2023年浅析企业的税务风险及其防范途径.doc

浅析企业的税务风险及其防范途径浅析企业的税务风险及其防范途径 甘静璇【摘 要】自改革开放以来，在社会经济飞速发展的同时，我国税收法规政策日益完善，税务征收管理也越来越严格。但是完善的税收体系对于企业来说是较为复杂的，再加上企业在飞速发展的过程中并没有足够重视自身税务风险，企业自身税务问题逐渐凸显，也逐渐成为企业运营风险中较为重要的组成部分。基于此，本文首先分析了企业税务风险的成因，并提出防范途径，为企业发展提供参考作用。【关键词】企业;税务风险;形成原因;防范途径 一、引言 众所周知，國家主要的财政收入来源之一是税收，企业作为纳税人，在其运营过程中需要向国家缴税。企业中常见的税务风险主要分为以下两种：一方面是由于企业对税收法规缺少清晰的认识，有可能会没有合理应用或不应用国家的税收优惠政策进行纳税，从而导致少缴税或者企业自身利益受损;另一方面是企业纳税行为违反相关法律法规，税收征收管理部门对其进行罚款、加收滞纳金，严重情况下还可能追究其法律责任。由此可见，加大对企业自身税务管理的力度显得尤为重要，并采取一些合理的防范途径来减少税务风险的产生。二、企业税务风险的成因 1.企业领导者缺乏风险意识。目前，我国企业内或多或少都会存在着一些税务风险，轻则造成经济损失，重则制约企业发展。形成税务风险的原因有很多，除开企业自身有意进行违法的偷税、漏税行为之外，领导者缺乏风险意识也是造成企业税务风险最为常见的因素之一。在二十一世纪的今天，市场环境在不断的变化，企业为了迎合市场需求，就必须不断调整自身的经济结构，还会增加一些新的业务或者是和其他公司进行合作并产生交易，在这一过程中企业需要对后续可能产生的税收进行有效规避。但是部分企业在其发展过程中，领导者对于企业经济增长较为重视，对于发展过程中可能产生额外税收没有进行及时纳税。例如在企业拓展自身业务的同时，在与其他公司或者附属公司进行合作时，企业将自身产品交由附属公司和子公司进行销售时，企业需要为这一过程缴纳增值税，但是企业自身并没有意识到这种细小税收的产生，从而导致企业产生税务风险。2.企业税务人员综合能力不强。通常情况下，大型企业内部都会有专业的税务人员，在企业税务缴纳过程中会涉及到交易方式和税务流程，这就对税务人员的要求更高。不仅需要税务人员对企业业务类型和产品属性进行详细了解，还要熟悉企业自身财务、会计以及税务情况，所以对税务人员综合能力要求也相对较高。但是在实际企业税务人员自身综合能力不强，对于企业业务和税务法规都没有进行详细了解，在后期报税缴税过程中存在对税务政策选择错误的现象，从而导致企业出现偷、逃、漏税的税务风险。再加上有一部分企业会咨询外部税务顾问来进行税务筹划，但是外部人员对企业情况和发展方向不够了解，导致后期税务筹划出现风险。3.会计核算问题。在企业财务管理过程中，会计核算工作直接为企业计算应纳税额作出详细解答，因此，会计核算工作对于企业税务管理有着至关重要的作用。就目前而言，我国有很多企业会计核算重心都在于统计企业成本和企业利益分配的工作上，再加上会计人员自身综合素质不高，以致于会计核算工作质量得不到保障，通过会计信息无法准确反映出企业的全部经营状况，企业领导者也不易从财务报表中发现企业隐藏的税务风险。4.财务管理存在问题。财务管理对于企业的资金运营有着重大影响，而财务管理的重要内容之一是税务管理。但是有很多企业将财务管理的重心放在财务制度建设和成本核算上，以期减少企业生产和运营过程中成本支出而忽略了很多隐藏的税务风险，从而制约了企业的发展。例如，部分企业可能会存在隐瞒收入、虚增成本费用的行为来逃避纳税，这虽然规避了企业一定的税收支出，但使得企业承担了巨大的税收处罚风险。三、企业税务风险防范措施 1.提高企业领导者风险意识。在企业经营过程中，由于领导者风险意识较差，企业内部会产生税务风险，为了有效规避风险，需要提高领导者税务风险防范意识。