2023年医院内部控制业务制度.doc

医院内部控制业务制度 　 单位预算管理内部控制制度 　单位预算是指列入部门预算的国家机关、社会团体和其它单位的收支预算。单位预算是国家预算的根本组成局部。它是指各级政府的直属机关就其本身及所属行政、事业单位的年度经费收支所汇编的预算。 　第一章 预算领域机构职责及内容 　第一条 为了进一步加强行政事业单位预算管理,健全预算制度，杜绝违纪违法行为，从源头上预防腐败，促进党风廉政建设和我市经济有序健康开展，根据中华人民共和国预算法、中华人民共和国会计法、中华人民共和国政府采购法和财政部行政单位预算规那么、事业单位预算规那么等有关法律、法规定，并结合我单位实际制定本规定。 　第二条行政事业单位预算管理，是单位管理的重要组成局部，是标准单位经济活动和社会经济秩序的重要手段。行政事业单位的预算管理必须符合国家有关法律、法规和预算规章制度。行政事业单位应建立健全单位各项预算管理制度，完善内部监控制度，防止财产、资金流失、浪费或被贪污、挪用。 　第三条行政事业单位的预算管理由单位预算管理决策机构、管理机构、执行机构、监督机构分别负责预算各阶段相关工作。 　第四条单位领导班子组成预算管理决策机构负责预算制定,单位会计、出纳组成预算管理、执行机构，负责预算管理执行工作，单位纪检部门组成监督机构，负责预算监督审计预算监督工作。 　第二章预算编审、批复、执行、调整 　第五条行政事业单位应当按照规定编制年度部门预算，报同级财政部门按法定程序审核、报批。部门预算由收入预算、支出预算组成。 　第六条行政事业单位依法取得的各项收入，包括：行政事业性收费、罚款和罚没收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、 捐赠、其他收入等必须列入收入预算，不得隐瞒或少列。行政事业单位取得的各项收入( 包括实物) ，要据实及时入账，不得隐瞒，更不得另设账户或私设“小金库〞。按规定纳入财政专户或财政预 算内管理的预算外资金或罚没款，要按规定实行收支两条线管理，并及时缴入国库或财政专户，不得滞留在单位坐支、挪用。 　第七条行政事业单位编制的支出预算，应当保证本部门履行根本职能所需要的人员经费和公用经费，对其他弹性支出和专项支出应当严格控制。支出预算包括：人员支出、日常公用支出、对个人和家庭的补助支出、专项支出。人员支出预算的编制必须严格按照国家政策规定和标准，逐项核定，没有政策规定的项目，不得列入预算。日常公用支出预算的编制应本着节约、从俭的原那么编报。对个人和家庭的补助支出预算的编制应严格按照国家政策规定和标准，逐项核定。专项支出预算的编制应紧密结合单位当年主要职责任务、工作目标及事业开展设想，并充分考虑财政的承受能力，本着实事求是：从严从紧、区别轻重缓急，急事优先的原那么按序安排支出事项。 　第八条 对财政下达的预算，单位应结合工作实际制定用款方案和项目支出方案。预算一经确立和批复，原那么上不予调整加。 　第九条单位应加强对本级财政预算安排的项目资金和上级补助资金的管理，建立健全项目的申报、论证、实施、评审及验收制度，保证项目的顺利实施。专项资金应实行项目管理，专款专用，不得虚列项目辜出，不得截留、挤占、挪用、浪费、套取、转移专项资金，不得进行二次分配。单位应建立专项资金绩效考 核评价制度，提高资金使用效益。 　第十条 行政事业单位应建立健全支出内部控制制度和内部稽核、审批、审查制度，完善内部支出管理，强化内部约束，不断降低行政事业单位运行本钱。各项支出应当符合国家的现行规定，不得擅自提高补贴标准，不得巧立名目、变相扩大个人补贴 　范围 ; 不得随意提高差旅费、会议费等报销标准; 不得追求奢华超财力购置或配备高档交通工具、办公设备和其他设施。 　第三章决算管理 　第十一条单位财务会计制度规定及各级财政对单位预算的批复文件及时清理收支账目、往来款项核对年度预算收支和各项 缴拨款项。