2023年企业审计工作管理制度.docx

企业审计工作管理制度 企业审计工作管理制度 第一章 总那么 第一条 为了充分发挥审计工作，提高企业管理水平，根据国务院审计署（1985）审研字217号文关于内部审计工作的假设干规定，结合我厂的具体情况，特制定规定，作为审计工作的依据。 第二条 根据国家的方针政策、财政法规和我厂的方针目标、规章制度、对全厂的财务收支及其经济活动的真实性、合理性和效益性，进行系统地审计监督，以到达堵塞漏洞、完善制度、改进管理、提高经济效益的目的。 第二章 任务和范围 第三条 审计工作的任务是：确保国家有关财经政策、法令制度以及财经纪律在工厂的正确贯彻执行，保护国家财产，强化企业管理，为提高经济效益效劳。 第四条 审计工作的范围： （一）厂部各单位的方针目标的可行性； （二）基建扩改工程、产品设计和工艺改革方案的可行性及效益性； （三）专项工程的大、中修工程的方案，概算、预算和决算的合理性、合法性； （四）财务收支、专项贷款等方案的编制及执行情况； （五）固定资立报废的合理性； （六）材料采购和产品销售以外的合同是否合理合法； （七）厂部及各单位的财务收支、经济往来、会计报表的真实性和合法性； （八）确定离或改任的经济管理人员和中层干部在任职期间经济责任情况； （九）制定或参与研究制定工厂有关规章制度及检查其执行情况； （十）办理审计员会和上级审计机关交办其他事项，配合上级计机关对本单位进行审计。 第三章 机构 第五条 成立厂审计委员会，并逐步完善以专业审计为主、兼职审计为辅的内部审计体系。审计委员会由厂长、总会计师、纪委书记等人组成。厂长任主任，总会计师任副主任。其主要任务是加强对审计工作的行政领导和业务指导，对涉及到财务、基建、工程技术等方面比较复杂的审计工程进行研究处理。 第六条 计室是在审计委员会直接领导下的日常办事机构。它依照本规定运用法律、强制手段，对全厂各单位的财务收支和各项经济活动进行审计监督，对审计委员会负责并报告工作。 第七条 根据审计工作的特点和我厂的情况，聘请假设干名有财务、工程技术、设备管理等方面特长的基层职工为兼职审计员。其主要任务是为审计室提供生产经营管理等方面的信息，协助审计室对本单位的审计和交流审计工作经验。 第八条 根据审计工作的需要，经过厂长或厂长授权人批准，可聘请临时审计员，参与某项审计工作。 第九条 审计室在业务上受到审计机关的指导，并向其报告工作。 第四章 职权 第十条 审计工作的主要职权： （一）有权调审或就地审查各经济单位的会计凭证、帐簿、决算及分配方案，查询有关的文件、工艺设计图纸和资料； （二）有权参加有关的会议； （三）有权向有关单位和人员进行调查，并索取证明材料； （四）有权提出制止、纠正和处理违反财经法纪和严重失职等事项的意见； （五）对阻挠、拒绝和破坏审计工作的，经厂长批准，有权采取封存其帐册和冻结资金临时措施，必要时提出追究有关人员责任的建议； （六）有权对审计工作中出现的重大问题及时向审计委员会报告，必要时向上级审计机关报告。 第五章 程序 第十一条 审计工作的主要程序是： （一）根据审计委员会的意见和审计工作方案，制定审计方案，然后向被审计单位发出审计通知书，三日之后由两个或两个以上的审计人员进行审计； （二）对被审单位如实提供的资料进行审计，审计终了，及时写出审计报告，在征求被审计单位的意见后，报送厂长批准，对于复杂的审计工程，由审计委员会进行仲裁，再发出审计决定，被审单位必须； （三）被审单位在收到审计决定后如有异议，可在十五日内向审计委员会或上级审计机关提出申诉； 审计委员会应在接到申诉后三十日内作出处理，对不适当的处理决定予以纠正，申诉期间，原审计决定照常执行。 第六章 奖惩 第十二条 对忠于职守、秉公办事，客观公正，实事求是，有突出奉献的审计人员和对揭发检举违反财经纪律、抵抗不正之风有功人员都应给予表扬或奖励。 第十三条 对阻挠、破坏审计人员行使职权的，打击报复检举人和审计人员以及拒不执行审计决定，甚至诬告、陷害他人的都应对直接责任者予必要的处分，严重后果的要移交司法机关惩罚。 第十四条 审计人员泄露机密，以权谋私，玩忽职守，弄虚作假和挟嫌报复造成损失或不良影响的，应视其情节轻重和损失大小，给予批评、纪律处分或依法制裁。 第七章 附那么 第十五条 本规定如有与上级颁发的计法规相抵触的，应以上级审计法规为准。 