2023年股份公司税务筹划与管理问题探讨范文.docx

天道酬勤 股份公司税务筹划与管理问题探讨 李金萍 摘 要 税务筹划与管理一直是股份公司财务管理的重点问题，核心问题，对股份公司而言，财务管理是股份公司管理工作的核心，税收管理是财务管理工作的重点。因而，税收筹划与管理对股份公司开展具有重要的推动作用，是促进股份公司获得较高收益，促进股份公司合法避税，合理避税的有效途径，有助于促进股份公司经济效益最大化，为股份公司的开展提供垫脚石，并可以在有效控制本钱的过程中，提升股份公司的市场竞争能力，为股份公司的长远开展助力，发挥税务筹划与管理的重要作用与价值，促进税务筹划管理工作的有序开展。 关键词 股份公司 税务筹划 管理 问题 在科学完善筹划方案，明确筹划方案的情况下，可以有序开展税务筹划管理工作，降低税务筹划风险，促进企业的稳步开展。但是现阶段，股份公司税务筹划与管理普遍存在一定的问题，显露了一些弊端，其中最显著的问题在于税务筹划政策解读不正确，方案无法实施，股份公司重视程度不高等。针对此情况，提出有效的解决措施至关重要，是加强税务筹划与管理，降低税务风险，提高股份公司经济效益的必由之路，是为股份公司长远开展助力，促进股份公司可持续开展的关键举措。 一、股份公司税务筹划与管理存在的问题 第一，对国家税收政策认识缺乏。对国家税收政策认识缺乏，理解错误是税务筹划中存在的主要问题之一，税收政策是股份公司开展税收筹划的宏观依据。但是随着改革的深入，税收政策不断在变化，变化幅度较大，变化速度较快，对税务筹划工作造成了较大的影响。股份公司开展税收筹划工作，既要符合市场规律又要符合政策内容，税收筹划难度较大，在股份公司对国家税收政策了解不及时，认知度不高或者解读错误的情况下，会偏离税务筹划的正确方向，影响税务筹划的质量，无法保证税务筹划的科学性以及合理性，无法到达税收筹划的目的。再加上税收政策变化大、条例多、范围广，还具有一定的弹性，极易产生认知错误，无法合理运用优惠政策，也可能由于政策解读错误而产生无意识偷税漏税的行为，影响股份公司的声誉，加大了税务筹划风险。[1] 第二，对税收筹划风险存在错误的认知，未认识到税务筹划具有一定的风险性。我国大局部股份公司在税务筹划过程中，都未意识到税务筹划也具有一定的风险性。很少考虑到税收筹划也存在的风险，导致税收筹划经济活动考虑不充分的问题非常常见，未充分考虑税收筹划方案是否切实可行，是否具有可操作性以及实质性，也未对税务内容进行充分的了解，做出准确的判断。存在与税务机关税收执法存在偏差，税务筹划失败的问题。不仅加大了税收筹划风险，可能会影响股份公司的开展以及声誉，还无法到达税收筹划的目的，影响股份公司的经济效益，无法有效控制本钱，提升股份公司竞争能力，造成较大的不利影响。 第三，法律意识淡薄，对法律了解不够深入。现代股份公司在开展税收筹划工作中，意识到税收筹划工作的前提就是合法性，合理性，但是对法律却不够了解，盲目追求经济效益。在税收筹划过程中，可能会超出法律允许的范围而不自知;在与法律法规冲突的情况下，形成了违法行为，不仅影响股份公司的长远开展，还会面临罚款等，遭受更大的损失。再者，也存在个别股份公司法律意识淡薄的情况，存在投机取巧的心理，压法律的红线，钻法律的空子，影响了税务筹划工作的合法性，造成更大的损失。 第四，税收筹划方案不科学不合理。股份公司税收筹划的重点就在于税收筹划工作方案的制定，通过恰当的税收筹划方法，通过节税筹划，转嫁筹划等多种方式进行税务筹划，可以保证税收化方案的可操作性以及可实施性。但是事实恰恰相反，股份公司过分注重节税筹划方案的设计，在税务风险嫁接以及涉税零风险筹划方案方面并未设计落实，存在明显的短板，导致股份公司稅收筹划方案不合理，不科学，影响税收筹划的可操作性，导致股份公司蒙受损失，影响股份公司的开展，违背了税务筹划的初衷。 