各项收支应按规定要求进行年终结账。凡属本年的各 项收入应及时入账本年的各项应缴预算款和应缴财政专户的预算 外资金应在年终前全部上缴。属于本年的各项支出应按规定的支出渠道如实列报。 　应根据登记完整、核对无误的账簿记录和其他有关会计核算资料编制会计决算报告做到数字真实、计算正确、内容完整、账表相符、表表相符。 　行政事业单位应根据财政部统一下发的报表格式、 编制说明及软件操作要求认真编制会计决算报告 　报表封面应按照国家统一标准和财政部统一规定如实填报。报表编制完毕后须经单位负责人、财务负责人和报表编制人员审查、签字并盖章。单位公章应加盖单位行政公章不得以财务专用章代替。〔二〕 报表各项指标应严格按照财政部统一制订的报表编制说明、指标解释认真编制做到表内项目之间、表与表之间、本期数据与上期数据之间相互衔接。 　 第四章绩效评价管理 　第十三条预算绩效评价范围，是指财务预算管理的部门根本支出、项目支出及整体支出。 　第十四条预算绩效评价应遵循的原那么： 　〔一〕统一领导原那么。预算绩效评价管理工作由财政部门统一领导，按照“谁使用，谁负责〞的原那么，由预算部门负责并具体组织实施，财政部门根据预算部门自评报告进行审核评价。 　〔二〕分类管理原那么。财政部门和预算部门根据评价对象特点，分别建立项目立项管理库和预算绩效评价管理库，并制定分类的项目预算绩效评价实施细那么及相关指标体系。 　〔三〕客观公正原那么。预算绩效评价管理工作应从评价对象的实际出发，实事求是、公平合理、公开透明评价项目预算绩效情况。 　〔四〕科学标准原那么。预算绩效评价管理应以资金支出的经济性、效益性为出发点，按照标准的程序，采用定量与定性分析相结合的评价方法，科学、准确地认定评价结果。 　第十五条预算绩效评价管理的根本依据： 　〔一〕国家相关法律、法规和规章制度； 　〔二〕 各级政府制定的国民经济与社会开展规划和方针政策； 　〔三〕 预算管理制度、资金及财务管理方法、财务会计资料； 　〔四〕预算部门职能职责、中长期开展规划及年度工作方案； 　〔五〕相关行业政策、行业标准及专业技术标准； 　〔六〕申请预算时提出的绩效目标及其他相关材料，财政部门预算批复，财政部门和预算部门年度预算执行情况，年度决算报告； 　第十六条绩效评价的对象包括纳入政府预算管理的资金和纳入部门预算管理的资金。按照预算级次，可分为本级部门预算管理的资金和上级政府对下级政府的转移支付资金。 　第十七条部门预算支出绩效评价包括根本支出绩效评价、项目支出绩效评价和部门整体支出绩效评价。 　绩效评价应当以项目支出为重点，重点评价一定金额以上、与本部门职能密切相关、具有明显社会影响和经济影响的项目。有条件的地方可以对部门整体支出进行评价。 　医院收支业务管理制度 　第一章总那么 　第一条 为了适应社会主义市场经济和医疗卫生事业开展的需要,加强医院财务管理和监督，标准医院财务行为，提高资金使用效益，根据国家有关法律法规、事业单位财务规那么以及国家关于深化医药卫生体制改革的相关规定，结合我院特点制定本制度。 　第二条医院是公益性事业单位，不以营利为目的。 　第三条医院财务管理的根本原那么是，执行国家有关法律、法规和财务规章制度; 坚持厉行节约、勤俭办事业的方针; 正确处理社会效益和经济效益的关系，正确处理国家、单位和个人之间的利益关系，保持医院的公益性。 　第四条医院财务管理的主要任务是，科学合理编制预算，真实反映财务状况; 依法组织收入，努力节约支出; 健全财务管理制度，完善内部控制机制; 加强经济管理，实行本钱核算，强化本钱控制，实施绩效考评，提高资金使用效益; 加强国有资产管理，合理配置和有效利用国有资产，维护国有资产权益; 加强经济活动的财务控制和监督，防范财务风险。 　第五条医院应设立专门的财务机构，按国家有关规定配备专职人员，会计人员须持证上岗。 　第六条医院实行“统一领导、集中管理〞的财务管理体制。