这要求企业领导者首先要不断学习我国税收相关法规，并将规避税务风险作为企业发展的重要目标;其次还应当依据企业经营特点去详细分析企业即将面临的税务风险类型，并采取相应的风险规避方法;最后应当确定规避税务风险的重点内容，这不仅是识别和评估企业税务风险的重要前提，也是领导者提高自身风险意识的基础。总而言之，只有领导者对企业自身特点和发展方向进行详细了解，才能真正提高其风险防范意识，从而对如何规避税务风险提供有效帮助。2.提高企业税务人员综合能力。企业税务人员综合能力对于企业如何规避税务风险有着至关重要的作用，所以企业必须着手提高税务人员的综合能力，从而减少企业税务风险。首先可以通过培训来提升税务人员的能力，企业应当定期聘请专业人员来对其税务人员进行税务知识和政策的教育，在课堂上结合实际案例来提高税务人员经验和能力;其次通过对税务人员进行合理考核，不断完善考核指标，由企业内部相关人员对其进行公平、公正的考核，将评估结果、绩效奖金和职位进行紧密联系，从而提高税务人员学习的主动性;最后企业还可以通过招聘专业能力强的税务人员，并对其学历、工作经验进行详细筛选，通过专业人才的力量来提升企业内部税务人员的能力。此外，在税务人员能力提高过程中，不但要让其了解企业经营特点和产品类型以及企业投资项目的意义，从而掌握企业发展方向，有利于其进行税务筹划工作;而且税务人员还要不断关注企业自身财政税收政策，重视国家经济宏观调控方向和税收政策变动，从而有效减少企业税务风险的发生。3.加强会计核算工作质量。企业应该缴纳哪些税款、多少税款是由会计核算的结果来决定的，会计核算的质量会直接导致税务风险问题的出现，所以应当不断提高会计核算工作质量来规避税务风险。首先要提高会计人员的专业素质，提高会计工作的效率和质量，企业可以通过定期培训、考核以及招聘专业人才来进行，和上文提高税务人员的专业能力同理;其次提高会计工作效力，通过应用信息化技术，不仅能提高计算工作的准确性，还能提高其信息处理效率，尤其是一些大型企业应当在每一个分公司合理应用电算技术，从而简化工作流程，会计核算工作能够进行集中分析和管理;最后对于一些中小微企业而言，自身会计人员工作能力不强或者是不具备专业的会计人员，可以通过将企业会计税务业务交由一些专业公司进行处理，将税务风险简化最小，需要注意的是，这种财务外包方式只适用于中小微企业。4.完善企业财务管理制度。要想真正减少税务风险的出现，就必须做好财务管理工作，不断完善企业管理制度。首先要对企业内部现存的财务制度和管理制度进行分析，还可以借助政府相关部门对其进行评价，对于其中存在的制度不合理、不全面现象进行及时纠正处理，并完善企业内部管理制度建设;其次将财务管理重心进行拓展，在控制企业运营成本的同时，重视税务风险问题;最后，由于税务风险问题对于企业有着重大影响，应当将企业内税务审计工作独立出来，使其和企业内部财务审计有所区别，还要重视对其监督管理环节，避免在审计过程中出现问题。除此之外，企业还应当建立并完善财务审计报告制度，在定期对企业进行税务审计之后，做好记录工作，形成审计报告或税务管理建议书，并上报给有关部门。四、总结 总之，目前有很多企业内都存在着税务风险，如果没有及时发现并解决，那么就会给企业带来巨大的经济损失，阻碍企业发展。所以，必须加强税务风险防范工作，通过不断提高企业领导者风险意识、企业税务人员综合能力和会计核算工作质量，并完善企业财务管理制度，从而有效规避企业运营过程中出现的税务风险问题。参考文献 1王亚希.企业税务筹划风险及其防范研究J.管理观察，2019，（27）：169-171.2张雯，武毅男.企业税务风险及其防范对策探讨J.现代营销（下旬刊），2014，（11）：97-99.3徐沛生.浅议企业税务风险防范与控制的措施J.中国外资，2011，（15）：152+154.（作者单位：江西财经大学财税与公共管理学院）