2023年股份公司税务筹划与管理问题探讨.doc

股份公司税务筹划与管理问题探讨股份公司税务筹划与管理问题探讨 李金萍 摘 要 税务筹划与管理一直是股份公司财务管理的重点问题，核心问题，对股份公司而言，财务管理是股份公司管理工作的核心，税收管理是财务管理工作的重点。因而，税收筹划与管理对股份公司发展具有重要的推动作用，是促进股份公司获得较高收益，促进股份公司合法避税，合理避税的有效途径，有助于促进股份公司经济效益最大化，为股份公司的发展提供垫脚石，并可以在有效控制成本的过程中，提升股份公司的市场竞争能力，为股份公司的长远发展助力，发挥税务筹划与管理的重要作用与价值，促进税务筹划管理工作的有序开展。关键词 股份公司 税务筹划 管理 问题 在科学完善筹划方案，明确筹划方案的情况下，可以有序开展税务筹划管理工作，降低税务筹划风险，促进企业的稳步发展。但是现阶段，股份公司税务筹划与管理普遍存在一定的问题，显露了一些弊端，其中最显著的问题在于税务筹划政策解读不正确，方案无法实施，股份公司重视程度不高等。针对此情况，提出有效的解决措施至关重要，是加强税务筹划与管理，降低税务风险，提高股份公司经济效益的必由之路，是为股份公司长远发展助力，促进股份公司可持续发展的关键举措。一、股份公司税务筹划与管理存在的问题 第一，对国家税收政策认识不足。对国家税收政策认识不足，理解错误是税务筹划中存在的主要问题之一，税收政策是股份公司开展税收筹划的宏观依据。但是随着改革的深入，税收政策不断在变化，变化幅度较大，变化速度较快，对税务筹划工作造成了较大的影响。股份公司开展税收筹划工作，既要符合市场规律又要符合政策内容，税收筹划难度较大，在股份公司对国家税收政策了解不及时，认知度不高或者解读错误的情况下，会偏离税务筹划的正确方向，影响税务筹划的质量，无法保证税务筹划的科学性以及合理性，无法达到税收筹划的目的。再加上税收政策变化大、条例多、范围广，还具有一定的弹性，极易产生认知错误，无法合理运用优惠政策，也可能由于政策解读错误而产生无意识偷税漏税的行为，影响股份公司的声誉，加大了税务筹划风险。1 第二，对税收筹划风险存在错误的认知，未认识到税务筹划具有一定的风险性。我国大部分股份公司在税务筹划过程中，都未意识到税务筹划也具有一定的风险性。很少考虑到税收筹划也存在的风险，导致税收筹划经济活动考虑不充分的问题非常常见，未充分考虑税收筹划方案是否切实可行，是否具有可操作性以及实质性，也未对税务内容进行充分的了解，做出准确的判断。存在与税务机关税收执法存在偏差，税务筹划失败的问题。不仅加大了税收筹划风险，可能会影响股份公司的发展以及声誉，还无法达到税收筹划的目的，影响股份公司的经济效益，无法有效控制成本，提升股份公司竞争能力，造成较大的不利影响。第三，法律意识淡薄，对法律了解不够深入。现代股份公司在开展税收筹划工作中，意识到税收筹划工作的前提就是合法性，合理性，但是对法律却不够了解，盲目追求经济效益。在税收筹划过程中，可能会超出法律允许的范围而不自知;在与法律法规冲突的情况下，形成了违法行为，不仅影响股份公司的长远发展，还会面临罚款等，遭受更大的损失。再者，也存在个别股份公司法律意识淡薄的情况，存在投机取巧的心理，压法律的红线，钻法律的空子，影响了税务筹划工作的合法性，造成更大的损失。第四，税收筹划方案不科学不合理。股份公司税收筹划的重点就在于税收筹划工作方案的制定，通过恰当的税收筹划方法，通过节税筹划，转嫁筹划等多种方式进行税务筹划，可以保证税收化方案的可操作性以及可实施性。但是事实恰恰相反，股份公司过分注重节税筹划方案的设计，在税务风险嫁接以及涉税零风险筹划方案方面并未设计落实，存在明显的短板，导致股份公司稅收筹划方案不合理，不科学，影响税收筹划的可操作性，导致股份公司蒙受损失，影响股份公司的发展，违背了税务筹划的初衷。