关于中国农业银行柳州分行表外业务的探究财务管理专业.doc

关于中国农业银行柳州分行表外业务的探究 摘要：从二十世纪七八十年代开始，西方商业银行形成了一股开发新业务的浪潮，作为金融创新重要组成部分的表外业务空前活跃。表外业务具有成本低、收益高、对资本要求少，并能在一定程度上规避风险等特点，不但为现代商业银行注入巨大的活力，而且起到了服务客户、稳定客户、促进传统资产负债业务发展的作用。当前，我国商业银行表外业务规模小、品种单一，尚处于起步阶段，具有很大的潜在发展空间。本文以农行柳州市分行银行表外业务为研究对象，分析了其表外业务现状及存在的问题；随即从实践角度出发，提出了影响农行柳州分行的因素，结合农行柳州银行表外业务发展的实际情况，提出了相关意见建议。 关键词：商业银行；表外业务；探究；风险监管 Abstract: from the beginning of the seventy or eighty's of the twentieth Century, western commercial banks have formed a new business development tide, as an important part of financial innovation of OBSA unprecedented active. Off balance sheet business has the advantages of low cost,higyield, few requirements for capital, and can avoid the risk characteristics in a certain extent, not only inject great vitality into modern commercial banks, but also to customer service, customer, and promote the stable development of traditional assets and liabilities business role. At present, our country commercial bank OBSA in small scale, single variety, is still in the initial stage, has great development potential space. In this paper, the Agricultural Bank of China Liuzhou branch bank's off balance sheet business as the research object, analyses its off balance sheet business situation and the existing problems; then from the practical point of view, put forward the influencing factors of the Agricultural Bank of China Liuzhou branch of the Agricultural Bank of China Bank of Liuzhou, combined with the actual situation of the table business development, put forward relevant comments and suggestions. Keywords: Commercial Bank; off balance sheet business risk supervision; inquiry目录 一、引言 1 （一）选题背景 1 （二）研究目的及意义 1 二、表外业务的基本概念 1 （一）表外业务定义 1 （二）表外业务分类 2 （三）表外业务特点 3 （四）表外业务的作用 4 三、中国农业银行柳州分行表外业务的发展现状及存在的问题 5 （一）中国农业银行柳州分行表外业务现状 5 （二）中国农业银行柳州分行表外业务存在的问题 6 四、制约中国农业银行柳州分行表外业务发展的因素分析 7 （一）发展表外业务的内在外在动力不足 7 （二）宏观调控和产业发展对表外业务有着显著影响 8 （三）金融体制和金融市场发展滞后限制了表外业务的拓展 8 （四）业务风险使农行柳州分行对表外业务心存谨慎 9 （五）技术力量和专业人才储备不足 9 五、优化中国农业银行柳州分行表外业务的策略 10 （一）提高创新能力 10 （二）加大人才培养和技术力度 10 （三）加强风险防范和金融监管 11 参考文献 12 一、引言 （一）选题背景 近年来，利率和汇率波动频繁，金融业竞争日益激烈，金融自由化、全球经济一体化趋势明显加强，科技革命日新月异，金融创新层出不穷，整个国际金融环境发生了急剧的变化，商业银行面临着前所未有的挑战，商业银行不得不寻求更多的规避风险手段，以保证自身的生存与发展。因此，众多国外商业银行走上了综合化、电子化、证券化和业务表外化的道路，经营模式也发生了深刻的变化，其中最引人注目的就是表外业务的飞速发展。在现代商业银行业务结构中，表外业务成为了一种与传统的资产、负债业务紧密联系又迥然不同的业务，并与资产负债业务一起构成商业银行的三大支柱。表外业务作为西方现代商业银行业务经营与拓展的一个重点，其发展速度之快、规模之大远非表内业务可比，在银行业务结构中的地位也日趋重要和显著。 （二）研究目的及意义 表外业务之所以能够受到商业银行如此青睐，主要是源于表外业务对商业银行所起到的积极作用。在现代西方商业银行的业务经营中，表外业务收入在全部收中占有极其重要的地位。