2023年建立推行税收管理员制度体会认识.docx

建立推行税收管理员制度体会认识 经过十多年来的税收征管改革，目前税务系统普遍实行了以“申报纳税、集中征收、重点稽查〞为主要内容的税收管理模式，在带来税收征管效率大大提高、税收执法走向标准、纳税更为便利等效益的同时，也产生了对纳税人户籍不清、经营状况不明、纳税信息真伪难辨、评估困难等问题，其主要原因就在于税务机关和纳税人之间缺乏直接、具体、紧密的日常联系和沟通。因此，建立和推行基于税务机关与纳税人有着日常直接联系的税收管理员制度，是当前一个迫切而又很有意义的问题。结合我省一些地方坚持税收管理员制度一些作法，就如何建立和推行税收管理员制度谈几点认识。 一、正确认识税收管理员制度的内涵与作用 （一）税收管理员制度是对传统税务专管员制度的合理扬弃 我们现在所说的税收管理员制度，并非过去税务专管员制度的简单“回归〞，而是建立在对传统专管员制度合理“扬弃〞根底上的一种新制度。所谓“扬〞，就是发扬和借鉴过去推行专管员制度下，实行“分片管理、责任到人、考核到位〞和既管户又管事、既管理又效劳等好的传统和作法，密切税企联系，疏通沟通渠道，以利于改进和完善税源管理的各项措施，切实解决“疏于管理，淡化责任〞和“情况不明、信息不灵〞等问题；所谓“弃〞，就是摈弃和克服专管员不受制约、“一人进厂，各税统管，集征管查于一身〞的弊端，改变动辄“下户〞的作法，而不是对税源管理的削弱和放弃。税收管理员制度正是扬其所长，避其所短，将根本职责定位于税源管理、纳税效劳，但不负责税款征收、不负责税负核定、不负责涉税审批、不负责涉税案件的稽查，从而变集权式管理为分权式管理，变全程式管理为环节式管理，变“保姆式〞效劳为依法效劳，是一种有限管理、直达效劳。对这一问题的认识，关键是要正确把握和处理好管户与管事的关系，不能将管事与管户割裂开来，既要防止一强调管户，就到企业多头、重复检查，又要防止一强调管事，就出现坐等纳税人上门申报，忽略必要的入户管理效劳，导致户籍不明、税源不清等现象发生。因此，建立税收管理员制度，就是要通过这一连接征纳的纽带，及时、全面地掌握纳税人的生产经营情况和税源状况，更加扎实、有效的实施税源管理，搞好纳税效劳。 （二）推行税收管理员制度是实施精细化管理的根底环节 税收管理的精细化首先要求各类税收税源信息的精确、细致、具体，没有税收税源数据的真实、准确、及时、连续和完整的根底，就无法实现税收管理的精细化。从一定意义上说，税源管理是税收征管的根底和核心，税收征管水平的提高有赖于税源管理的强化。就我省近年来查处的一些涉税案件而言，从表象上看，是税收征管水平不够高的直接反映，但从根源上分析，不少涉税案件发生的原因与当地税务机关税源管理薄弱、甚至连纳税人根本情况也不了解有关。一些税务机关对税源情况的掌握，完全依赖于从纳税申报等环节间接获得的二手资料，对税源的控管根本是以静态管理为主，数据的准确度偏低、连续性不够，导致所掌握的税源信息与纳税人的实际情况相距甚远。税源管理低效运行的被动局面，已成为制约税收征管质量提升的“瓶颈〞。而税收管理员制度的推行，必将有助于解决这些粗放管理的问题。其一，税收管理员通过下户管事，到实地了解情况，掌握的是第一手涉税信息资料和原始数据，各项数据信息的真实性、准确性和动态性得到了大大提高，有助于将税源管理抓深、抓细、抓实。其二，税收管理员通过有方案地下户进行必要的检查，做好清理漏管户、核查发票、评估问询，以及了解纳税人生产经营和财务状况等不涉及立案核查的管理工作，便于及时发现管理中的漏洞，找准税收管理中的薄弱环节，有针对性地制定措施，细化税源管理，提高管理实效。其三，税收管理员在全面、准确收集各种信息资料的根底上，搞好分析评估，并利用信息化手段，对纳税人的涉税信息实行“一户式〞存储利用，有利于联结、共享和利用征管各个业务环节的信息。