2023年税收完善服务思考.docx

税收完善效劳思考 一、纳税效劳的概念 目前，纳税效劳还没有权威、固定的概念。许多国家的税务机关，机构名称里面都有“效劳〞这个职能。如美国称为“国内收入效劳局〞，加拿大、英国等国家称为“收入效劳局〞。我国税制改革以后，项怀诚同志于1995年第一次提出优化效劳的观念；1997年国务院办公厅明确提出“以申报纳税和优化效劳为根底〞的征管改革模式；x年新税收征管法把纳税效劳确定为税务机关的法定职责；x年总局征管司增设了纳税效劳处；去年总局召开了纳税效劳工作会议；今年省局又提出了“纳税效劳年〞口号。应当说纳税效劳这一理念由来已久，纳税效劳这一职能自始自终被融于税务管理的各个环节。 总局在纳税效劳工作标准（试行）中将纳税效劳定义为：税务机关依据税收法律、行政法规的规定，在税收征收、管理、检查和实施税收法律救济过程中，向纳税人提供的效劳事项和措施。纳税效劳是税务机关行政行为的组成局部，是促进纳税人依法诚信纳税和税务机关依法诚信征税的根底性工作。 二、纳税效劳实践的调查 （一）纳税效劳取得了“四条根本性经验〞 十几年来，XX县区国税局在纳税效劳方面进行了长期探索和实践，特别是从2022年开始到2023年，XX县区国税局成立了税收效劳办公室（后因统一机构设置并入征管股），专门从事纳税效劳工作，通过明确机构职责，完善效劳机制，创新效劳手段，提高效劳质量，纳税效劳水平得到明显提升，“管理+效劳〞的纳税效劳模式已根本形成。 1、健全了税收效劳机制。按照总局、省局纳税效劳工作标准（试行），建立起一套覆盖征、管、查全方位、运转顺畅的长效工作机制，把纳税效劳真正融合到税收工作的全过程。在征收环节，为纳税人提供“一条龙〞办税效劳，使纳税人办理涉税事项更方便、更快捷、更满意；在管理环节，实行“管理＋效劳〞征管理念，全面推行税收管理员制度，要求税收管理员在管理的过程中对纳税人进行全面的政策辅导，帮助解决涉税问题；在稽查环节，通过建立执法效劳机制，要求稽查员严格按照稽查规程办事，依法行政，实行文明稽查、阳光稽查、查前告知、查后反响，做到在效劳中执法，在执法中效劳。 2、建立了“税收效劳超市〞。在办税效劳厅设立了集税法宣传、优化效劳和政策咨询为一体的“税收效劳超市〞：一是“宣传效劳区〞。设置宣传资料栏和报刊栏，摆放包括税收征管法、税收效劳指南、发票使用规定、各类申报表等纳税资料；二是“电子查询区〞。设置2台电子触摸屏，提供电子查询效劳，方便纳税人及时获取最新税收政策法规信息；三是“办税导航区〞。设立办税导航台和咨询岗，引导纳税人填报相关纳税资料并接受纳税人的咨询。 3、铸造了税收效劳品牌。针对不同层次、不同区域、不同需求的纳税人，重点推出了“十大〞个性化效劳品牌。即：首问责任效劳、延时效劳、预约效劳、限时效劳、承诺效劳、提醒效劳、上门效劳、礼仪效劳、“全天候、无假日〞效劳、备岗效劳。据统计，202223年共为纳税人提供各类效劳2200多人（次），纳税效劳问卷调查满意率达95%以上。 4、改善了办税效劳环境。一是在办税效劳厅配备了电子触摸屏2台，为纳税人提供查询办税流程和涉税信息效劳。二是设立了咨询效劳台和税收法规公告屏，为纳税人提供人工咨询效劳，不定期公布各项税收政策。三是开辟了纳税人填表、休息区，免费为纳税人提供纳税申报表、笔、纸张、计算器等办公用具，方便纳税人填写涉税表单；四是配备了便民座位、饮水机、便民伞和报刊杂志等，为纳税人营造舒适的办税环境。 （二）纳税效劳存在着“四个倾向化问题〞 虽然XX县区国税局在纳税效劳上取得了一些成绩，但是从真正意义上说，无论是效劳理念，还是效劳行为，无论是效劳体系，还是效劳措施，无论是效劳机构，还是效劳职责，都还存在这样或那样的问题，概括地说主要是“四个倾向化问题〞： 1、认识不到位，观念本位化。一是局部执法人员受传统“监督打击〞观念的影响，强调对纳税人的监督和管理，权力意识强，效劳意识弱；管理意识强，效劳意识弱；执法意识强，效劳意识弱，没有很好地履行效劳纳税人的义务。由于效劳理念不先进，导致纳税效劳不主动；征纳地位不平等。二是少数基层税务干部在征管质量考核指标的压力下执法越位，效劳越位，代纳税人申报、垫缴税款，将纳税人的义务转嫁到税务机关自身。 2、体系不健全，效劳抽象化。一是法律体系不完备。纳税效劳没有严格的法律标准，新税收征管法虽然增加了保护纳税人合法权益和提供纳税效劳方面的内容，但规定不够明确、完整，过于简略和粗疏。二是岗责体系不健全。没有专门的纳税效劳机构和科学、标准、系统的岗责体系，纳税效劳职能分散。三是效劳标准不统一。纳税效劳的要求、标准五花八门，区域性突出，统一性较差，缺乏全国统一的制度、方法和标准。 