2023年浅谈疫情影响下的企业财务风险管理.docx

浅谈疫情影响下的企业财务风险管理 张晓磊 摘 要 本文针对疫情影响下的企业财务风险管理，强调疫情影响下企业财务风险管理的必要性，同时从梳理企业现金流需求、积极拓展企业资金来源渠道、重点实施企业本钱管控3个方面入手，阐述疫情影响下企业财务风险管理的主要策略。 关键词 企业管理 财务风险 风险管理 一、引言 2022年伊始，新冠肺炎疫情爆发，对人们的生产生活均产生了极大的影响，也导致我国局部企业特别是中小型企业陷入了困境。同时，娱乐行业、旅游业的开展也受到了限制，相关企业的经济收益大幅降低，且面临较大的财务风险。当前，国内疫情形势得到了较好的控制，企业运营逐渐恢复，为了保证企业在目前的经济环境与疫情背景中得以生存，落实企业财务风险管理是必然选择。 二、疫情影响下的企业财务风险管理背景分析 新冠肺炎疫情在全球范围内蔓延，使得企业面对的经营风险增大，在严格防控疫情的背景下，企业复工复产的难度增加。在2022年春节期间，国内企业普遍停产停业，对企业造成了较大的冲击。特别是一些小型企业、微型企业，在疫情背景下面临着极大的财务风险，长时间的停业使其获利几乎为0。同时，其本身的资金储藏相对较少，因此更多企业在疫情背景下最关注的问题为生存问题，即企业是否能够顺利存活。 企业开工力调查报告（中国社会科学院社会学研究所）中的相关数据说明，我国大多数企业（特别是小型企业、微型企业）难以承受超过两个月的停工停产，多数企业仅仅能够应对两个星期以内的停工停产。相对应的，可以承受超过两个月停工停产的企业占比不到2%。由此可以看出，新冠肺炎疫情对企业的威胁极大，企业面对的生存危机、财务风险加大。 三、疫情影响下企业财务风险管理的必要性分析 在新冠肺炎疫情带来的危机下，多数企业在长时间内未展开业务经营而破产停业，企业启动自救应急方案极为必要，依托财务风险管理展开自救是必然选择。就当前的情况来看，很多企业在疫情期间需要重点解决的问题并不是如何获取更多利润，而是如何活下来。在此过程中，企业需要着重解决资金问题，保证企业能够在长时间没有盈利、盈利较低的情况下依旧拥有足量资金支持而实现继续生存。因此，在当前疫情背景下，做好财务风险管理，着力保住现金流，是企业绝处逢生的必由之路。总体来看，在疫情影响下，企业落实财务风险管理迫在眉睫。 四、疫情影响下企业财务风险管理的主要策略探究 （一）梳理企业现金流需求 1.确定企业的实际资金情况 在管理财务风险的过程中，企业必须切实了解自身的危险程度，确定实际资金情况，以此判断该如何制定后续经营开展策略。在此过程中，可以参考生存时间这一指标，确定企业财务的危险程度。生存时间的计算公式为（现金存量+可借用现金-清盘费用）/（月支出-月收入）。通常来说，当企业拥有6个月及以上现金流时，意味着其处于生存线，财务风险较大;当企业拥有9个月及以上现金流时，意味着其处于平稳线;当企业拥有12个月及以上现金流时，意味着其处于健康线，财务风险较小，企业相对平安;当企业拥有24个月及以上现金流时，意味着其处于宽松线，企业平安程度更高。 2.确定财务压力 疫情对不同行业企业造成的影响存在较大差异，要结合实际情况进行财务压力测试。具体而言，企业要根据本身的业务性质，分析疫情对企业财务产生的影响。通常来说，假设客户在实际的付款操作中，使用的方式为后付款模式，那么相应企业在疫情期间受到的影响更大，容易发生企业内现金流缺乏、应收账款难以回收等问题。同时，企业还面临着客户破产而难以归还债务的风险。而假设是客户在实际的付款操作中，使用的方式为预付款，那么从短期来看，企业在疫情期间受到的影响相对较小。需要注意的是，当客户使用的付款方式为预付款时，还要在财务压力测试中纳入对业务账期长短的考量。假设账期相对较长，那么要对“收入何时可转换为现金〞进行评估，并严禁将预收款作为现金流进行考量。 另外，企业还要优化企业内部的财务管理，尤其在疫情阶段，必须梳理好各方面的业务流程点，根据企业自身的文化，制定接下来企业相关业务的战略目标，根据疫情带来的影响和风险，进一步完善财务风险管理制度体系。 （二）积极拓展企业资金来源渠道 1.