二、解决股份公司税务筹划与管理问题的对策（一）加强政策解读，注重人才引进与培训 科学合理开展纳税筹划工作，加强税收管理的前提就是对政策进行正确的解读，合理利用政策开展税收筹划工作，因而，加强政策解读非常重要，直接关系到税收筹划工作的成败。一方面，加强政策解读。在不断改革背景下，对政策进行充分的了解认知，进行深入的剖析，才可以合理利用政策，充分了解国家政策，才能为股份公司制定宏观保障，确保方案的开展实施。为对政策进行正确的解读，深入的研究，需要成立专门的政策研究团队，邀请专业人士进行政策解读，辅助股份公司制定税收筹划方案，立足股份公司的行业特点，股份公司自身的发展实际，制定科学合理的税收筹划方案，确保对优惠政策的合理利用，确保对税收政策进行有效的理解，保证税收筹划工作质量。2另一方面，引进专业人才，通过引进人才可以发挥人才的价值，加强政策解读的准确性，同时科学开展税务筹划工作，保证税务筹划工作的质量。提高待遇，引进人才，加强培训，促进人才不断学习，不断提升，才是有效开展纳税筹划工作，加强纳税筹划管理，为股份公司长远发展助力的必由之路（二）结合股份公司特点。明确税收筹划方案 第一，细化税收筹划方案的内容。在税收筹划方案安排过程中，既要注重节税筹划，又要注重避税筹划，嫁接筹划，税收零风险筹划等，通过多角度、多层次筹划，细化筹划内容，防范税务风险，保证税务筹划质量。第二，税务筹划方案不能一蹴而就，是一份长远的工作，需要与时俱进，制定长远的规划，在对方案进行设计过程中，需要遵循市场以及股份公司的特点开展设计，明确设计内容，改进方案，调整方案，彰显股份公司不同特点，有效开展税务筹划工作，制定科学完善的税收筹划方案。（三）严格遵守税收法律，合理降低税收风险 严格遵守法律，在法律允许的范围下，合理、合法避税是纳税筹划与管理工作的基本前提。第一，在税收筹划过程中，需要随时关注法规环境的变化以及法律的变动，在充分了解法律的前提下，开展税收筹划工作，明确纳税方案，尽最大可能降低税收筹划风险，避免为股份公司带来不必要的损失。第二，需要在税法规定的范围内，开展税收筹划，不能违反相关规定，也不能打擦边球，钻法律的漏洞，发生逃税偷税的行为，需要在法律允许的情况下，制定科学合理的税务筹划方案。第三，在进行税收筹划与管理过程中，需要关注与税务筹划相关的法律法规，如财务会计法规以及其他经济法规，在综合考虑的情况下开展税收筹划工作，保证税收筹划工作的合法性，合理性。（四）提高股份公司重视程度，发挥代理机构的专业优势 一方面，提高股份公司对纳税筹划的重视程度，意识到纳税筹划的重要性，才能投入更多的资源，明确税收筹划理念，做好税收筹划的方案制定以及筹备工作，确保税收筹划工作的可操作性以及可执行性，保证税收筹划的科学性以及合理性，发挥出税收筹划的作用以及价值，凸显税收筹划的优势，达到事半功倍的税收筹划效果。3另一方面，发挥代理机构的专业优势，依靠代理机构的专业性，对政策进行正确的解读，确保纳税筹划工作的可操作性，实现代理机构的市场化。保证税收筹划工作的科学开展，确保运作的规范性，促进税收筹划工作真正为市场经济服务。三、结语 股份公司税务筹划与管理工作，仍然存在一定的问题，是一件任重而道远的工作，并非一朝一夕就能够改变，需要加强对税务筹划与管理的重视程度，发挥代理机构的专业优势，在遵循税收法律的情况下，在税务机关允许的情况下，合理避税，合法避税，根据股份公司的特点以及战略目标制定科学合理的税务筹划方案，为股份公司税收筹划工作奠定基础，创造有利的条件，提升股份公司的长期效益，促进股份公司战略目标的实现。（作者单位为大庆华科股份有限公司）参考文献 1 王伟.对矿业公司税务筹划与管理的相关研究J.财会学习，2019（25）：175+177.2 杨红伟.上市公司税务筹划的必要性及风险防范J.现代经济信息，2019（14）：163-164.3 陈怡红.财产保险公司税务筹划与管理的探讨J.纳税，2018，12（29）：50-51.