从这个意义上来讲，推行税收管理员制度是解决粗放管理问题，实施精细化管理，提高税收征管水平的一个重要根底环节。 （三）推行税收管理员制度是改进纳税效劳的有效途径 除了税源管理，税收管理员的另一个根本职责就是为纳税人提供面对面的纳税效劳。近些年，税务机关为纳税人提供的纳税效劳，主要是依托办税效劳厅面向广阔纳税人提供一般性、共性化效劳，难免缺乏一定的针对性，而税收管理员制度的实行，有助于克服这一弊端。一方面，税收管理员通过与纳税人的直接具体联系，提供一种个性化的纳税效劳，可以针对每一个纳税人的具体需求，为其辅导纳税、宣传政策、释疑解惑等，效劳的针对性、时效性得到大大增强；另一方面，税收管理员定期或不定期下户到企业，了解企业经营情况，主动送政策上门，帮助企业解决涉税问题，提供税法咨询，征纳双方实现零距离接触，进行贴近式的交流、面对面的沟通，拉近了征纳之间的距离，便于建立推行税收管理员制度体会认识第2页 倾听纳税人的呼声和建议，便于了解纳税人所思所盼、所需所难，表达了对纳税人权益的维护和尊重，使得纳税效劳更具有亲和力，有利于化解征纳矛盾，融洽征纳关系，进一步彰显了税收的人文关心。由此可见，税收管理员制度的推行，可以起到沟通征纳、联系税企的桥梁与纽带作用，是进一步改进和优化纳税效劳的有效途径。 二、推行税收管理员制度必须遵循的根本原那么 第一，要坚持管户与管事相结合的原那么。所谓“管户〞，就是按户管理涉税事务，离开了管户，管事也就无所依存，就难以做到有的放矢，管事也就没有针对性；所谓“管事〞，就是按照管理的业务流程，针对每一户具体的纳税人实施有效的控管。管户必须从具体的涉税事务入手，实施及时、有效的管理，离开了管事，管户也就失去了工作的内容。管户是管事的一种实现途径，管事是管户的根本目的，管户是为了更为有效地管事，管事离不开管户，管户就要管事，二者并行不悖，是相统一的，而不能脱节。这就要求我们坚持管户与管事相结合的原那么，管事必须到户，责任必须到人，通过管好户，真正地管好事。 第二，要坚持管理与效劳相结合的原那么。国际货币基金组织的专家把税收征管体系比作一座金字塔，其中为纳税人效劳是整个金字塔的根底。优质高效的纳税效劳，有利于维护纳税人的合法权益，融洽税收征纳关系，引导和提高纳税人的税法遵从度，促进其增强依法诚信纳税意识，进而优化纳税环境，为税收管理提供良好的条件。这就要求在推行税收管理员制度的实践中，不能为加强管理而管理，而要积极探索基于个性化效劳、上门效劳根底上的管理，坚持管理与效劳相结合的原那么，将零距离、个性化的纳税效劳纳入税收管理员的根本职责范围，贯穿于税源管理的全过程，这样既可防止重新加重纳税人负担之嫌，又能为纳税人所接受，更方便于管理。只有在强化管理中提高效劳水平，在优化效劳中加强管理，才能使税收管理员制度具有生命力。 第三，要坚持“人〞与“机〞相结合的原那么。科技是管理的手段，管理需要科技的支持。而机器是科技手段的载体，人是税收管理实践活动的主体，只有实现科技与管理、“人〞与“机〞的有机融合，才能释放出税收信息化的巨大潜能。因此，在任何时候，都不能无视人在税收管理实践中的积极因素。缺少了人的管理责任意识和主观能动性，再先进的科技手段也难以释放出应有的潜能和效应。这就要求在推行税收管理员制度的实践中，必须坚持“人〞、“机〞结合的原那么，建立人机互动的关系，实行“人〞、“机〞双控，要防止片面夸大信息化手段的作用，认为科技手段无所不能，有了信息化手段就自然而然地加强了管理的认识误区，注重发挥好税务干部在管理中的积极作用。要在充分运用信息化手段，及时、全面地收集相关的资料信息和数据，实现“一户式〞储存，推进信息共享的同时，充分发挥税务干部加强管理的主观能动性和积极性，运用各种行之有效的人工管理方法，保证信息及时、准确、全面地输入和更新，加强对纳税人的了解和效劳，搞好案头审核分析，研究加强管理的措施，牢牢掌握税收管理的主动权。