2023年减税降费：春风又一重.pdf

REVIEW&PROSPECT回顾与展望2023年减税降费：春风又一重春风朝夕起,吹绿日日深。乘借二十大春风,2023年我国经济将迎来恢复性增长。但2023年经济形势仍然存在不确定性,对财政政策效能的要求更高。减税降费是财政政策的重要发力点,2022年我国实施新的组合式税费支持政策,全年新增减税降费、退税缓税缓费超过4万亿元,力度之大前所未有。那么,2023年减税降费如何安排？据悉,财政部门将围绕市场主体需求精准施策,助力企业减负增能。根据实际情况,对现行减税降费、退税缓税措施,该延续的延续,该优化的优化,并持续整治违规涉企收费。企业所得税：减财政部 税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告（财政部 税务总局公告2022年第13号）：2022年1月1日-2024年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。财政部 税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告（财政部 税务总局公告2022年第10号）：2022年1月1日-2024年12月31日,对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户,可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。财政部 税务总局 国家发展改革委关于延续西部大开发企业所得税政策的公告（财政部公告2020年第23号）：2021年1月1日-2030年12月31日,对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告（财政部 税务总局公告2022年第4号）：对符合条件的从事污染防治的第三方企业减按15%的税率征收企业所得税,执行期限延长至2023年12月31日。财政部 税务总局关于广告费和业务宣传费支出税前扣除有关事项的公告（财政部 税务总局公告2020年第43号）：2021年1月1日-2025年12月31日,对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售（营业）收入30%的部分,准予扣除；超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。增值税：免财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告（财政部 税务总局公告2021年第6号）：对金融机构向小型企业、微利企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入,免征增值税。执行期限延长至2023年12月31日。财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告（财政部 税务总局公告2021年第6号）：对公租房免征房产税；对经营公租房所取得的租金收入,免征增值税。执行期限延长至2023年12月31日。财政部 税务总局关于明确养老机构免征增值税等政策的通知（财税201920 号）和财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告（财政部 税务总局公告2021年第6号）：对企业集团内单位（含企业集团）之间的资金无偿借贷行为,免征增值税,执行期限延长至2023年12月31日。关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告（财政部 税务总局公告2022年第 4 号）：对国家级、省级科技企业孵化器、大学科技园和国家备案众创空间自用以及无偿或通过出租等方式提供给在孵对象使用的房产、土地,免征房产税和城镇土地使用税；对其向在孵对象提供孵化服务取得的收入,免征增值税。执行期限延长至2023年12月31日。财政部 税务总局关于继续实施企业改制重组有关土地增值税政策的公告（财政部 税务总局公告2021年第21号）：2021年1月1日-2023年12月31日,企业按有关规定整体改制,包括非公司制企业改制为有限责任公司或股份有限公司,有限责任公司变更为股份有限公司,股份有限公司变更为有限责任公司,对改制前的企业将国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物转移、变更到改制后的企业,暂不征土地增值税；按照法律规定或合同约定,两个或两个以上企业合并为一个企业,且原企业投资主体存续的,对原企业将房地产转移、变更到合并后的企业,暂不征收土地增值税。中国总会计师月刊32