2023年探究税务筹划的本质及其对企业财务管理的影响.doc

探究税务筹划的本质及其对企业财务管探究税务筹划的本质及其对企业财务管理的影响理的影响 徐齐 摘要：我国社会经济的不断进步与发展，其中离不开税收的积极作用。纳税为企业与公民所应当尽的义务，在税收体制改革背景下，企业于税收主体的地位正在逐渐提升。对于企业自身而言，其税务筹划工作的良好与否直接影响着其所进行的财务管理活动。现阶段，多数企业均意识到了这一问题并积极的展开税务筹划，按照实际具体情况就企业税务加以整理与核算。基于此，本文首先阐述了税务筹划的本质进行了分析，在探讨了其与财务管理二者间联系的基础上就其对企业财务管理的影响进行了分析。关键词：税务筹划;企业财务;管理;本质 税收筹划是一种财务名词，又称“合理避税”，其源于 1935 年英国的“税务局长诉温斯特大公”案。通过多年的发展，得到了企业管理人员以及投资人士的认可并将其逐渐应用在企业财务管理之中，对其进行恰当合理的运用，是时代发展的必然趋势，也可以达到企业经营与策划管理的需求，进而推动企业发展，减少企业税负。一、税务筹划本质探究（一）税务筹划内涵 在不同地区、多种行业的发展下，其表现出来了不同的内容。倘若就其内涵来看，主要是指企业管理人员在遵从国家与政府相关法规的前提下，为了促使自身发展借助于多种方式与举措，就企业税收加以策划以及安排，其根本目的在于使其所缴税收实现最低化，以便于提升自身经济效益。所以，在企业财务管理过程中，要求相关负责人具备充足的专业知识与技能，掌握并能够灵活运用财务知识、法律知识等等。综合而言，税收筹划属于一项节税形式的财务管理行为，在具体的经营期间来确定纳税方式以及相应的税收筹划形式。（二）税务筹划特点 1.合法性 主要体现在税务筹划进行的前提是税收合法，其中不仅需要做到不违反税法要求，同时也必须要遵守税法准则。就相应的税务筹划而言，其进行的前提是合法，但其也能够促使公司税务恰当化、规范化。但其在具体的应用过程中出于一系列不确定性因素的影响使得纳税方案多样化，所以为促使税务筹划作用得以充分发挥，纳税人可参考成功的税法理论与具体实践，然后依据实际选择出最佳的税务方案。2.筹划性 主要体现在企业在开始正式的纳税前，就企业相应的经济事项展开系统性的规划、设计以及安排，以达到降低企业税务负担的目的。但就实际而言纳税的滞后性严重的阻碍了这一过程的顺利进行，致使企业交易行为往往已经发生了一系列的流转税的缴纳才开始进行;除此之外，企业所进行的投资以及相应的理财行为于税务筹划期间也表现出来了针对特征。纳税人与征税方二者所存在的差异性同样致使税收性质与途径表现出来了较大的差异。3.目的性 从某一角度来看，其目的性大体包括如下内容：一、低税负;二、滞延纳税时间，以及货币相应的时间价值;前者体现在企业于其实际的经营时期以低税收成本来换取高资本回收率;后者体现在未能够依据实际的税法及其有关条例缴纳规定额度的税务，由此所引发的欠税的行为。其中，货币时间价值体现利用某些税务筹划技巧，使得企业不仅能够提前收款，还可以延缓支付，如此通过这一时间差，可以防止出现较高的边际税率等。（三）税收筹划形式 在新时期的当下，我国经济模式得以进一步创新与发展，同时企业财务管理模式也出现了某些转变，使得多种不同的税收筹划形式应运而生。基于此，可将税收筹划划分成如下几种类型：节税筹划，经营管理人员根据各个行业与地区相应的税收优惠，借助于筹资、投资、经营等手段来实现少缴税;避税筹划，该项形式有效的利用了我国当前税法漏洞，而且其要求就国家相应的法律知识有着足够的了解，并能够进行巧妙的利用，其目的在于规避税收以及实现减轻税收;税负转嫁筹划，该项方式利用率价格杠杆原理，企业借助于某些经济手段，把相应的税负转嫁至别的企业之中。可举个例子来讲，企业 A 于实际的销售时，提升商品 b 的价格，然后再把税负转移给相应的购买人员。该项形式为一种经济方式，具体的情况还要视商品供需弹性而定。