2023年浅析ERP的财务管理功能.doc

浅析ERP的财务管理功能 [内容] 无论在传统的MRPII还是ERP，财务管理始终是核心的模块和职能。会计和财务管理的对象是企业资金流，是企业运营效果和效率的衡量和表现，所以为了说明企业的经营效益，人们就将管理会计的理论方法引入ERP系统中来，从而使ERP有了财务管理的功能。但是ERP的财务管理和一般的财务管理软件也存在着许多不同之处。本文从ERP的核心管理思想出发，比拟了ERP与传统财务管理软件的异同，分析了ERP的财务管理功能，并提出了传统企业转型前的准备措施。 [关键词] 事前方案 实时信息 基于WEB的财务信息 ERP是企业资源方案的简称，是上个世纪九十年代美国一家IT公司根据当时计算机信息、IT技术开展及企业对供给链管理的需求，预测在今后信息时代企业管理信息系统的开展趋势和即将发生变革，而提出了这个概念。 ERP是针对物资资源管理〔物流〕、人力资源管理〔人流〕、财务资源管理〔财流〕、信息资源管理〔信息流〕集成一体化的企业管理软件。它包含客户/效劳架构，使用图形用户接口，应用开放系统制作。除了已有的标准功能，它还包括其它特性，如品质、过程运作管理、以及调整报告等。ERP采用的根底技术将同时给用户软件和硬件两方面的独立性从而更加容易升级。ERP的关键在于所有用户能够裁剪其应用，因而具有天然的易用性。 ERP本身不是管理，它不可以取代管理。ERP是管理者解决企业管理问题的一种工具。 一、ERP的核心管理思想 ERP作为当今国际上一个最先进的企业管理模式,它在体现当今世界最先进的企业管理理论的同时,也提供了企业信息化集成的最正确解决方案。它把企业的物流、资金流、信息流、人力资源统一起来进行管理，以求最大限度地利用企业现有资源，实现企业经济效益的最大化。 　　ERP的核心管理思想就是实现对整个供给链的有效管理，主要体现在以下三个方面： 　　1、体现对整个供给链资源进行管理的思想 在知识经济时代，仅靠自己企业的资源不可能有效地参与市场竞争，还必须把经营过程中的有关各方如供给商、制造工厂、分销网络、客户等纳入一个紧密的供给链中，才能有效地安排企业的产、供、销活动，满足企业利用全社会一切资源快速高效地进行生产经营的需求，以期进一步提高效率和获得竞争优势。现代企业竞争不是单一企业间的竞争，而是一个企业供给链与另一个企业供给链之间的竞争。ERP系统实现了对整个企业供给链的管理，适应了企业在知识经济时代市场竞争的需要。 　　2、体现精益生产和敏捷制造思想 ERP系统支持对混合型生产方式的管理，其管理思想表现在两个方面：其一是精益生产的思想，它是由美国麻省理工学院提出的一种企业经营战略体系。即企业按大批量生产方式组织生产时，把客户、销售代理商、供给商、协作单位纳入生产体系，企业同其销售代理、客户和供给商的关系，已不再简单地是业务往来关系，而是利益共享的合作伙伴关系，这种合作伙伴关系组成了一个企业的供给链，这即是精益生产的核心思想。 其二是敏捷制造的思想。当市场发生变化，企业遇有特定的市场和产品需求时，企业的根本合作伙伴不一定能满足新产品开发生产的要求，这时，企业会组织一个由特定的供给商和销售渠道组成的短期或一次性供给链，形成“虚拟工厂〞，把供给和协作单位看成是企业的一个组成局部，运用“同步工程〞，组织生产，用最短的时间将新产品打入市场，时刻保持产品的高质量、多样化和灵活性，这即是敏捷制造的核心思想。 　　3、体现事先方案与事中控制的思想 　　ERP系统中的方案体系主要包括：主生产方案、物料需求方案、能力方案、采购方案、销售执行方案、利润方案、财务预算和人力资源方案等，而且这些方案功能与价值控制功能已完全集成到整个供给链系统中。 　　另一方面，ERP系统通过定义事务处理相关的会计核算科目与核算方式，以便在事务处理发生的同时自动生成会计核算分录，保证了资金流与物流的同步记录和数据的一致性。