2023年浅谈发电厂税务管理的实施要点.docx

浅谈发电厂税务管理的实施要点 秦琴 摘 要：新形势下，国家开始大力开展新型能源。发电厂的综合开展面临着较大的挑战，这就要求发电厂要做好财务管理方面的工作，降低自身本钱支出，加强对其内部进行税务管理，通过制定出科学有效的纳税统筹方案，不仅能够降低发电厂的税负压力，还能降低财务风险，保障发电厂的根本效益。本文通过相关工作经验，对发电厂中的税务管理和筹划现状进行分析，并找出实施过程中存在的缺乏，阐述相关建议。 关键词：发电厂;税务管理;税务筹划;要点 在企业财务管理当中，进行税务管理与筹划是很有必要的，要求企业在遵守法规的前提下，最大程度地保障自身的利益。由于发电厂的开展受到了经济开展、体制改革和生态环保等诸多方面的制约，因此企业管理层需要尽可能地减少经营本钱，提高企业总体效益。对发电厂进行有效的税务管理与筹划，可以有效地减少企业的税收压力，增加企业现金流入，提高企业的管理水平。 一、发电厂实施税务管理工作的重要内容 首先，电厂基建时期，按照国家制定的税法，最大程度上取得增值税专用发票，降低本钱，并留到生产期间进行抵扣;其次，进行物资采购的时期，发电厂在物资从采购到运用的时间内，利用时间差，适当减轻企业的税负压力，提高经济效益，最后，是在生产阶段，要依照现行的会计准那么，选择适宜的方法来进行税务管理和筹划，如企业所得税争取西部大开发政策等等。 二、发电厂实施税务管理存在的问题 （一）缺乏高素质税务管理人才 企业进行税务的管理和筹划，实际上是需要“未雨绸缪〞的，要将企业整体的财务活动事先就进行安排，因为一旦发生变化，挽救的过程就具有极大的难度，但目前，企业从事税务管理的人员均是财务会计，缺乏高素质的税务管理人才，这也是一项待解决的问题。主要原因有以下几点：首先，发电厂由于更加重视生产和平安的管理，企业财务人员很多是半路出家学会计，招聘财务会计岗位的大学生都很少，几乎就没有学税务的职工。其次，企业虽然会花费局部财力去聘请专业的技能人员来培训，但均是短期“填鸭〞式的，不会取得很好的效果。最后，发电厂均为国有大中型企业，工作性质稳定，但财务人员专注于会计核算和财务报表报送、分析，在日常中就疏于对相关政策、税收知识的深刻学习，自身综合技能素质还有待完善。 （二）企业税收管理根底比较薄弱 任何一个企业都需要具有完整且科学化的财务管理制度以及有条不紊的经营活动，这两者是企业进行税收管理的根本前提，财务人员要熟悉从采购、生产、营销等各环节业务，才能做好税收管理。然而在局部发电厂的财务管理过程中，业务和财务相互脱离、内部制度不完善、申报纳税也存在许多不够标准的地方，特别是“营改增〞、 金税系统未实施之前、手工进行纳税申报，局部资料丧失、“新官不理旧账〞等等，税收管理根底相较于财务管理根底还有一定的差距。 （三）对税收的认识缺乏，缺乏风险意识 在发电厂企业目前所需要承担的税收压力中，最为重要的就是企业所得税、个人所得税与增值税，但均认识缺乏。一方面，因为大局部的发电企业都是国有企业，在实际的运行中有相关政策作为支撑，并且还会有固定的收入来保障其经营状况。国有企业绩效考评使用原来一直使用“利润总额〞，近年来，才使用“净利润〞数据，才使企业所得税逐渐得到重视。在个人所得税方面，因电厂职工的个人所得税由企业代扣代缴。2022年个税改革前，很少有职工关心自己的应税所得、应缴税款，都认为是财务部门的事。在增值税方面，认为增值税包含在了企业的总体利润之中，没有太大的效用，也不够重视。因此对其产生无视，进而无法合理地进行税收管理和筹划。另一方面，进行税收筹划和管理，就是在遵循法律的根底上进行合理避税，减少企业经营与经济压力，而局部发电厂的风险意识不高，甚至错误地理解成税务筹划就是将交税数额降低。 （四）缺乏对企业全面的规划 由于受到外界多方面因素的限制，目前，发电厂企业的税收筹划实际上还是处于单一的形式，选择纳税方案的第一项还是税负。