简单而言，其就是在确保国家税负总量不變的前提下完成税负再次分配，所以需要较强的经营管理手段进行这一操作。总而言之，企业财务管理中在确定税收筹划方式时需要考虑多方面条件，在实际的应用阶段，企业应当按照自身竞争实力、区域内的宏观经济条件等加以具体实现。二、税务筹划与企业财务管理的联系（一）二者根本目标一致 企业之所以进行财务管理，其目的在于企业价值达到最大化，就企业内的一切条件与医院加以有效利用进而提升企业价值。而税务筹划与其大方向一致，目的在于减小企业税负，倘若税负得以降低，那么能够提升企业税后经济效益，同时也可以增强企业自身价值。基于此，就目标上而言，税务筹划与财务管理存在一致特征。而且，税务筹划也可以在一定程度上推动企业财务管理目标的相应实现过程。（二）实施方法存在关联性 企业财务管理涵盖了经营活动的全过程，其中不仅仅体现在企业筹资上，还包括经营与投资等各个阶段，在这些过程中均应当进行财务控制，且需按照具体实际的情况挑选出最为恰当的方案来加以操作，企业经营时的流转阶段也关乎着税收。而在企业筹资时也需要考虑到税收政策，此时也需要利用税务筹划。（三）互相影响，相互促进 就多数情况而言，税务筹划开始之前便发生了相关的经济业务，因而为了更好的进行筹划需要参与者具备较强的财务管理水平，所以就这一角度而言税务筹划有利于企业财务管理水平的增强。同理，倘若具备较高的财务管理水平，也有效的促进了企业税务筹划的开展。三、企业税务筹划对财务管理的影响（一）就理论方面而言 1.对其目标的影响 就当前实际情况来看，企业之所以进行财务管理其根本目标在于减少企业成本投入，提升自身价值。而该目标分为暂时性的战术性目标，以及长期阶段的战略性目标。要想使这一目标顺利实现，其中离不开税务筹划的积极作用。短期而言，企业在一系列财务管理活动中达到增强市场竞争力的目的。要想有效的实现这一目标，于税收而言需要减少企业税收负担，需要注意的是，降低税收的前提是不能违反相关法律标准，所以借助于科学恰当的税收筹划来实现这一目标为最佳选择。长期而言，财务管理最终目的是促使企业效益最大化，因此，要求企业能够从根本上增强财务管理水平。2.对财务决策的影响 考虑到税务筹划有一定的前瞻性，因而能够就企业财务决策带来相应的影响。一个恰当合理的税务筹划决策联系着企业经营的整体过程，比如投资、筹资，还有后期的利润分配等等，其和财务管理活动存在一定的平行性。基于此，可以看出税务筹划为企业整体财务管理中的一项关键性内容活动。（二）就实践方面而言 1.可减少财务税收 借助于有效的税务筹划可把具体的任务进行划分，并落实到某一部门或个人，使得企业财务管理活动更加的规范化、透明化。也能够促使财务资源得以合理化配置，进而避免或降低财务管理风险，以便于推动财务管理目标顺利达成。2.增强财务管理水平 税务筹划本身就属于一项关键性的财务管理内容，税务筹划过程中，可就企业财务活动加以有效的规范。要想确保筹划活动得以顺利实施，相应的财务人员不仅要掌握相应的税收法律、政策，同时也需要就财务处理技巧加以灵活运用，如此，不仅可确保财务人员的综合素质，同时也增强了财务管理水平。四、结语 总而言之，作为企业财务管理中的一项关键组成成分，就税务筹划加以恰当科学的运用，不仅能够促使企业减少纳税成本，也有利于国家健全相应的税收法律法规。所以，企业方面需要就税务筹划有一个明确全面的了解，不断提升企业财务人员综合水平，强化针对税收政策的学习，从而形成良好的税企关系，以此来提升企业经济效益，推动社会经济发展。参考文献：1姜鉴航.“营改增”背景下房地产企业税务筹划方案研究D.山东大学，2017.2穆飞岩.纳税筹划对房地产开发企业财务管理的影响研究D.太原理工大学，2017.3张玉婷.税务筹划在财务管理中的重要作用及实施策略J.经济研究导刊，2016（04）：104-105.4贺玉芹.“营改增”后施工企业对财务管理中的税务筹划研究J.财会学习，2017（09）：148+150.