2023年行政事业单位资产管理手册.doc

行政事业单位资产管理手册 　 行政事业单位资产管理手册 　一、资产业务综述 　本手册旨在标准资产管理的各项具体工作，对资产管理的各环节提出明确的要求，以确保资产的安全和使用有效。 　本手册所称的“资产管理〞是指单位对货币资金、票据管理、固定资产管理。 　1. 适用范围 　适用于W局及下属行政事业单位。 　2. 主要职责分工 　〔1〕 资产管理处室 　负责根据单位实际情况制定资产管理相关制度及程序；负责对取得的资产进行验收并办理相关手续；负责对现有资产情况进行登记，完善资产管理信息系统；负责组织相关职能处室定期对资产盘点并编制报告、查找盘盈盘亏原因并落实责任；负责资产处置的相关事宜。 　〔2〕 财务处 　负责货币资金的日常管理，确保货币资金的安全；负责定期和不定期对货币资金进行核查；负责汇总资产预算并上报至相关主管部门审批；负责进行资产的日常会计记录；负责监控资产预算的执行；负责参与资产盘点确保盘点结果的真实有效；负责资产相关的账务处理工作。 　〔3〕 各职能处室 　负责本处室实物资产的使用管理，维修维护申请和审核工作；负责对本处室货币资金支付的申请和审核工作。 　二、资产业务控制流程 　1. 固定资产购置子流程〔例如〕 　〔1〕固定资产购置流程图 　〔2〕固定资产购置流程节点简要说明 　节点 　涉及部门或岗位 　流程简要说明 　 输出文件 　A1 　使用部门提出购置申请。 　B2、 　固定资产管理部门对购置申请进行审核。 　C2、 　财务处对购置申请进行审核。 　D2 　分管局领导对购置申请进行审核。 　E2 　20万元以下设备局长进行审批。 　F2 　20万元以上设备局联席财务会论证审批。 　C3 　公示购置审批结果。 　C4 　对于不属于政府集中采购的资产项目，进行分散采购。 　G4 　属于政府集中采购的资产项目，由政府采购中心组织采购，执行参照集中采购流程。 　B5 　对所购置的固定资产验收。 　〔3〕关键流程节点详细说明 　流程节点：A1 　控制活动名称： 购置申请提出 　说明： 　业务部门提出请购申请，填写固定资产请购审批单，请购审批表应详细填写拟购置固定资产的名称、规格、型号、性能、预算金额以及购置原因等相关内容。拟购置固定资产必须在部门预算内。 　流程节点：B2、C2、D2 　控制活动名程：固定资产购置审核 　说明： 　根据单位固定资产存量状况和有关资产配置标准，对申购事项进行审核。财务处审核购置项目是否在预算内以及采购方式是否得当。 　流程节点：E2、F2、 　控制活动名称：固定资产购置审批 　说明： 　一般固定资产由局长审批后按政府采购程序进行；对于价值20万元以上固定资产〔仪器设备〕，要报经局联席财务会研究或专家组进行论证前方可采购。 　流程节点：C3 　控制活动名称：公示固定资产购置审批结果 　说明： 　财务处公示各业务部门所需购置固定资产的名称、数量、预算金额、采购方式等信息。 　流程节点：C4、H4 　控制活动名称：固定资产购置 　说明： 　未列入年度政府采购目录且未到达限额标准，属于政府集中采购管理范畴以外，按照相关法律法规及规章制度允许单位分散采购。分散采购金额全局累计采购金额不得超过20万元。政府采购要严格按照要求进行，不得违反规定分散采购或者以化整为零等方式躲避政府集中采购。但凡列入政府采购目录内、限额标准以上，或采购政府采购目录以外、限额标准以下但采购预算金额在5万元以上均进行集中采购。 　2. 固定资产验收子流程〔例如〕 　〔1〕固定资产验收流程图 　〔2〕固定资产验收流程节点简要说明 　节点 　涉及部门或岗位 　流程简要说明 　输出文件 　A1 　启动固定资产验收工作。 　B1 　固定资产管理部门对采购的固定资产进行验收。 　B2 　公示验收结果 　C3 　验收合格后，为新增的固定资产办理入库手续。 　B4 　将新增固定资产录入固定资产管理系统。 　D5 　对固定资产登记入账。 　〔3〕关键流程节点详细说明 　流程节点：B1 　控制活动名称：固定资产验收 　说明： 　对所购置的固定资产必须进行验收、登记，办理相关产权证明。参与验收的人员应具备与采购项目相关的专业知识和实践经验。根据合同协议、供给商发货单等对所购固定资产的品种、规格、数量、技术要求及其他内容进行验收，出具验收单或验收报告。