第十六条 本规定的解释权属审计室。 企业仓库管理制度 1.仓库是企业物资供应体系的一个重要组成局部，是企业各种物资周转储藏的环节，同时担负着物资管理的多项业务职能。它的主要任务是：保管好库存物资，做到准确，质量完好，确保平安，收民迅速，面向生产，效劳周到，降低费用，加速资金周转。 2.仓库设置要根据工厂生产需要和厂房设备统筹规划，合理布局； 内部要加强经济责任制，进行科学分工，形成物资分口管理的保证体系； 业务上要实行工作质量标准化，应用现代管理技术和ABC分类法，不断提高仓库管理水平。 第二章 物资验收入库 3.物资入库，保管员要亲自同交货人办理交接手续，核对清点物资名称、数量是否一致，按物资交接本上签字，应当认识签收是经济责任的转移。 4.物资入库，应先入待验区，未经检验合格不准进入货位，更不准投入使用。 5.材料合格，保管员凭发票所开列的名称、规格型号、数量、计量验收就位，钢材应涂色标志； 入库单各栏应填写清楚，并随同托收单财务科记帐。 6.不合格品，应隔离堆放，严禁投产使用。如工作马虎，混入生产，保管员应负失职之责任。 7.验收中发现的问题，要及时通知科长和以办人处理。托收到而货未到，或货已到而无发票，均应向经办人反映查询，直至消除悬事挂帐。 第三章 物资的储存保管 8.物资的储存保管，原那么上应以物资的属性、特点和用途规划设置仓库，并根据仓库的条件考虑划区分工； 吞吐量大的落地堆放，周转量小的用货架存放； 落地堆放以分类和规格的次序排列编号，上架的以分类四号定位编号。 9.物资堆放的原那么是：在堆垛合理平安可靠的前提下，推行五五堆放，根据货物特点，必须做到过目见数，检点方便，成行成列，文明整齐。 10.仓库保管员对库存、代保管、待验材料，以及设备、容器和工具等负有经济责任和法律责任。因此坚决做到人各有责，物各有主，事事有人管。仓库物资如有损失，贬值、报废、盘盈、盘亏等，保管员应及时报告科长，分析原因，查明责任，按规定办理报批手续，未经批准一律不准擅自处理。保管员不得采取“发生盈时多送，亏时克扣〞的违纪做法。 11.保管物资要根据其自然属性，考虑储存的场所和保管常识处理，加强保管措施，达：“十不〞要求，务使国家财产不发生保管责任损失； 同类物资堆放，要考虑先进先出，发货方便，留有盘旋余地。 12.保管物资，未经科长同意，一律不准擅自借出； 总成物资，一律不准折件零发，特殊情况应经科长批准。 13.仓库要严格保卫制度，禁止非本库人员擅自入库。仓库严禁烟火，明火作业需经保卫科批准。保管员要懂得使用消防器材和必要的防火知识。 第四章 物资发放 14.按“推陈储新，先进先出，按规定供应，节约用料〞的原那么发料。发料坚持一盘底，二核对，三发料，四减数的原那么。对贪图方便，违反发料原那么造成物资失效，霉变，大料小用，优材劣用，以及差借等损失，保管员应负经济责任。 15.领料单应填明材料名称、规格、型号、领料数量、图号、零件名称或材料用途，核算员和领料人签字。属方案内的材料应有材料方案； 属限额供料的材料应限额供料制度； 属规定审批的材料应有审批人签字。同时，以超费用领料人未办手续，不得发料。 16.调拨材料，保管员要审查单价，货款总额，盖有财务科收款章，方可发料。发现价格不符或货款少收等，应立即通知开票人更正后发货。 17.对于专项申请用料，除方案采购员留作备用的数量外，均应由申请单位领用。常备用料，凡属可以分割折另的，本着节约的原那么，都应折另供应，不准一次性发料。 18.发料必须与领料人和接料车间办理交接，当面点交清楚，防止过失出门。 19.所有发料凭证，保管员应妥善保管，不得丧失。 第五章 其他有关事项 20.记帐要字迹清楚，日清月结不积压，托收、月报及时。 21.允许范围内的磅差、合理的自然损耗所引起的盘盈盘亏，每月都可以上报，以便做到帐、卡、物、资金四一致。 22.创造五好仓库是每个保管员努力的方向，每月对仓库进行一次检查，经促进创五好仓库的开展。 23.保管员调开工作，一定要办理交接手续，移交中的未了事宜及有关凭证，要列出清单三份，写明情况，双方签字，科领导见证，双方各执一份，报科存档一份，事后发生纠葛，仍由原移交人负责。偿。对失职造成的亏损，除照价赔偿外，还要经纪律处分。 24.库存盈反映，出保管员的工作质量，力求做到不出现过失。