申请政策优惠 在疫情背景下，我国各个地区均出台了多种支持企业开展的优惠政策，一般利用发放补贴、减免税款、缓缴税款等方式，降低企业在一段时间内的经营压力。对于企业来说，要主动关注当地的多种优惠政策与扶持措施，积极申请所有能够享受到的优惠政策与经济补贴。在此过程中，也可以与律师等专业人士进行沟通咨询，深入解讀扶持政策，保证优惠政策与补贴申请的及时性与合法性。 2.吸纳多来源的资金 融资是企业获取更多资金的重要策略，实践中，企业可以通过向原股东和投资人继续融资、进行债券融资、灵活运用债券融资和股权融资等多种方式吸纳资金。对于中小企业来说，在疫情背景下，使用债券融资和股权融资的方式更为适宜。另外，假设是在该时期，企业拥有正在进行中的融资，应当尽可能快速确保企业获得相应资金，对于一些以往融资过程中需要进一步商榷的小条款可以忽略，确保企业拥有充足的资金度过疫情时期;假设企业有渠道可以获取银行等金融机构的贷款支持，要尽量争取，为疫情背景下的企业生存与经营提供更多的资金保障。 同时，企业还要从应付账款、应收账款两方面入手，增加企业的资金储藏，并尽可能增加资金在企业中的保存时长。此时，要积极与现金流相对充裕的客户进行沟通，促使应收账款得到更迅速的回收。为了调动其还款积极性，可以使用让利、减少债款额等方式，确保企业能够在短时间内回收更多的资金。在此根底上，企业还要主动与上游企业进行沟通，尽力延长应付账款的还款时间，保证企业内拥有足够的现金流。 3.更新业务、产品与效劳 在疫情背景下，企业应当积极寻求新的开展机遇，对企业的长远开展制定规划。在此过程中，企业可以依托产品与效劳的优化升级，到达拓展企业资金来源、增加企业经济效益的效果。例如，在线下门店客流减少的情况下，可以主动开启线上业务，并依托互联网直播的形式展开营销;引入远程办公管理，适合该工作模式的企业可以将其固定化，使其成为企业团队协作的常态。通过这样的方式，不仅能够增加企业经济效益，还能够减少企业本钱。 （三）重点实施企业本钱管控 结合企业的现实情况以及生存时间估算结果，形成企业本钱管理目标决策。一般来说，当企业的估计生存时间为6个月时，应全面压缩本钱至95%;当企业的估计生存时间为5个月时，应全面压缩本钱至85%;当企业的估计生存时间为4个月时，应全面压缩本钱至70%;当企业的估计生存时间为3个月时，应全面压缩本钱至50%;当企业的估计生存时间为2个月时，应全面压缩本钱至30%;当企业的估计生存时间为1个月时，假设后续没有充足资金注入，那么应当展开清盘，并尽快着手后续退出事宜。 出于对本钱控制的考量，企业需要开展如下工作：对企业当前的经营业务展开全面审视与梳理，在必要的情况下，可以终止存在大量资金消耗的业务，停止开发工程烦琐、利润收益较差甚至出现赤字的业务，为真正有价值、根本性业务的展开提供充足的资金。针对企业内部囤积的产品，可以依托化整为零、以货换货、低价促销、保本甩卖等方式，将其转化为现金流。同时，可以尽可能延长付款周期，针对宣传广告等非核心的惯性支出业务，可以协商分期付款等形式，以此到达降低事务性本钱的效果。在此根底上，要划分人才梯队，坚决保存核心员工，防止企业出现人才大量流失，为企业的后续经营开展进行考量。针对非核心员工，根据前几年的年终考核结果，在后续一年內可能因末位淘汰而离开企业的员工，在企业资金不充足的情况下可适当进行裁员。针对企业管理人员，呼吁其降薪20%～30%，等待企业资金充足后逐步恢复原有薪资待遇。 五、结语 在疫情影响下，企业落实财务风险管理是必然选择，且迫在眉睫。通过梳理企业现金流需求、积极拓展企业资金来源渠道、重点实施企业本钱管控，可以保证企业资金的充足性，实现疫情背景下的企业自救，推动财务风险管理工作的升级。 （作者单位为淮北矿业<集团>有限责任公司财务资产部） 参考文献 [1] 翟露斐，陈岩.防疫常态化时期企业财务风险控制[J].辽宁经济，2022（08）：76-77. [2] 熊岚.疫情影响下的企业财务风险管理探讨[J].中小企业管理与科技（下旬刊），2022（05）：58-59. [3] 吕惠怡.疫情影响下的企业财务风险管理研究[J].经济研究导刊，2022（11）：141.