2023年财税职能改革完善工作意见.docx

财税职能改革完善工作意见 各区县（自治县）人民政府，市政府各部门，有关单位： 促进共同富裕是市“十二五〞期间改革开展的重大战略，缩小“城乡、区域、贫富〞三个差距。市贯彻落实科学开展观、转变开展方式的核心内容。为落实市委三届九次全委会关于缩小三个差距的精神，经市政府同意，现提出以下实施意见： 一、根本原那么 （一）统筹兼顾原那么。从财税收和支两方面促进缩小三个差距，在优化财政体制、调整支出结构，促进城乡、区域协调开展，社会各阶层共享改革开展成果的同时，充分发挥税收调节经济的职能作用，减轻低收入群体税收负担，引导创业就业，促进社会和谐。 （二）公平效率原那么。在推动城乡根本公共效劳均等化同时，公平税负，维护税收秩序，保障经济良性运行；在总体税负公平的根底上，探索实行差异化税收政策，扶持贫困地区和民生产业开展，增加低收入群体收入，促进共同富裕。 （三）应收尽收、应免尽免原那么。研究制定强化税收征管的措施和方法，加大依法治税的力度，堵塞征管漏洞；同时，进一步挖掘税收法律法规或者国家税收政策文件已经授权，地方没有用活用足用好的政策，将政策资源转化为缩小三个差距的现实力量。 （四）先行先试原那么。以推进统筹城乡开展为契机，分析现行税制中不适应经济社会环境已经发生变化的现状，找准着力点，争取国家支持，在关键环节和重点领域率先突破，探索建立适应经济社会开展的地方税体系，解除制约缩小三个差距的政策体制障碍。 二、在优化财政体制的根底上实行差异化税收政策，缩小区域差距 优化分税制财政体制，适度调整分享税种和分成比例，完善转移支付分配体系和分类扶持政策，增强区县（自治县）保障根本公共效劳的能力。实行差异化税收政策，激发“两翼〞区县（自治县）开展活力，依托加快经济开展做大财政“蛋糕〞，调节区域间收入差距，将“圈翼〞人均一般预算收入差距逐步缩小到2.5∶1，人均财力差距逐步缩小到1.5∶1，并将区县（自治县）财政供给人口最低人均财力逐步提高到2023万元以上。 （一）扶持园区企业，推进“两翼〞快速开展。 对“两翼〞地区市级以上（含市级）开发区、工业园区内企业缴纳房产税、城镇土地使用税有困难的，免征房产税和城镇土地使用税。 （二）扩大促进就业优惠政策范围，鼓励三峡库区移民创业。 对持有效证明的三峡库区移民从事个体经营（除建筑业、娱乐业以及销售不动产、转让土地使用权、广告业、房屋中介、桑拿、按摩、网吧、氧吧外）的，在3年内按每户每年8000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税，促进三峡库区移民创业就业。 （三）降低企业所得税，促进少数民族地区产业开展。 对设立在少数民族地区企业（国家限制和禁止行业的企业除外）的企业所得税地方分享局部予以全部免征，由民族自治地区区县政府报经市政府批准后执行。 三、在推动城乡根本公共效劳均等化根底上减税让利，缩小城乡差距 优先保障和改善民生，坚持财力向农村和基层倾斜，加快农村根底设施建设，改善农村教育、医疗卫生条件，提前实现城乡居民养老保险全覆盖，在推动城乡根本公共效劳均等化根底上减税让利，进一步促进农村经济开展，将城乡居民收入差距缩小到2.5∶1。 （一）免征相关利息收入营业税，促进农村金融开展。 从2023年1月1日起至2023年12月31日，对金融机构农户小额贷款（指单笔且该户贷款余额总额在15万元及以下的贷款）的贷款利息收入免征营业税及附加税费，鼓励金融机构增加农户小额贷款，激活农村生产要素。 （二）免征相关契税，促进生态和扶贫移民安居乐业。 对生态和扶贫移民取得的政府安置房免征契税。 （三）免征局部农用车车船税，减轻农民负担。 对农民购置且主要在农村使用的摩托车、三轮汽车和低速载货汽车免征车船税，支持农民购置交通运输工具，为农民生产、生活提供便利，增加农民财产，促进农村经济开展。 四、在提上下收入群体保障水平的根底上加大税收调节力度，缩小贫富差距 建立保障标准与物价联动机制，稳步提高城乡低保、农村五保和城镇“三无〞人员等低收入群体的保障水平，推动贫困群众脱贫致富，到2023年在全国率先根本消除绝对贫困现象，力争到2023年提前一年完成2022个贫困村整村脱贫。同时，加大税收调节力度，促进中低收入者自主创业，加强高收入者税收征管，将基尼系数缩小到0.35。 （一）将营业税起征点改为免征额，支持个体经营者和微型企业开展。 将营业税起征点改为免征额，免征额确定为2023000元，激发创业活力，扶持大中专毕业生、返乡农民工、下岗失业人员、文化创意人员、信息技术人员创业，增加就业岗位，扩大中等收入群体比重。 （二）减轻税负，扶持经营规模较小的个体经营者开展。 对月营业额未达2023000元的个体工商户、承包承租经营户（含微型企业）业主个人所得税核定为0，其自有且经营用（不含出租）的房产、土地，免征房产税和城镇土地使用税。 （三）鼓励企业增加一线员工工资和增加就业岗位，促进就业，增加员工收入。 3年内，凡职工平均工资低于城镇非私营单位在岗职工平均工资的企业，其增加的一线员工工资和增加就业岗位新增岗位工资，除在计算应纳税所得额时扣除外，再按一定额度给予优惠政策。 （四）鼓励规模化经营，保障食品供给。 对市级（含）以上从事食品加工的龙头企业缴纳的企业所得税，其地方留成局部全额补助企业。 （五）降低局部人群个人所得税，表达对残疾、孤老人员的关爱。 对我市残疾、孤老人员的个人所得（利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得除外）减征80%的个人所得税；但年收入12万元以上的上述人员的个人所得不予减征个人所得税。 （六）完善个人所得税征管机制，加大税收调节力度。 加强财产转让所得征收管理。对自然人股权变更登记建立税收前置措施，即企业自然人股东股权发生变化时，企业应提供地方税务机关开具的股权转让所得个人所得税缴纳情况证明，工商行政管理机关方可办理股权变更登记手续。加强个人从法人企业列支消费性支出和从投资企业借款的管理。加强高收入行业企业扣缴个人所得税的工资、薪金所得总额与企业所得税申报表中工资费用支出总额的比对，强化企业所得税和个人所得税的联动管理。 第6页 共6页