在現代化的背景下，发电厂也应该紧跟时事，结合实际对内部各项制度进行改革和创新。但在局部发电厂企业的管理层中，缺乏对企业进行全面规划的意识，因为工作的稳定性，就没有以一个长远的角度去针对发电厂的运营环境和特点制定出科学化的制度;当然没有尽可能地发挥出其职能的作用，导致了发电厂可持续开展的能力还有一定欠缺，发电厂开展受到限制。 三、强化发电厂税务管理与筹划工作的建议 （一）提升员工税务管理以及抗风险的意识 一方面，需要提升员工意识，发电厂进行税务筹划和管理要从基建时期和经营活动两个时间段来进行，在基建期的过程中，企业需要对所涉及到的经营活动来取得相应的增值税专用发票，保证能够将进项税额充分进行抵扣，为保障能够享受到国家的相关优惠政策做好根本准备，以实现利益的最大化。另一方面，企业需要树立正确的税务风险意识，首先，税务工作人员要端正工作态度，从思想意识和实际行动中做出改变，从而降低税务筹划管理中的风险发生;其次，企业管理层也要将税务筹划管理以及偷漏税的概念进行明确的划分，才能尽可能把风险降到最低，推动发电厂能够长久、稳定的长存和开展。 （二）完善制度，强化企业税收管理根底 发电厂企业需要完善各项制度来强化其整体根底，具体来讲，可分为以下几方面：首先，重视“业财融合〞，发电厂的财务人员应该对企业自身的经营状况各方面都有充分的了解，结合实际来完善税务管理和筹划的具体内容;其次，还需要制定更高标准的内部制度，企业的财务人员需要及时针对自身税务管理和筹划中的缺乏采取措施，相关的经营工程也要逐步提高标准，才能为发电厂带来更好的社会和经济效益，并且有了制度的严格约束，还能够减少企业在财务工作中的风险，一举多得;最后，随着社会不断开展，税务筹划与管理开始呈现多元化趋势，这就对发电厂提出了更细致化的要求，企业应当结合实际特点，完善内部多项制度，促进发电厂稳定开展。 （三）发挥财务资产部门在财税管理中龙头作用 首先，在企业内部建立一个标准的会计核算制度，让企业的财务人员按照相关要求工作并定期进行工作考核，找出自身存在的缺乏，进一步加深对税务管理知识的认知，将其灵活应用在工作当中，为后续的筹划、管理工作奠定良好根底。其次，发电厂可以定期邀请财税方面专业的嘉宾开展讲座，分享财税相关工作经验，扩展员工的眼界，对财务部职工轮流进行税务岗位的业务训练，增强实际操作能力，在面向全厂职工的个人所得税政策上，发挥财务资产部门每个职工的作用，通过 、微信、QQ等形式进行全面宣传，让改革红利分享到每个职工。最后，企业要保证内部各项数据的真实性，对财务人员的专业技能和综合素养进行培训，制定奖励机制。 （四）实行全面、完整的税务管理 任何一个企业对税务工作进行有效的管理，都是为了减少企业的税负压力，并且在遵循法律的前提下尽可能提高企业整体的经济效益。企业需要经过税务机关的准许，才能将筹划管理工作转化为实际的效益。因此，发电厂在日常的管理工作中，需要正确理解税收政策的含义，树立起正确的沟通观念，和税务机关保持积极有效的沟通和联系，重视当地税务机关的税收具体方法，从而制定起统一、整体化的税务筹划，实现税务筹划及管理工作的目标。 四、结语 综上所述，税务管理作为发电厂开展的重要组成局部，可以说直接关系到发电厂未来生存状况。要想全面提高税务筹划与管理水平，就需要对企业自身存在的问题进行改进，通过实行健全完善相关制度、提高企业抗风险能力以及提高员工综合素养等措施，最终使得发电厂在剧烈的市场竞争中获得更大的效益，也促进了发电厂综合竞争力的不断提升。 参考文献： [1]燕敏.浅谈火力发电企业税务筹划管理的现状及其优化措施[J].商讯，2022（29）：131. [2]康艳群.发电企业税务筹划的运营及其改进[J].中国中小企业，2022（07）：189-190. [3]关婷，田叶.浅谈火力发电企业税务筹划管理的现状及其优化措施[J].纳税，2022，12（33）：41.