验收内容包括固定资产的品种、规格、型号、数量与请购单是否相符，运转是否正常，使用状况是否良好，有关技术指标是否到达合同规定的要求等。 　流程节点：B2 　控制活动名称：公示验收结果 　说明： 　公示验收的项目购置来源、相关技术参数以及验收小组成员等信息 　流程节点：C3 　控制活动名称：固定资产入库 　说明： 　购置的固定资产，验收合格后，开展与财务处根据发票、资产明细表等凭证，办理固定资产入库，录入资产管理信息系统。对调入和自制、自建完工交付使用、接受捐赠或盘盈增加的固定资产。根据固定资产交接单、固定资产调拨单、发票、基建项目交付使用验收单据或固定资产盘盈报告单等凭证，填制固定资产增加通知单，办理有关入库，财务入账和使用单位领用手续。 　流程节点：D5 　控制活动名称：固定资产登记入账 　说明： 　财务处对所购置的固定资产评验收入库单据、相关购置申请、招标文件及批件、合同、验收报告等购置过程中发生的所有文件及资料及时进行财务处理，不得账外滞留。 　3. 资产管理其他子流程〔从略〕 　固定资产领用子流程； 　固定资产清查子流程； 　固定资产处置子流程。 　三、资产业务风险控制矩阵 　编号 　子流程 　流程节点 　控制目标 　风险与影响 　控制措施 　控制活动负责人 　控制实施证据 　控制文件依据 　4.1 　固定资产购置 　固定资产购置申请 　所有固定资产的购置申请应符合政府部门资产配置标准以及财政部门的预算要求 　固定资产购置不符合资产配置标准或未纳入财政预算，导致合规风险 　各部门国有资产的配置应当符合以下条件：现有资产无法满足本部门履行职能和业务需要；难以与其他部门共享、共用相关资产 　使用部门负责人、财务处负责人 　年度固定资产购置预算、资产采购方案、 　资产配置情况统计说明 　山东省W局国有资产管理方法 　山东省W局局部通用资产配置标准(试行) 　编号 　子流程 　流程节点 　控制目标 　风险与影响 　控制措施 　控制活动负责人 　控制实施证据 　控制文件依据 　4.2 　固定资产购置 　固定资产购置审批 　固定资产的购置程序符合外部法定要求，并经过审批人的审批 　资产取得未执行政府采购及招投标规定，审批程序不符合规定；资产配备超标准 　1、固定资产配置按照山东省W局局部通用资产配置标准〔试行〕及国家部委、省市相关部门制定的标准执行的标准 　2、属于政府采购范围内的资产必须依法依规实行政府采购流程。未列入年度政府采购目录且未到达限额标准，属于政府采购管理范畴以外，按照相关法律法规及规章制度允许单位分散采购、且采购预算金额在10万元以下。 　资产使用部门、 　财务处 　固定资产购置申请 　山东省W局国有资产管理方法 　山东省W局局部通用资产配置标准(试行) 　编号 　子流程 　流程节点 　控制目标 　风险与影响 　控制措施 　控制活动负责人 　控制实施证据 　控制文件依据 　4.3 　固定资产验收 　固定资产验收 　所有固定资产的取得和记录是真实有效的验收组人员组成不符合规定；资产取得的手续不完整通过验收；资产数量及各项指标不符合要求通过 　验收不及时，或串通需求部门弄虚作假，造成账实不符或资产损失； 　1.参与验收的人员应具备与采购项目相关的专业知识和实践经验。 　2.根据合同协议、供给商发货单等对所购固定资产的品种、规格、数量、技术要求及其他内容进行验收，出具验收单或验收报告。验收内容包括固定资产的品种、规格、型号、数量与请购单是否相符，运转是否正常，使用状况是否良好，有关技术指标是否到达合同规定的要求等。 　3.验收结果进行公示 　资产使用部门负责人、财务处负责人 　资产验收单 　山东省W局国有资产管理方法 　编号 　子流程 　流程节点 　控制目标 　风险与影响 　控制措施 　控制活动负责人 　控制实施证据 　控制文件依据 　4.4 　固定资产验收 　固定资产账务处理 　固定资产的领用都以及时、准确、完整的记录于适当期间，确保固定资产登记簿或主要文档数据及时更新 　取得固定资产不入账不及时不准确 　财务处凭验收入库单据、相关购置申请、招标文件及批件、合同、验收报告等文件资料及时进行账务处理 　财务处会计人员 　固定资产购置申请、招标文件、验收报告等 　山东省W局国有资产管理方法 　2. 资产管理其他流程风险控制矩阵〔从略〕