从而实现了根据财务资金现状，可以追溯资金的来龙去脉，并进一步追溯所发生的相关业务活动，改变了资金信息滞后于物料信息的状况，便于实现事中控制和实时做出决策。 此外，方案、事务处理、控制与决策功能都在整个供给链的业务处理流程中实现，要求在每个流程业务处理过程中最大限度地发挥每个人的工作潜能与责任心，流程与流程之间那么强调人与人之间的合作精神，以便在有机组织中充分发挥每个人的主观能动性与潜能。实现企业管理从“高耸式〞组织结构向“扁平式〞组织机构的转变，提高企业对市场动态变化的响应速度。 二、ERP系统与一般财务管理系统的异同 无论在传统的MRPII还是ERP，财务管理始终是核心的模块和职能。会计和财务管理的对象是企业资金流，是企业运营效果和效率的衡量和表现，所以为了说明企业的经营效益，人们就将管理会计的理论方法引入ERP系统中来，从而使ERP有了财务管理的功能。但是ERP的财务管理和一般的财务管理软件也存在着许多不同之处。 首先，两种体系的管理模式不同。普通的财务管理软件强调的是事后收集和反映会计数据，权责发生制原那么是财务管理的首要原那么，它对于企业经营现状的反映具有滞后性，只能在一切都已经成为事实以后再采取补救措施来调整，这是产生财务信息流、资金流和企业生产经营中的物流产生脱节的重要原因。而ERP思想强调的是事前方案和及时调整，能够实现企业的三流合一，物流流到哪里，资金流就核算到哪里，信息流就反映到哪里，使企业能够根据市场情况及时反响。 其次，两种系统的管理核心不同，普通财务软件管理的核心就是企业的财务状况，而ERP系统管理的范围更加广泛，而且以降低企业经营本钱，提高企业整体竞争能力为目的。 第三，两种系统能够实现的功能也不同，衡量企业经营效益首先要计算产品本钱，ERP系统产品在核算产品本钱方面有优势，它把传统的帐务处理同发生帐务的事务结合起来，不仅说明帐务的资金现状，而且追溯资金的来龙去脉。而普通财务软件由于没有同生产管理集成，所以难以像ERP系统这样方便快捷地核算产品本钱，在人力资源管理等方面也是如此。 三、ERP中财务管理系统的功能 进入上世纪九十年代，随着市场竞争的进一步加剧，企业竞争空间与范围的进一步扩大，各国企业更加注重产品的品种、质量、价格、交货时间和客户效劳，将敏捷制造、按类别生产、准时生产及供给链管理等新的管理思想融入企业实际管理之中。企业不仅需要合理规划和运用自身各项资源，还需把经营过程的有关各方如供给商、客户、企业内部制造活动、分销网络等紧密结合起来，形成一条供给链，并准确及时地反映各方的动态信息，监控经营本钱和资金流向，提高企业对市场反响的灵活性和财务效率。 传统的财务管理系统主要是用于事后核算，在管理控制和决策支持方面的功能相对较弱，其信息处理一般又都是对手工会计职能的自动化，系统的结构是面向任务和职能的，难以满足对企业业务流程的监控和与其他系统的高度集成。而ERP中的财务管理系统将资金流和物流进行高度集成，实现财务管理从事后财会信息的反映，到财务管理信息处理，再到多层次、全球化财务管理支持的转变，以便对全球市场信息做出快速反响，降低各类经营本钱和缩短产品进入市场的周期，提供强大的财务分析和决策支持能力，获取丰富的战略性财务信息。除传统的功能外，还应有如下功能： 1、 基于ERP的财务本钱管理应当以企业的运营资本管理为核心，对采购、生产、销售而引发的现金支出和货款回收，由信用销售造成的应收账款，以及由生产和销售需要而设置的存货进行管理，加强运营资本的流动性，提高使用效率，降低使用风险。 2、要求对市场信息的快速反响，全面提供公司的财务管理信息，尤其是提供更丰富的战略性财务信息，为公司的开展战略决策、市场营销和业务操作等各层次的管理需要效劳。 3、强调面向业务流程的财务信息的收集、分析和控制，使财务系统能支持重组后的业务流程，并做到对业务活动的本钱控制。 4、支持公司会计核算和财务管理业务流程的改善，如支持凭证的集中式审核，加快期末关封帐的速度，使财务管理的效率得到提高。 