目前发现的一些重大违法违规案件看，制度的缺失、无效、监督的缺位是其形成的主要原因。通过建立健全各被审计单位规章制度，使全区的财务管理根底工作得到了有效改进。完善了55家被审计单位财务管理和审核制度，37家被审计单位固定资产进行定期清查，28家被审计单位往来账款及时清理，到达强化管理、堵塞漏洞、消除隐患的作用。也是保障被审计单位管理活动、经济活动有序、有效进行，保障国有资产平安完整的根底。通过联系发现，某局局部固定资产未入账，且无明细账，也无卡片，也未按行政单位会计制度第二十五条“行政单位对其占有或使用的固定资产，每年应当盘点一次〞要求进行。我们及时提出审计联系意见，该局领导班子非常重视，及时健全财产物资管理制度，该局计财科按联系意见要求，及时进行整改，保障国有资产平安完整。 2.重点效应。以主动效劳的方式对财务收支不标准、未专款专用、不实资产核销未按规定办理等方面早发现。一方面加强对重点内容的联系，如联系中发现某局其下属单位上缴管理费等收入634万元挂在往来款中，某单位有一笔拨入专款52023万元也长期挂在往来款中，都及时提出审计联系意见，得到了调整，严肃了财经纪律。另一方面，加强对重点单位的联系，联系中发现某局工程管理中存在一定问题，及时提出了审计联系意见，该局领导班子及时召开相关会议，制定了相应措施，提高了管理水平。 3.制度效应。建立审计机关与被审计单位的专人联系制度，作为审计机关联系人员对自己所联系的被审计单位进行日常的工作联系，而被审计单位联系人也会及时把工作上一些问题进行及时通报，已逐步建立起相互间的一种沟通机制。重大经济决策审计沟通制度，也使审计机关及时掌握情况，如区属某公司，工商执照上注册资本2400万元，而目前报表上，实收资本3.27亿元，亏损了3.7亿元，应如何调整。其下属公司房地产转让协议价格原不进入收入，免税政策能否使用等，及时予以明确的指导。该公司已按有关规定予以了落实。会计信息报送制度，使审计局联系人员通过财务报表分析，及时进行联系，财经法规宣传制度，及时提供12条会计管理制度，进行新审计法宣传，使被审计单位能及时了解国家财经法规政策。审计咨询制度，及时为3家被审计单位提供重大投资、经营决策及税收4次，为17家被审计单位提供会计核算方面咨询30次，为3家被审计单位提供根本建设方面咨询3次。 4.信息化效应。由于在计算机审计管理系统中建立每个被审计单位九个方面的台账，三份联系情况的表格，并建立数据交换系统，初步实现数据分析，大大提高了审计联系的工作效率。实行被审计单位电子信息化、方便管理、及时记录、随时查询，使局领导和审计人员在“信息资源区、被审计单位资料〞中能查询、检索所有被审计单位根本情况。从而根本实现了被审计对象管理信息电算化。实现资源共享，在oa中建立数据交换系统，按照审计联系制度的要求，被审计单位通过数据交换系统向我局上传电子账套和电子报表，审计人员可以上传、下载、查看分配联系工作任务。数据分析模块能对被审计单位上传的报表自动分析比较，并自动生成分析结果记录表。这一系统使我局实现了对被审计单位财务会计状况的了解和监控，同时形成的电子档案便于长期保存和查阅。 5.和谐效应。建立审计联系是一种监督与效劳并重的新型和谐关系。监督与效劳本身是一个统一体，监督是形式、是手段、是过程；效劳是内容、是目的、是结果。二者是一个事物的两个方面。长期以来，审计在惩治腐败，弘扬社会正气等方面起到十分积极作用，但从另一角度，容易把审计放在被审计单位对立面。通过与被审计单位建立联系制度，提高了他们的管理水平、决策水平，能改善被审计单位对审计的支持和配合。从而形成与被审计单位监督与被监督及效劳新型关系，使“保健和外科医生〞形象得到社会公认，加快推进和谐社会建设。 三、制度建立以后的进一步思索 1.财务根底管理工作有待进一步加强。各被审计单位普遍存在财务管理和审核审批制度不健全。虽然我们已提供一套较为完整的制度供联系单位参考，但是有制度仅仅是第一步，有效的执行是关键。要求我们在以后的审计联系工作中，如何与被审计单位一起将各项管理制度得到有效执行是联系工作的重点之一。 2.往来账款清理有待逐步解决。从联系情况看，往来账款挂账达2023年左右的单位较多，由于年代已久，甚至有些单位已无法知悉当事人和当时过程，有些借出款项的企业已倒闭等等，一方面形成不实资产造成国有资产损失，另一方面按规定办理核销又存在许多问题。也要求我们在以后的审计联系工作中，如何与被审计单位一起分析原因按规定逐步予以解决。 3.效劳意识有待进一步提升。审计联系工作，成效显著，得到了被审计单位普遍欢迎、支持、理解和配合，但也存在个别单位不重视、不整改，如会计信息资料不及时报送，提出的联系意见不及时整改等等，就更需要我们在以后的审计联系工作中，进一步提升效劳意识，进一步改进工作方法。 实践证明，通过与被审计单位建立联系制度，初步形成具有金山特色的“三早（早发现、早纠正、早标准）、二做（既做外科医生、又做保健医生），树立了审计机关监督与效劳的新形象。正如中国审计报评述的：“XX省XX县区实行的审计联系制度将监督关口前移，将关注点从事后监督逐步向事前预防转移，使审计融入到被审计单位的日常工作中，成为被审计单位的‘保健医生’，这种做法值得提倡〞。 第7页 共7页