2023年企业集团税务风险来源及管控策略研究.doc

企业集团税务风险来源及管控策略研究企业集团税务风险来源及管控策略研究 王静 关键词：企业 税务 管控策略 一、企业集团税务风险来源分析一、企业集团税务风险来源分析 （一）企业集团内部税务风险来源 导致企业集团内部税务风险的根源来自三个方面：首先，企业集团管理者对纳税的态度，这些管理者的决策将对企业的发展方向产生很大的影响，在追求利益最大化的同时，如果不重视对企业内部税务风险进行管控，则很容易出现在上缴税费方面监督不力的情况，那么其他成员企业就会进行效仿，从而埋下税务风险的安全隐患。其次，企业税务人员对税务风险认识不足，对税务工作的态度不够严谨。最后，企业集团没有规范的税务管理流程，或者管理制度较为形式化。（二）企业集团外部税务风险来源 税法当中有些描述的内容有些模糊，导致税务人员对这些内容产生模糊的概念，在实施税收行动时容易产生歧义，不能明确地知道税收行为，从而出现了税收风险。不同地区对税收政策的把握力度不一，在税收任务紧张时税收机关会严格执行税收政策，所以导致企业集团在进行税收筹划工作时会出现不同程度的风险。当地税收机关有自由的裁量权，我国税法对税收政策的规定不够清晰，如果税务局对企业集团提出缴纳税款，那么企业集团会非常痛快地配合，而这对于小企业来说需要承担的税收成本更高。二、构建企业集团税务风险管控模式的实践策略二、构建企业集团税务风险管控模式的实践策略 （一）构建企业集团税务风险管理框架 降低企业集团的税务风险要从企业集团的实际情况出发，不断完善自下而上的反馈机制，建立自上而下的决策沟通方式，让企业集团在税务风险管控目标和主体等方面更加明确，并根据实际企业集团的实际情况完善并创新管控措施，让税务风险管控框架发挥更大的作用。企业集团要及时了解基层单位的税务情况，按照税务风险管理框架，设置明确的风险管控目标，从而正确指引企业集团的经济活动，企业集团要对本企业进行风险态势分析，利用宏观、微观等角度来制定最优化的企业发展目标以及税收筹划方案，对纳税工作打好提前量。从企业集团总部到成员企业，要对每一层级进行税务方面的沟通，让企业集团和成员企业能够明确自身的税务责任，不断提升税务工作的准确性、及时性、主动性。在第一维度当中，企业集团得到管控目标的指导，在经营活动当中能够有序地进行，企业集团要从长远的发展角度对税务管控目标进行规划，与成员企业进行业务联动，了解他们所处环境当中的税收目标，从而制定出更加符合实际的、最优化的税收筹划方案。企业集团要对所有业务项目的审批过程进行管控，实行终身责任制，保证经济项目是真实有效的。集团企业要认真研究税收相关法律，对当前的情形进行态势分析，从宏观和微观两个方面做出对企业发展有利的经济行为，并且对税务工作定期审计。第二维度是从管控主体的角度展开的，每一横向层次为一管控主體，不同层次之间要进行沟通协作，不断完善对税务风险管理团队的建设，尽量在集团内部以竞聘、激励等手段激发税务工作人员的内在价值，从而改善企业内部的和谐程度，让员工能够在贡献当中实现自身价值。企业集团对风险的管控要从经济、决策以及审批监督等方面进行，对具体的经济行为的关键环节进行成本、回报率等数据分析，从有效的分析指标当中对企业集团接下来的战略、决策部署指明方向，企业集团还要对一些关键数据的变动情况进行对比，从这个角度查看并分析是否有账目入错等情况，导致税款的缴纳环节出现问题。（二）企业集团税务风险管控模式的工作流程 企业集团要对税务风险进行精准识别，以国家政策、相关法规为研究依据，结合当地的税收经济情况精准识别税务风险问题。企业集团要制定并明确税务信息，建立税务信息的交流平台，保持税务信息的自动更新，让企业集团与其他成员企业能够在税收业务上进行资源共享、实时互动。在执行税务风险管控过程中，要利用有效的方法规避税务风险，建立责任终身制。另外，要对企业税务人员进行定期考评，将考评结果纳入到奖励机制当中。税务风险管控模式当中企业集团要采取行事前预防和事后备案等措施，对税法理解不当造成税务问题以及在节税方法上出现错误等情况进行有效规避。参考文献 1王会波.大型企业集团税务风险管控模式探讨J.会计之友，2017（11）.2张海贤.对企业集团税务风险管控模式的构建与完善探讨J.纳税，2018，12（27）：21+24.