2023年国家开放大学电大《中级财务会计一》形考任务三试题及答案.doc

最新国家开放大学电大中级财务会计〔一〕形考任务三试题及答案 最新国家开放大学电大中级财务会计〔一〕形考任务三试题及答案 一、单项业务题〔共 1道试题，共 40 分。〕 题目1 编制下述业务的会计分录，2023年3月，H公司〔一般纳税人〕发生局部经济业务如下 1．3日，以银行存款购入A公司股票50 000股作为交易性金融资产管理，每股价格16元，同时支付相关税费4 000元。〔5分〕 2．31日，确认可供出售金融资产公允价值变动损失20 000元。〔5分〕 3．出售作为交易性金融资产核算的股票一批，收入45 000元，支付有关费用200元；该批股票本钱30 000元，其中持有期内确认公允价值变动净收益8 000元。〔10分〕 4．委托银河证券公司以62万元购入面值60万元3年期债券一批方案持有至到期，票面利率5％，到期一次还本付息。相关税费略。〔10分〕 5．可供出售金融资产期末确认公允价值变动收益84 000元。 〔5分〕 6.持有至到期投资本期确认应收利息96 000元，经查，该项利息于2023年2月债券到期时收取。 〔5分〕 答: 〔1〕借：交易性金融资产—本钱 800 000 投资收益 4 000 贷 ：银行存款 804 000 〔2〕借：其他综合收益 20 000 贷：可供出售金融资产—公允价值变动 20 000 〔3〕借：银行存款 44 800 贷：交易性金融资产—本钱 30 000 —公允价值变动 8 000 投资收益 6 800 借：公允价值变动损益 8 000 贷：投资收益 8 000 〔4〕借：持有至到期投资—本钱 600 000 —利息调整 20 000 贷：银行存款 620 000 〔5〕借：可供出售金融资产—公允价值变动 84 000 贷：其他综合收益 84 000 〔6〕借：持有至到期投资—应计利息 96 000 贷：投资收益 96 000 二、综合题〔共2 道试题，共 40 分。〕 题目2 2023 年1月2日，甲公司购置了一批乙公司债券方案持有至到期。该债券为5年期，面值1 100万元。票面利率3%，实际付款961万元，到期一次还本付息，该债券投资按实际利率法确认投资收益，实际利率为6%。〔30分〕 要求：编制甲公司2023 年初购置债券、2023 年末确认实际利息收入的会计分录。 答: 借：持有至到期投资—本钱 11 000 000 贷：持有至到期投资 —利息调整 1 390 000 银行存款 9 610 000 借：持有至到期投资—应计利息 330 000 —利息调整 246 600 贷：投资收益 576 600 题目3 甲股份有关投资业务的资料如下：〔30分〕 〔1〕2023 年3月1日，以银行存款购入A公司股票60 000股，作为交易性金融资产管理，每股价格15元，同时支付相关税费6 000元。 〔2〕2023 年4月20日，A公司宣揭发放现金股利，每股0.5元，支付日为20×8年6月25日。 〔3〕2023 年6月25日，收到A公司发放的现金股利30 000元。 〔4〕2023 年12月31日，A公司股票市价为每股18元。 〔5〕2023 年2月20日，甲公司出售其持有的A公司股票60 000股，实际收到现金120万元。 〔6〕计算该公司的投资收益。 答: 〔1〕借：交易性金融资产—本钱 900 000 投资收益 6 000 贷：银行存款 906 000 〔2〕借：应收股利 30 000 贷：投资收益 30 000 〔3〕借：银行存款 30 000 贷：应收股利 30 000 〔4〕借：交易性金融资产—公允价值变动 180 000 贷：公允价值变动收益 180 000 〔5〕借：银行存款 1 200 000 贷：交易性金融资产—本钱 900 000 —公允价值变动 180 000 投资收益 120 000 借：公允价值变动损益 1 80 000 贷：投资收益 180 000 〔6〕公司投资收益=30 000+120 000+180 000-6 000=324 000