5、财务管理系统不仅在内部的各模块充分集成，并且与供给链和生产制造等系统也到达了无缝集成，使得企业各项经营业务的财务信息能及时准确地得到反响，从而加强了对资金流的全局管理和控制。 6、支持事后财会信息的反映，向财务管理信息的及时处理，再到事前预算控制的财务管理模式转变。 7、除了提供必须的财务报表外，还能提供多种管理性报表和查询功能，并提供了易于最终用户使用的财务建模和分析模块。 8、支持基于Web的财务信息处理，为支持公司开展电子商务和基于Internet的应用系统，局部财务信息〔如采购订单处理等〕可以通过Web方式收集和发布。例如Oracle提出的应用系统的ICA结构〔网络计算体系〕，就是这方面的应用。 9、支持企业的全球化经营。为分布在世界各地的分支结构提供一个统一的会计核算和财务管理平台，同时也能支持各国当地的财务法规和报表要求。如提供多币种会计处理能力，支持各币种间的转换，支持多国会计实体的财务报表合并等。 四、传统财务管理系统转型前的措施 当传统企业的财务管理开始步入信息化，初步实施ERP战略后，首先面临的是ERP战略对传统企业财务管理形成的巨大挑战。因此，传统企业在实施ERP战略后，必须转变观念，用新的财务管理思想、理念和手段迎接挑战。特别要做好以下几点： 1、突破传统，扩大财务管理的内涵 传统的财务管理是针对资金的筹集、投放和分配的管理，对象是资金及其流转。实施ERP战略，是把财务管理模块作为整个企业管理系统的中枢，要求和企业管理系统的其他模块都有相应的接口，并能够将信息在财务中枢相互集成。因此，它的对象已不仅仅是资金的循环和周转，而是包括业务管理、人力资源管理及其他信息管理所包括的相应内容，范围扩展到整个企业管理的领域。突破传统的观念是确保ERP战略平稳实施的先决条件。 2、调整结构，优化财务机构的设置 传统的财务职能重核算、轻管理，导致财务机构的设置中几乎没有考虑专职的财务管理分机构。实施ERP战略，可将企业活动输入的信息自动计入财务模块生成明细账、总账、会计报表，减少了大量的手工制单和单据的重复处理，减少了出错的概率，能快速、准确地对数据进行收集、处理和传递，使会计手工核算的工作量大大减轻，减少了所需的核算人员。 由于财务管理内涵的扩张及在整个管理系统中的中枢地位，使得财务管理的工作量大大增加。因此，应适时调整财务结构，在压缩会计核算机构的同时，增加财务机构中的预算、稽核、本钱、内部审计等财务管理分机构，充实大量专职、高素质管理人员，优化财务机构的设置，是实施ERP战略的关键。 3、创新思维，转变财务管理机构的主要职能 将传统财务管理机构的主要职能由核算转为管理。实施ERP战略后，计算机取代了大量的人工核算工作，有关企业人、财、物的信息能通过计算机网络及时反映到决策管理者的面前，因而企业决策者能实时了解到各个业务环节的财务状况。例如某类产品在某地区的销售状况、产品销售资金回笼情况、应收帐款及销售费用、管理费用的使用情况等。这样就可做到实时监督，且防止了人为因素的影响，减弱了核算和监督工作在财务人员根本工作中所占的比重。而财务人员更多地参与企业管理，对聚集到财务中枢的信息进行分析、反响、处理，为领导的决策提供科学的依据，使得管理成为财务机构的主要职能。 4、综合开展，培养财务管理人员的全面素质 实施ERP战略，不仅要求财务管理人员要具备较高的财务管理专业知识，而且对财务管理人员的业务专业知识、计算机应用能力、统计指标应用能力、分析判断能力等均提出了较高的要求。传统企业不仅应在财务管理人员的岗位设置、招聘、薪酬水平设计时考虑这些因素，而且应不断地给财务管理人员提供学习、培训的时机，形成一支高素质的财务管理队伍。 5、谨慎选择，提高财务管理系统的应用效果 早期财务管理软件，其功能主要体现在会计核算方面，也就是人们常说的会计电算化。电算化软件的使用，对企业财务数据的标准，提高数据的准确性和工作效率都起到了一定的作