二、解决股份公司税务筹划与管理问题的对策 〔一〕加强政策解读，注重人才引进与培训 科学合理开展纳税筹划工作，加强税收管理的前提就是对政策进行正确的解读，合理利用政策开展税收筹划工作，因而，加强政策解读非常重要，直接关系到税收筹划工作的成败。一方面，加强政策解读。在不断改革背景下，对政策进行充分的了解认知，进行深入的剖析，才可以合理利用政策，充分了解国家政策，才能为股份公司制定宏观保障，确保方案的开展实施。为对政策进行正确的解读，深入的研究，需要成立专门的政策研究团队，邀请专业人士进行政策解读，辅助股份公司制定税收筹划方案，立足股份公司的行业特点，股份公司自身的开展实际，制定科学合理的税收筹划方案，确保对优惠政策的合理利用，确保对税收政策进行有效的理解，保证税收筹划工作质量。[2]另一方面，引进专业人才，通过引进人才可以发挥人才的价值，加强政策解读的准确性，同时科学开展税务筹划工作，保证税务筹划工作的质量。提高待遇，引进人才，加强培训，促进人才不断学习，不断提升，才是有效开展纳税筹划工作，加强纳税筹划管理，为股份公司长远开展助力的必由之路 〔二〕结合股份公司特点。明确税收筹划方案 第一，细化税收筹划方案的内容。在税收筹划方案安排过程中，既要注重节税筹划，又要注重避税筹划，嫁接筹划，税收零风险筹划等，通过多角度、多层次筹划，细化筹划内容，防范税务风险，保证税务筹划质量。第二，税务筹划方案不能一蹴而就，是一份长远的工作，需要与时俱进，制定长远的规划，在对方案进行设计过程中，需要遵循市场以及股份公司的特点开展设计，明确设计内容，改良方案，调整方案，彰显股份公司不同特点，有效开展税务筹划工作，制定科学完善的税收筹划方案。 〔三〕严格遵守税收法律，合理降低税收风险 严格遵守法律，在法律允许的范围下，合理、合法避税是纳税筹划与管理工作的根本前提。第一，在税收筹划过程中，需要随时关注法规环境的变化以及法律的变动，在充分了解法律的前提下，开展税收筹划工作，明确纳税方案，尽最大可能降低税收筹划风险，防止为股份公司带来不必要的损失。第二，需要在税法规定的范围内，开展税收筹划，不能违反相关规定，也不能打擦边球，钻法律的漏洞，发生逃税偷税的行为，需要在法律允许的情况下，制定科学合理的税务筹划方案。第三，在进行税收筹划与管理过程中，需要关注与税务筹划相关的法律法规，如财务会计法规以及其他经济法规，在综合考虑的情况下开展税收筹划工作，保证税收筹划工作的合法性，合理性。 〔四〕提高股份公司重视程度，发挥代理机构的专业优势 一方面，提高股份公司对纳税筹划的重视程度，意识到纳税筹划的重要性，才能投入更多的资源，明确税收筹划理念，做好税收筹划的方案制定以及筹备工作，确保税收筹划工作的可操作性以及可执行性，保证税收筹划的科学性以及合理性，发挥出税收筹划的作用以及价值，凸显税收筹划的优势，到达事半功倍的税收筹划效果。[3]另一方面，发挥代理机构的专业优势，依靠代理机构的专业性，对政策进行正确的解读，确保纳税筹划工作的可操作性，实现代理机构的市场化。保证税收筹划工作的科学开展，确保运作的标准性，促进税收筹划工作真正为市场经济效劳。 三、结语 股份公司税务筹划与管理工作，仍然存在一定的问题，是一件任重而道远的工作，并非一朝一夕就能够改变，需要加强对税务筹划与管理的重视程度，发挥代理机构的专业优势，在遵循税收法律的情况下，在税务机关允许的情况下，合理避税，合法避税，根据股份公司的特点以及战略目标制定科学合理的税务筹划方案，为股份公司税收筹划工作奠定根底，创造有利的条件，提升股份公司的长期效益，促进股份公司战略目标的实现。 〔作者单位为大庆华科股份〕 参考文献 [1] 王伟.对矿业公司税务筹划与管理的相关研究[J].财会学习，2023〔25〕：175+177. [2] 杨红伟.上市公司税务筹划的必要性及风险防范[J].现代经济信息，2023〔14〕：163-164. [3] 陈怡红.财产保险公司税务筹划与管理的探讨[J].纳税，2023，12〔29〕：50-51.