3、个性不明显，效劳共性化。一是个性不鲜明。局部税务干部一提到纳税效劳往往理解为“窗口〞部门为纳税人办理的一些涉税事项，整个效劳过程还没有拓展到税收征管的方方面面。二是效劳质量不高。纳税效劳偏重于口头上、材料中、墙壁上的浅表性效劳，经常看到局部单位把效劳口号挂在嘴边，但实际效劳只是浮于表层，缺乏深层次的效劳。 4、平台不统一，资源分散化。对内来说，效劳信息资源分散，没有纳税申报、催报催缴、法规公告、政策咨询、问题解答、信息查询、效劳投诉等为一体的纳税效劳信息网络平台；对外来说，税务机关与企业及银行、工商、审计、财政、海关等部门的联网进度缓慢，信息共享程度范围小、层次低。 三、完善税收效劳的思考 （一）明确税收效劳的目标 税收效劳工作应当按照“长远规划、整体推进、分期实施、以点带面〞的指导思想，以纳税人为中心，以提高税法遵从度为目的，以信息化为依托，以流程为导向，拓展税收效劳功能，推出个性化、平台化、多元化效劳，促使同一纳税人在不同的地点、不同的方式得到相同的优质效劳；不同纳税人在同一地点、同一方式得到相同的优质效劳，健全纳税效劳工作体系。 （二）更新税收效劳的理念。一是要破除思想认识的“三种误区〞，即“强势论〞、“对立论〞、“份外论〞。要坚持执法与效劳并重，更多地考虑和维护纳税人的合法权益，强化“平等＋效劳〞、“管理+效劳〞的执法理念，满足纳税人权利的保障和需求。二是要实现“四个转变〞。即：由监督检查向管理效劳转变，由被动效劳向主动效劳转变，由职业道德向行政行为转变，由注重形式向产生效果转变。三是要强化“五种意识〞。即：纳税效劳是法定职责意识；公平税负是对纳税人最好的效劳意识；主动效劳意识；人性化效劳意识；个性化效劳意识。 （三）拓宽税收效劳的渠道 1、搭建“三个平台〞。一是要搭建办税厅标准化建设平台。按照省局要求，统一业务流程、窗口设置、各类标识、办税指南、效劳内容、岗责体系、管理制度、文明用语，实施好办税效劳厅标准化建设。二是要搭建争先创优展示平台。以开展“最正确办税效劳厅〞、“纳税效劳标兵〞等活动为载体，发挥典型示范效应，影响和带动国税干部积极投身纳税效劳实践。三是搭建网上办税效劳平台。依托互联网站资源，开发建设“网上办税效劳厅〞、“网上法规库〞，完善网上办税效劳系统，满足纳税人网上咨询、认证、报税、申报、缴款等办税需求。 2、满足“三类需求〞。一是要满足纳税人个性化需求。不同的纳税人在纳税遵从度和效劳需求上是不同的，我们可以通过纳税效劳调查，整合纳税人个性化信息，为纳税人提供个性化效劳，使纳税效劳在普遍化的根底上兼顾个性化，尽可能使每个纳税人都能够得到他们需要的效劳。如：对于纳税人最为关心、最想知道的新的政策法规、纳税定额的调整和征收等情况进行公布；对税收管理员办公 、 号码等联系方式进行公布；建立纳税效劳短信平台、申报入库信息反响平台、网上办税平台等。二是满足减轻纳税人负担的需求。首先要整合办税流程。对纳税人申请办理的涉税事项，统一由办税效劳厅受理；国税机关找纳税人调查核实事项，原那么上由税收管理员实施。再次要减轻纳税人办税负担。统筹安排税收管理员开展下户调查、信息采集、实地核实等工作，防止一件事多头找、屡次找纳税人。三是要满足税务干部提升效劳能力的需求。要为纳税人提供准确、快捷的优质效劳，税务干部自身综合素质尤为重要。要加大基层税务干部培训的力度，通过岗位练兵、办班培训等途径，注重效劳礼仪、沟通、语言等多方面能力的培养，提高纳税效劳技能，造就复合型人才；还可以结合日常工作开展各种行之有效的创立评比活动，如评选“效劳明星〞、“微笑明星〞、“办税标兵〞等，进一步激发干部职工效劳热情。 3、完善“三大机制〞。一是要完善效劳考核机制。根据不同部门、不同岗位的工作性质和效劳职能特点，对办税过程中各环节的效劳内容、效劳行为、效劳质量进行标准，明确各部门、各岗位纳税效劳的职责，并把纳税效劳考核与组织收入、目标考核、执法考核、征管质量考核一并作为综合考核的重要内容。二是要完善效劳鼓励机制。通过不定期开展纳税效劳巡查，深入到纳税人中了解税务人员履行效劳职责情况，对纳税效劳进行严格考核，并与岗位计酬、评先评优和责任追究挂钩，对纳税效劳做得好，纳税人满意率高的进行奖励，对效劳工作不到位，出现纳税人不满意的进行惩罚，对被纳税人投诉并查实的进行严肃处理，确保纳税效劳的质量和水平。三是要完善效劳监督机制。要建立面向纳税人、面向社会的多元多层社会评价机制，充分发挥纳税人和社会各界对税务机关纳税效劳工作的监督作用，通过纳税人的举报、投诉，发现纳税效劳存在的问题，通过纳税人参与、监督和评价纳税效劳，增进纳税人对纳税效劳的理解与支持，促进纳税效劳水平的不断提高。 第8页 共8页