2023年行政事业单位收支管理制度一.docx

行政事业单位收支管理制度一 一、建立健全财务机构岗位责任制 根据国家有关的会计法规，结合单位类型和内部管理的需要，建立相应的财务机构，配备相应的会计人员，制定职责清楚的岗位责任制。岗位责任制包括：财务机构内部岗位设置及各岗位的职责权限（对纳入会计集中核算的单位，必须设置财务管理员岗位）。重点应当明确单位领导对财务机构的领导职责权限;财务机构负责人的职责权限;出纳人员的职责权限;其他会计人员的职责权限;并在财务机构内部建立必要的内部牵制制度会计回避制度：出纳以外的人员不得经管现金、有价证券和票据;出纳人员应做好现金日记账和银行存款日记账的登记工作;出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作;单位的法定代表人不得兼任本单位的会计或者出纳;单位的法定代表人、其他主要负责人的近亲不得在本单位担任会计机构负责人;会计人员的近亲属不得在同一会计机构担任会计工作;单位的法定代表人、其他主要负责人、会计机构负责人以及会计人员因执行公务发生的财务收支，本人不得审批。 二、建立健全货币资金管理制度 （一）、现金管理制度的主要内容： 1、按照现金管理暂行条例的规定，明确现金开支范围。 2、根据单位日常零星支出的需要，明确库存现金（或备用金）限额的管理方法。 3、明确各项现金收入账时间，制定控制坐支现金行为的管理方法。 4、建立库存现金的盘存制度，保证账实相符，并对可能发生的现金长短款的处理做出明确规定。 （二）银行存款管理制度的主要内容： 1、按照支付结算方法的有关规定，制定银行存款开户、使用以及销户的管理方法。对出租、出借银行账户、签发空头支票及远期支票套取银行信用、公款私存等事项的处理方法应当明确。 2、明确核对银行账务的管理方法。 （三）、票据及有关印章的管理 1、单位应当加强与货币资金相关的票据的管理，明确各种票据的购置、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。 2、明确银行预留印鉴的管理方法。对办理支付款项所需的全部印章应分开保管的制度应当明确。 三、建立健全财产物资管理制度 单位应当根据政府采购、国有资产管理、财产物资管理等文件规定，建立健全实物资产的管理制度，对实物资产的购置、验收入库、领用、盘点、保管及处置等关键环节进行控制，防止各种实物资产的被盗、毁损和流失。 （一）、固定资产的管理制度 1、明确固定资产购置、验收管理方法。 2、为防止各种自然和人为因素的毁损，各单位应明确固定资产的使用、保管、维修管理方法。 3、为防止固定资产处置过程中的损失及舞弊行为，各单位应当明确固定资产的处置管理方法。 4、建立固定资产盘点制度，并对固定资产的盘盈、盘亏的处理做出明确规定。 5、对重要固定资产的保险制度应当明确。 （二）、材料、低值易耗品的管理制度。 1、明确材料、低值易耗品的请购、验收程序及管理方法。 2、明确材料、低值易耗品的专人保管制度;明确保管人员的职责、权限及有关奖惩方法。 3、明确材料、低值易耗品的清查盘存制度。 四、建立健全往来款项管理制度 1、明确职工借支的审批程序及归还时间，对不按期归还借款的处理方法应当明确。 2、制定往来款项的定期清理和核对的管理方法。对清理和核对过程中发现的问题的处理程序和方法应当明确。 3、明确呆账、坏账的审批处理程序。 五、建立健全收入支出管理制度 1、按照相关法律法规的规定，明确单位收入范围和入账时间。 2、各项收入的取得，必须符合国家规定，对非税收入，必须执行"收支两条线"管理。 3、以财务独立核算为标准，单位的各项收入支出由该单位财务部门统一管理，统一核算。 4、建立严格的审批制度。明确各项支出的审批程序和支出手续，明确领导的审批权限;明确与支出有关的相关人员的签字手续等。明确重大支出工程的标准及应当集体讨论决定的方法和程序。 5、建立严格的开支标准制度。对各项支出，国家有规定的应当严格执行国家规定，并明确因情况特殊超标准开支的处理程序;对国家无规定而由单位自定的，应当明确其报批的程序和标准，并报主管部门和财政部门备案。 6、对单位的专项资金应根据专款专用的原那么，明确专项资金的支出范围和核算方法;明确专项工程的完工验收及检查方法;明确专项资金结余的处理方法。 六、建立健全财务会计分析制度 1、财务会计分析的内容包括。预算执行、资产使用、支出情况、人员增减变化等。 2、财务会计分析的有关指标，至少应当包括。各项收入、支出绝对数及比照指标、预算内拨款占总收入的比率、非税收入占总收入的比率、支出增长率、人均开支水平、专项支出占总支出的比重、人员经费占总支出的比重、非税收入支出占总支出的比率、公用支出占总支出的比率等，事业单位可根据自身的特点增加相应的财务分析指标。 3、明确财务会计分析报告的报送时间和部门。各单位应当至少每半年进行一次财务分析，财务分析报告应当在规定的时间内报送主管部门和财政部门。 七、建立健全会计档案管理制度 各单位应根据会计档案管理方法制定本单位的会计档案管理制度。 1、明确会计档案的整理立卷、装订成册制度及会计档案保管清册的编制方法。 2、明确会计档案的保管、查阅、复制登记制度。 3、明确会计档案的销毁管理方法。 八、建立健全会计电算化管理制度 对实行会计电算化的行政事业单位，应根据中华人民共和国会计法和财政部会计电算化工作标准的规定，制定本单位的会计电算化管理制度。 （一）、明确会计电算化岗位责任制度。包括明确会计电算化岗位的设置制度及内部牵制制度;明确每个岗位的职责权限范围。 （二）、明确会计电算化操作管理制度。包括明确上机操作人员对会计软件的操作程序、操作权限;明确操作密码的管理方法等。 （三）、明确会计电算化代替手工记账的各种凭证、账簿、报表的打印时间。当天凭证必须当天打印;现金日记账和银行日记应满页打印;总账应于月末3日内打印;明细账及其他辅助账可按季、半年或壹年在规定时间内打印;月报应于次月3日内打印;季报应于次月5日内打印;年报应于次月15日内打印。 （四）、明确计算机硬件、软件及数据的管理制度。对各种计算机硬件、软件进行修改升级的程序和审批手续应当明确。 （五）、明确电算化会计档案的管理制度。 第二篇：行政事业单位收支管理制度行政事业单位收支管理制度 一、建立健全财务机构岗位责任制 根据国家有关的会计法规，结合单位类型和内部管理的需要，建立相应的财务机构，配备相应的会计人员，制定职责清楚的岗位责任制。岗位责任制包括：财务机构内部岗位设置及各岗位的职责权限（对纳入会计集中核算的单位，必须设置财务管理员岗位）。重点应当明确单位领导对财务机构的领导职责权限;财务机构负责人的职责权限;出纳人员的职责权限;其他会计人员的职责权限;并在财务机构内部建立必要的内部牵制制度会计回避制度：出纳以外的人员不得经管现金、有价证券和票据;出纳人员应做好现金日记账和银行存款日记账的登记工作;出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作;单位的法定代表人不得兼任本单位的会计或者出纳;单位的法定代表人、其他主要负责人的近亲不得在本单位担任会计机构负责人;会计人员的近亲属不得在同一会计机构担任会计工作;单位的法定代表人、其他主要负责人、会计机构负责人以及会计人员因执行公务发生的财务收支，本人不得审批。 二、建立健全货币资金管理制度 （一）、现金管理制度的主要内容： 1、按照现金管理暂行条例的规定，明确现金开支范围。 2、根据单位日常零星支出的需要，明确库存现金（或备用金）限额的管理方法。 3、明确各项现金收入账时间，制定控制坐支现金行为的管理方法。 4、建立库存现金的盘存制度，保证账实相符，并对可能发生的现金长短款的处理做出明确规定。 （二）银行存款管理制度的主要内容： 1、按照支付结算方法的有关规定，制定银行存款开户、使用以及销户的管理方法。对出租、出借银行账户、签发空头支票及远期支票套取银行信用、公款私存等事项的处理方法应当明确。 2、明确银行预留印鉴的管理方法。对办理支付款项所需的全部印章应分开保管的制度应当明确。 三、建立健全财产物资管理制度 单位应当根据政府采购、国有资产管理、财产物资管理等文件规定，建立健全实物资产的管理制度，对实物资产的购置、验收入库、领用、盘点、保管及处置等关键环节进行控制，防止各种实物资产的被盗、毁损和流失。 （一）、固定资产的管理制度 1、明确固定资产购置、验收管理方法。 2、为防止各种自然和人为因素的毁损，各单位应明确固定资产的使用、保管、维修管理方法。 3、为防止固定资产处置过程中的损失及舞弊行为，各单位应当明确固定资产的处置管理方法。 4、建立固定资产盘点制度，并对固定资产的盘盈、盘亏的处理做出明确规定。 5、对重要固定资产的保险制度应当明确。 （二）、材料、低值易耗品的管理制度。 1、明确材料、低值易耗品的请购、验收程序及管理方法。 2、明确材料、低值易耗品的专人保管制度;明确保管人员的职责、权限及有关奖惩方法。 3、明确材料、低值易耗品的清查盘存制度。 四、建立健全往来款项管理制度 1、明确职工借支的审批程序及归还时间，对不按期归还借款的处理方法应当明确。 2、制定往来款项的定期清理和核对的管理方法。对清理和核对过程中发现的问题的处理程序和方法应当明确。 3、明确呆账、坏账的审批处理程序。 五、建立健全收入支出管理制度 1、按照相关法律法规的规定，明确单位收入范围和入账时间。 2、各项收入的取得，必须符合国家规定，对非税收入，必须执行"收支两条线"管理。 3、以财务独立核算为标准，单位的各项收入支出由该单位财务部门统一管理，统一核算。 4、建立严格的审批制度。明确各项支出的审批程序和支出手续，明确领导的审批权限;明确与支出有关的相关人员的签字手续等。明确重大支出工程的标准及应当集体讨论决定的方法和程序。 5、建立严格的开支标准制度。对各项支出，国家有规定的应当严格执行国家规定，并明确因情况特殊超标准开支的处理程序;对国家无规定而由单位自定的，应当明确其报批的程序和标准，并报主管部门和财政部门备案。 6、对单位的专项资金应根据专款专用的原那么，明确专项资金的支出范围和核算方法;明确专项工程的完工验收及检查方法;明确专项资金结余的处理方法。 六、建立健全财务会计分析制度 1、财务会计分析的内容包括。预算执行、资产使用、支出情况、人员增减变化等。 2、财务会计分析的有关指标，至少应当包括。各项收入、支出绝对数及比照指标、预算内拨款占总收入的比率、非税收入占总收入的比率、支出增长率、人均开支水平、专项支出占总支出的比重、人员经费占总支出的比重、非税收入支出占总支出的比率、公用支出占总支出的比率等，事业单位可根据自身的特点增加相应的财务分析