2023年退税转变作风思考.docx

退税转变作风思考 出口退税制度是我国税收制度的重要组成局部，对于鼓励企业出口创汇、促进对外贸易的开展发挥了积极的作用。xx年2023月13日，党中央、国务院出台了关于改革现行出口退税机制的决定，决定从xx年1月1日起，对现行出口退税机制进行重大改革。江苏是外贸出口大省，这次改革涉及中央财政和地方财政、外贸企业、生产型出口企业等各方面的利益调整，必将会对我省外向型经济的开展带来一定影响。针对这一情况，我们进行了认真的调查研究，提出了顺应出口退税机制改革新形势，进一步转变工作方式，积极支持和扩大外贸出口的一系列政策举措。 一、近几年江苏外贸出口及出口退税的根本情况 近年来，江苏外贸出口一直保持着持续高速增长的态势，1999-xx年，全省累计实现外贸出口额1705.3亿美元，年均递增34.1%。特别是xx年，江苏的对外贸易取得历史性突破，全省进出口总额到达1136亿美元，同比增长61.7%，进出口总额首次超过上海列全国第二位。其中出口总额591.2亿美元，占全国总出口额的13.5%，继续位列全国第二；出口同比增长53.7%，增幅高出全国水平19.1个百分点，在全国沿海省份中位居第一。进入xx年以来，我省外贸出口增长势头有增无减，继续保持高位运行，一季度进出口总额348.9亿美元，同比增长65.3%，其中出口167.1亿美元，同比增长55.3%。通过对xx年数据的分析，我省外贸出口主要呈现以下几个特点：一是加工贸易出口增幅高于一般贸易出口增幅。加工贸易出口365.7亿美元，同比增长72%，占全省出口总额的61.9%；一般贸易出口224.6亿美元，同比增长30.8%，占全省出口总额的38.1%。二是外商投资企业较内资企业出口增长强劲。外资企业出口411.2亿美元，同比增长69.6%，占全省出口总额的69.6%；内资生产企业出口68亿美元，同比增长42.5%；内资外贸企业出口增长相对缓慢，同比仅增长18.5%。三是机电产品、高新技术产品等高附加值产品出口增速加快。机电产品、高新技术产品、纺织服装出口额分别为372.8、228.7、116.4亿美元，分别占全省出口总额的63.1%、38.7%和19.7%（机电和高新技术产品统计口径有交叉），成为支撑我省外贸出口的"三驾马车"。四是各类出口企业竞相加快开展势头明显。xx年全省有出口实绩的企业突破万家，到达120232023家，其中，新增有实绩出口企业2327家。大、中、小型企业出口额分别为251.4亿美元、99.8亿美元和239.8亿美元，比上年增长90.2%、55.5%和27.3%。 在我省外向型经济迅猛开展的同时，出口退税作为税收调节杠杆发挥了积极的推动作用。1999-xx年五年间，我省累计办理出口退税（含免抵调库）749亿元。xx年，共办理出口退税261亿元，同比增长63%，其中退库193亿元，同比增长91%，免抵调库68亿元，同比增长15%。但是，由于出口退税指标严重缺乏，我省欠退税款逐年大幅度递增，到xx年底全省应退未退税款（含应调库未调库）高达481亿元，其中应退税额278亿元，应免抵调库税额203亿元。长期大量的欠退税款，严重制约着我省外向型经济的开展。 二、出口退税机制改革对我省外向型经济开展的影响 出口退税机制改革，对我省外向型经济开展而言，既是一次新的机遇，也是一次新的挑战。从企业层面看，调整出口退税政策，可以彻底解决多年来出口欠退税问题，缓解出口企业的资金压力，有利于增强出口企业的竞争力，进而拉动和扩大出口；从政府层面看，出口退税机制改革推动了财政和外贸体制改革，有利于促进经济结构调整，进一步推动国民经济的持续快速健康开展。但是，由于我省外贸结构、产业结构和经济体制结构的特点，全面改革现行出口退税机制也对我省外向型经济开展产生了一定的影响。 一是不同程度地加大了地方财政的支出压力。新的出口退税政策实行由中央、地方财政分级负担退库的方法，中央财政负责退付75%，地方财政负责退付25%，按照企业属地原那么分别从省、市、县三级金库中退付，使各级地方财政增加了一个重要的支出工程。同时，由于出口货物税收和财政负担地区间的不平衡性，执行这种退税政策事实上形成了一种由货源地向出口地的财政支出上的转嫁，造成外贸出口越多的地区，地方财政的退税负担越重，外向型经济相对兴旺的地区，地方财政的支出压力进一步加大。 二是增加了局部出口企业的税收负担。按照新的出口货物退（免）税管理方法，降低出口货物退税率以后，由于一局部进项税金不得抵扣，必须转入生产本钱，使得局部出口比重大、附加值高的加工贸易生产企业和外商投资企业可能会出现缴税现象，不能真正表达出口货物"零税率"的公平竞争原那么。在当前，为保持政策的连续、标准和企业间的公平竞争，国家对出口缴税统一按新政策执行，加上退税申报审核手续环节复杂，无形中增加了企业的税收负担。从国际市场上看，由于近几年我国出口产品与周边地区特别是东南亚国家和地区的产品相比，已没有任何价格竞争优势，在降低出口退税率后，我国产品的国际竞争力将有所下降，出口压力也会随之增大。 三是容易产生出口退税歧视等新的贸易保护壁垒。