据有关资料统计，西方商业银行表外业务收入占总收入的比重平均达到 40%。最低的已超过 25%，大银行基本上都已超过 50%，而且呈快速上升趋势，这不仅是因为商业银行提供了多样化的金融服务，适应了西方国家经济发展的需要，更重要的是商业银行通过表外业务起到了服务客户、联系客户、稳定客户、促进传统资产负债业务发展的作用。表外业务以其成本低、收益高、风险相对较小的特点为现代商业银行带来了巨大的活力，因而日益被西方国家商业银行所重视。一些著名的跨国大型银行，面对银行竞争日益激烈、利息收益逐渐下降的局面，积极推出一些新兴表外业务，在更高的层次上展开了更为激烈的竞争。新兴的市场金融服务，已不是单纯的资金供给问题，大力发展表外业务是我国金融发展高级化的要求，是金融深化的必然，是未来我国商业银行现代化的重要方向，我国商业银行走向混业经营的发展趋势。因此，对我国商业银行表外业务的发展研究具有迫切的现实意义。 二、表外业务的基本概念 （一）表外业务定义 表外业务有狭义与广义之分。狭义表外业务是指商业银行所从事的，按照传统会计准则不计入资产负债表内，不影响银行资产负债总额，但能改变当期损益及营运资金，从而提高银行资产报酬率的经营活动。银行在经办这些业务时，虽然没有发生实际的货币收付，也没有垫付任何资金或者只是少量垫付资金，但由于同资产负债业务关系密切，在将来随时可能因具备了契约中的某个条件而转变为资产负债业务，因此需要在表外进行登记以便对其进行反映、核算、控制和管理。由于在风险成为现实时，这类表外业务就转变为表内业务，因此狭义表外业务又被称为或有资产、或有负债业务。大多数会计师要求或有项目在会计报表的脚标中予以揭示，但法规所要求的某些比率(如资产负债比例)中不包含这些项目。通常所指的表外业务就是指狭义的表外业务。 广义表外业务即指所有不在资产负债表内反映的业务。除了包括上述狭义的表外业务外，还包括结算、代理、咨询等风险小的经营活动。按照《巴塞尔协议》，广义表外业务分为两大类:一类是或有资产业务及或有负债业务，即前文所述的狭义表外业务，例如贷款承诺，多种担保业务，互换业务，期货业务，期权业务，远期合约等;另一类是金融服务类业务，包括支付结算业务，代理与咨询业务，与贷款有关的组织、审批等服务业务，信托业务，租赁业务。金融服务类表外业务一般只能为银行带来服务性业务收入，不会影响银行表内业务的质量。 （二）表外业务分类 1.按照是否构成银行或有资产和或有负债，可以将表外业务分为两类： （1）或有债权/债务类表外业务 此类业务也即狭义的表外业务，它在一定条件下可以转化为表内资产或负债业务。此类业务主要包括贷款承诺、担保和金融衍生工具类业务。 （2）金融服务类表外业务 商业银行的这类业务活动是无风险的服务活动。银行只提供金融服务而不承担任何资金损失的风险，目的是收取手续费，不构成银行表内业务。 2.按照业务性质，可将表外业务分为四类 （1）担保或类似的或有负债 此类业务是指商业银行以证人和保人的身份接受客户的信托，对国内外的企业提供信用担保服务的业务。 （2）承诺类表外业务 承诺是指银行承认并按约定在特定的时点或时段完成某项或某些业务的许诺，一般分为不可撤销的承诺和可撤销的承诺。前一类主要有商业票据、备用信用证额度、循环信用证额度、回购协议、票据发型便利等，后一类包括透支、信用额度等。 （3）与利率和汇率有关的或有项目 主要是指80年代以来与市场价格有关的金融衍生工具，这些工具是以股票、债券或货币等资产为交易基础派生出来的，其本身不能独立存在。它们的共同特征是减少金融市场成本和收益的不确定性，使客户在现货市场已经发生的金融业务可能出现的损失在衍生工具市场上得到弥补。 （4）资产证券化 所谓资产证券化，是指银行将具有共同特征的、流动性较差的盈利性资产集中起来，以此为基础发展具有投资特征的证券的行为。 表1 商业银行主要的表外业务 担保或类似的或有债权 商业信用证 备用信用证 银行承兑汇票 承诺类表外业务 贷款承诺 票据发行便利 与利率和汇率有关的或有项目 远期利率协议 金融期货 金融期权 （三）表外业务特点 1.形式多样，发展迅速 跟传统的资产、负债业务相比，表外业务在形式上显得丰富多彩，充分体现了银行在业务操作上的灵活性。银行既可提供没有风险的金融中介服务，又可提供涉足具有较高风险的金融衍生工具市场；既可直接参与金融市场的操作，又可以中间人的身份出现；既可在场内交易，又可进行柜台交易；既可能是无形市场，也可能是有形市场。这种灵活性，使银行表外业务获得了广阔的发展空间，从而在各个国家，特别是经济发达国家以惊人的速度逐渐拓展。 2.透明度低，监管难度大 表外业务无法在资产负债表内进行反映，只有一部分在资产负债表外以注脚的形式列明，许多业务的规模和质量均不能真实地反映在财务报表中。因此无论是股东、债权人，还是监管人员、税收人员都很难充分了解银行的整体经营水平，难以评价其经营成果，降低了银行经营的透明度。在当今金融市场一体化的背景下，各国经济金融联系十分密切，一国或一家银行的金融动荡、金融危机都可能波及其他国家和银行，一旦条件出现，或有项目的表外业务将立刻转化成表内业务，造成银行的巨额亏损。因此，透明度低不仅使银行内部稽核人员对风险无法做出正确的判断，而且使外部监管人员的有效监管也被严重弱化。 3.衍生产品的高杠杆性 或有项目的表外业务，特别是金融衍生工具类业务，虽然是为规避商品价格和金融价格波动风险而产生的，但其高杠杆性又进一步导致了其高投机性，从而使金融市场上的交易量骤然放大，供需对比迅速发生悬殊变化，产生极具威胁性的放大效应，使得金融稳定性在瞬间遭到破坏。高杠杆性在一定程度上削弱了货币当局对货币供给的控制力，还能影响货币流通速度。从事金融衍生工具交易既存在着赚取巨额利润的可能性，同时也潜伏着巨额亏损的危险。而且在现行金融衍生市场中，金融衍生的投机功能远远大于避险功能，更使其风险大幅度提高