2023年以来，我省全面推行的个体户定税系统，就是在实行“人〞、“机〞双控方面的一个有益尝试。 第四，要坚持属地管理与分类管理相结合的原那么。推行税收管理员制度，通常实行属地管理，其核心就是分片负责，落实到人，即按纳税人所在区域实行划片管事，明确责任，分工落实。 近年来，随着市场经济的快速开展，企业类型的多元化、经营方式的复杂化趋势日益明显，跨区域经营渐成潮流，电子商务方兴未艾，给税源管理提出了许多新的课题，这就要坚持属地管理与分类管理相结合的原那么，不断适应经济开展变化的趋势，在推行属地管理的根底上，根据税源管理的需要和纳税人的实际情况，建立重点税源、重点行业、中小企业、个体工商户、集贸市场等不同类型的分类管理机制，对不同行业、不同规模的纳税人，采取不同的管理方法，实行分类管理。如对大型企业可以实行派员驻厂管理，对个体工商户实行双人上岗、建帐控管，对具有行业特色的税源实行单项管理、分行业监控，对增值税、营业税起征点调高后未到达起征点的业户实施动态管理等。 二、推行税收管理员制度的实现途径 （一）明确税收管理员职责。税收管理员的根本职责就是税源管理，是实际意义上的税源管理员。同时，税收管理员还担负有纳税辅导、政策宣传以及到实地了解情况和进行必要的日常检查等工作职责，所以税收管理员既是税源管理员，也是税法宣传员、纳税辅导员、税企协调员。具体来讲，其工作职责就是“日常检查、信息采集、资料核实、分类评估、纳税效劳〞。日常检查，是指清理漏管户、核查发票、评估问询，以及了解纳税人生产经营和财务状况等不涉及立案核查与全面审计的日常管理行为。日常检查不管税款征收，不由个人决定减免税和处分。信息采集，就是加强对纳税人动态信息的采集、整理和更新，定期或不定期进行实地了解情况，及时采集影响税源变化的关键信息，标准信息采集方式，准确填写信息采集单和下户日志，及时更新纳税人的信息资料。资料核实，就是实地查看纳税人的生产经营地点、联系方式等是否属实。按照增值税一般纳税人认定标准，对纳税人进行实地核查；对纳税人享受各项税收优惠政策的资格进行实地调查核实；加强所得税的核定征收、汇算清缴、税前扣除工程审核，以及对减免缓退税资料的核实、对个体户税收定额的审查等工作。分类评估，就是加强信息比对，做好案头审核分析，开展纳税评估工作。综合运用资料分析、评估和现场检查、约谈等手段，充分掌握所有征管信息资料，综合分析所管辖的每个纳税人的纳税情况，根据相关数据的逻辑关系查找纳税申报的疑点。同时，参照各个行业标准及同类企业的能耗、物耗平均值等，确定分行业评估指标，建立科学、实用的纳税评估模型，对纳税人纳税情况进行纵向和横向比较，查找薄弱环节，堵塞征管漏洞。纳税效劳，就是为每一户纳税人提供其所需求的纳税辅导、政策咨询等各种纳税效劳，这是一种个性化的纳税效劳，区别于办税效劳厅面向公众提供的共性化效劳，效劳的针对性、实效性更为明显。 （二）建立税收管理员工作规程。通过建立一套科学的工作规程，保障税收管理员制度标准、协调、高效的运行。具体来讲，工作规程应包括六个方面内容，一是按方案和规定的程序下户管理，防止动辄下户，增加纳税人的负担；二是定期巡查户籍，及时摸清和掌握纳税户底数；三是对税源信息记录归档，为建立纳税户档案，实行案头管理提供根底支持；四是实地核实有关数据，充分掌握第一手资料，保证所收集的数据真实、准确、全面；五是及时送达税收政策、处分决定、约谈通知等，加强征纳之间的直接、紧密的日常联系；六是定期分析税源情况，即充分利用各种税源信息资料，搞好信息比对，分析预测税源的现状和变化趋势，及时发现税源管理中存在的漏洞，提高税源监控的针对性和实效性。 （三）严格目标责任考核。推行税收管理员岗位目标责任制，根据税收管理员的岗位职能职责，建立税收管理员岗位责任制，量化目标，细化指标，强化考核。坚持实事求是、注重实绩的原那么，将税收管理员履行岗位职责情况与奖金发放和公务员年度考核、评先评优奖励挂钩，奖勤罚懒，奖优惩劣，