实施新的出口退税政策后，由于地方财政新增了退税支出压力，局部地区出于地方保护主义考虑，可能会对本省和外省、本地和外地的货源区别对待，对来自外省、外地货源的产品设置过高的出口退税标准，限制退税或者不及时足额办理退税。这些新的区域贸易保护壁垒的出现，既不利于全面有效地贯彻落实新的出口退税政策，也不利于全国统一大市场的形成。 四是不利于我省外贸结构和产业结构的调整优化。降低出口退税率后，一些出口企业受利益机制驱动，有可能调整经营策略，进一步扩大加工贸易出口，压缩一般贸易出口，不仅削弱了外贸出口的龙头作用，也使我省原本就不合理的外贸结构更加失衡。此外，随着对外加工贸易出口的增加，国产原材料的加工出口进一步萎缩，不利于带动国内相关产业的开展，使国家的结构调整政策难以发挥积极的效应。 三、应对出口退税机制改革新形势，进一步做好出口退税工作的几点建议 为保证出口退税新机制的顺利贯彻落实，促进我省外贸出口的持续稳定增长，为江苏早日实现"富民强省"的社会经济开展目标作出应有的奉献，我们结合分析调研的情况和问题，建议并采取以下措施，进一步加快出口退税进度，支持外贸出口企业开展。 1、全面改进出口退税申报方式，方便出口企业申报。针对出口退税工作时效性强的特点，我们对外贸出口企业取消按月申报、每月申报一次的限制，规定企业可以随时申报退税，国税机关随时受理、随时审核；同时，加快出口退税电子化管理，积极推行出口退税网上申报，开发出口退税系统与金税工程接口软件，加快实现出口退税申报数据的系统共享，建立方便、快捷的出口退税申报方式。 2、大力压缩退税申报凭证，简化退税申报程序。按照现行规定，申报出口退税需要提供"两单两票"，从企业出口、收集单证，到国税机关接受申报、审核退税，至少需要4-5个月时间，周期过长。因此，我们对退税申报的出口企业实施了分类管理：对信誉好、财务制度健全、退税申报质量高的企业，简化退税申报凭证，企业申报只需要提供增值税专用发票和出口单据，出口报关单、出口收汇核销单等退税凭证那么留存备查，限期补报，到期未收齐退税凭证的即扣回已退税款。这样出口企业的退税申报周期可以压缩到2个月以内，企业至少可提前2个月拿到退税款；对新办企业和信誉差、财务状况不好、退税申报质量不高的企业，严格按现行规定办理申报手续，退税机关严格审核退税。 3、积极推行审核电子化管理模式，提高退税审核效率。按照现行出口退税政策先审核退税凭证、再审核外部电子信息的规定，仅一户大型出口企业的退税凭证的对审就需要一个星期左右，整个审核周期需要2023至20天时间。为此，我们在确保不发生骗税的前提下，采取出口企业自行申报、退税机关事前电子审核退税、事后抽查复审凭证的做法，将信誉好、出口退税申报准确、标准的出口企业的退税审核压缩到3-5个工作日之内，对信誉差、申报质量不高的企业严格审核，事后抽查复审发现问题的及时扣回税款。 4、进一步完善电子审核机制，加快退税审核进度。为防范和打击骗取出口退税的违法犯罪活动，我们原先专门设置了审核专用税票电子信息这个环节。但一段时间以来由于增值税专用税票电子信息滞后、质量不高等原因，影响了企业的退税审核进度。结合当前的增值税专用发票认证信息情况，我们取消了增值税专用税票电子信息审核，改用传递及时、质量较高的增值税专用发票认证信息审核退税，大大压缩退税审核周期，进一步提高审核通过率。 5、建立信息反响制度，促进企业加强根底管理。国税机关应与外经贸主管部门共同建立出口退税信息反响制度，定期通报退税申报审核情况，从出口企业的申报率、审核通过率、过失率等方面对出口企业申报情况进行反响，催促企业建立和标准内部出口退税工作机制，指导企业抓好内部管理，进一步挖掘加快退税申报的潜力。 6、强化调查研究制度，及时解决企业反映的实际问题。各级国税机关要坚持深入出口企业，加强调查研究，广泛征求企业对落实国务院出口退税机制改革决定精神的建议意见，对企业遇到的困难和问题，采取上门效劳和现场办公的形式，以最快的速度及时为企业排忧解难。通过国税因特网站、热线咨询 等方式，随时了解企业在新机制运行以及日常出口退税工作中出现的新情况和新问题，并及时研究答复。 7、加快办理基数内出口退税，保持地方财政收支平衡。我们认真贯彻国务院关于出口退税机制改革"老帐要还，新帐不欠"的原那么，已将今年以来总局追加我省解决以前年度陈欠的退税方案，全部退付到出口企业，预计6月底前全部退完。在积极解决陈欠问题的同时，我们在全省统一框架下确定各级财政退税基数，统筹安排全年出口退税方案，加快办理退税。按照新出口退税政策规定，应由中央财政负担的出口退税基数局部，由省财政尽快返还给各级地方财政，尽可能调节地方财政收支、缓解支出压力。 8、进一步强化整体全局意识，消除政策执行中的地区性壁垒。我们要求各级国税机关严格按照中央决定精神，从全局角度出发，在出口退税问题上不受地方保护主义的干扰，对本省、外省货源一视同仁，绝不采取歧视政策。同时，进一步标准出口退税流程化管理，对出口产品不管货源地是哪里，只要符合出口退税条件，一律保证及时足额办理退税。 第8页 共8页