医院的财务活动在医院负责人及总会计师领导下，由医院财务部门集中管理。 　第二章单位预算管理 　第七条预算是指医院按照国家有关规定，根据事业开展方案和目标编制的年度财务收支方案。医院预算由收入预算和支出预算组成。医院所有收支应全部纳入预算管理。 　第九条医院严格执行国家“核定收支、定项补助、超支不补、结余按规定使用〞的预算管理方法。 　第十条医院要实行全面预算管理，建立健全预算管理制度，包括预算编制、审批、执行、调整、决算、分析和考核等制度。 　第十一条医院应按照国家有关预算编制的规定，对以前年度预算执行情况进行全面分析，根据年度事业开展方案以及预算年度收入的增减因素，测算编制收入预算 ; 根据业务活动需要和可能，编制支出预算，包括根本支出预算和项目支出预算。编制收支预算必须坚持以收定支、收支平衡、统筹兼顾、保证重 点的原那么。不得编制赤字预算。 　第十二条医院预算应经医院决策机构审议通过后上报主管部，主管部门 (或举办单位) 根据行业开展规划，对医院预算的合法性、真实性、完整性、科学性、稳妥性等进行认真审核，汇总并综合平衡。财政部门根据宏观经济政策和预算管理的有关要求，对主管部门(或举办单位) 申报的医院预算按照规定程序进行审核批复。 　第十三条医院要严格执行批复的预算，经批复的医院预算是控制医院日常业务、经济活动的依据和衡量其合理性的标准，医院要严格执行，并将预算逐 级分解，落实到具体的责任单位或责任人。医院在预算执行过程中应定期将执 行情况与预算进行比照分析，及时发现偏差、查找原因，采取必要措施，保证 预算整体目标的顺利完成。 　第十四条医院应按照规定调整预算，财政部门核定的财政补助等资金预算及其他项目预算执行中一般不予调整。当事业开展方案有较大调整，或者根据国家有关政策需要增加或减少支出、对预算执行影响较大时，医院应当按照规定程序提出调整预算建议，交由主管部门(或举办单位)审核后报财政部门按规定程序调整预算。收入预算调整后，相应调增或调减支出预算。 　第十五条年度终了，医院应按照财政部门决算编制要求，真实、完整、准确、及时编制决算。医院年度决算由主管部门( 或举办单位 ) 汇总报财政部门审核批复。对财政部门批复调整的事项，医院应及时调整相关数据。 　第十六条医院要加强预算执行结果的分析和考核，并将预算执行结果、本钱控制目标实现情况和业务工作效率等一并作为内部业务综合考核的重要内容。逐步建立与年终评比、内部收入分配挂钩机制。 　第三章收入管理 　第十七条收入包括：医疗收入、财政补助收入和其他收入。 　(一) 医疗收入，即医院开展医疗效劳活动取得的收入，包括门诊收入和住院收入。门诊收入是指为门诊病人提供医疗效劳所取得的收入，包括挂号收入、诊察收入、检查收入、化验收入、治疗收入、手术收入、卫生收入是指医院开展医疗效劳及其他活动依法取得的生材料收入、药品收入、药事效劳费收入、其他门诊收入等。住院收入是指为住院病人提供医疗效劳所取得的收入，包括床位收入、诊察收入、检查收入、化验收入、治疗收入、手术收入、护理收入、卫生材料收入、药品收入、药事效劳费收入、其他住院收入等。 　(二) 财政补助收入，即医院按部门预算隶属关系从同级财政部门取得的各类财政补助收入，包括根本支出补助收入和项目支出补助收入。根本支出补助收入是指由财政部门拨入的符合国家规定的离退休人员经费、政策性亏损补贴等经常性补助收入，项目支出补助收入是指由财政部门拨入的主要用于根本 　建设和设备购置、重点学科开展、承当政府指定公共卫生任务等的专项补助收入。 　(三) 其他收入，即医院开展医疗业务、科教项目之外的活动所取得的收入， 包括培训收入、租金收入、食堂收入、投资收益、财产物资盘盈收入、捐赠收入、确实无法支付的应付款项等。 　第十八条医疗收入在医疗效劳发生时依据政府确定的付费方式和付费标准确认。 　第十九条医院要严格执行国家物价政策，建立健全各项收费管理制度，医院门诊、住院收费必须按照有关规定使用国务