2023年农村合作社管理制度.docx

农村合作社管理制度 XX县区张完新农村种植专业合作社各项管理制度 资产财务管理制度 一、管理机构 理事会负责本社资产财务管理的全面工作。监事会负责本社的财务资产监督和内部审计工作。会计负责建立总账和明细分类账，作好财务收支、本钱费用核算、会计报表编制和会计档案管理工作。出纳负责建立现金日记账、银行存款日记账以及合作社资金收支、账款划转和支取。 二、管理内容 合作社资产财务管理包括流动资产、农业资产、对外投资、固定资产和无形资产等管理。合作社资金管理包括成员出资、每个会计年度从盈余中提取的公积金和公益金、未分配盈余、国家扶持补助资金、他人捐赠款和其他资金。任何单位和个人不得侵占、挪用、截留、私分或者以其他方式侵犯农民专业合作社及其成员的合法财产。 三、资产管理 本社的资产实行内部牵制制度管理和台账登记责任管理。 1.在资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节上，实行“五分开〞。即：购置方案与审批、审批与采购、采购 与验收保管、保管与使用审批、处置与审批相互分开，相互牵制、相互监督。 2.建立资产台账登记责任制度，确定专门理事对资产的购置、验收和保管、使用进行登记，建立台账，落实责任。凡造成资产损失或者浪费，又不能补救的，其直接和间接损失由责任人赔偿。财务科（部、办）要根据本社实际，分门别类确实定易耗品使用期限和周期以及固定资产的折旧年限和比例，以实事求是的原那么确定资产折旧。财务科（部、办）要定期对实物资产进行账账、账卡、账实清查，向理事会呈报实物资产清查报告，提出实物资产管理问题解决方案。加强对本社商标、土地使用权、非专利技术、商誉等无形资产的管理，防止无形资产流失。 四、账款管理 本社现金、各种存款、账目、支票和印鉴要按规定妥善管理。支票和印鉴不得由同一人保管，账目保管要平安完整，不得缺失。凡因保管现金、存款和账目造成损失的由当事人负责赔偿。本社银行帐号、账户不得出租、出借或转让，不得将公款外借，禁止以合作社名义为其他单位和个人提供担保。本社应收及暂付款项应当由当事人负责及时清理结算，不得长期挂帐；在规定时间内未收回的应收及暂付款项，要查明原因，分清责任，由当事人负责赔偿。 五、财务审批 本社财务支出由理事长负责审批。财务管理坚持“增收节支、勤俭节约〞的原那么，各项支出必须用于合作社的生产、经营、效劳活动以及日常管理等相关事项。在500元以内费用开支，由理事长直接审批；在500元以上费用开支，经理事会集体审核后，由理事长审批；在5000元以上的开支和投资（或者理事长向合作社出资额度以上的费用开支和理事长向合作社出资额度2倍以上重大工程建设投资），由社员（代表）大会讨论通过后，由理事长例行审批手续。财务人员办理各项支出，原始凭证（支出方案审批、发票、验收、入库等凭证）必须齐全，凭证必须有经办人、审核人、审批人签字方可入账。经集体审核通过的开支，需有会议记录或形成的决议作为依据入账。监事会在每月财务结账前对财务支出工程进行审核，对未按规定支出的，提出质询，责令整改纠正，甚至责令由责任人赔偿。 六、财务公开 本社实行“财务公开、民主监督〞。每月将财务收支情况张榜公布于办公地点；每年向社员（代表）大会汇报上年度财务决算情况、盈余分配方案和本年度财务预算方案。财务人员必须热情接待社员提出的与其有关的财务查询。 七、购销价格管理 本社购销产品、生产资料的价格确定及变更要经理事会讨论通过，做到公开、公正、公平，实行透明化管理。购销 价格确定后，要将购销价目表张贴在办公地点明显位置，便于社员了解。 八、社员账户管理 本社建立社员账户，由财务人员详细记载社员的出资额、应享有的公积金份额以及社员与合作社的交易量（额）。社员与非社员要分开核算。国家财政扶持补助、其它捐赠的资金和财产，不得分配给成员，不得记入成员账户，仅作盈余分配依据之一，成员退社后不再享有。 社员盈余分配制度 一、分配对象。参加盈余分配的人员为持有本社社员证的社员。 二、分配核算。合作社在进行年终盈余分配工作以前，财务人员要做好财物清查，准确核算全年的收入、本钱、费用和盈余，清理资产和债权、债务。财务核算结束后，向理事会提交盈余分配方案。 三、盈余分配顺序和方法。合作社的盈余按照以下顺序进行分配： 1.提取盈余公积金。按照章程或成员大会决议规定的比例提取，用于弥补亏损、扩大生产经营或者转为成员出资。 假设累计有亏损，首先弥补亏损，抵亏后的公积金余额再用于扩大生产经营或者转为成员出资。 2.向社员分配盈余。合作社的盈余经过上述分配后的余额，按照交易量（额）向社员返还，分配比例不低于可分配盈余的60％；按照出资额、成员应享有公积金份额和国家财政扶持资金及接受捐赠确定为社员的份额向社员进行分配，分配比例不超过可分配盈余的40％。入社不满一年的社员，根据社员实际出资和入社时间，按时间段按比例进行分配。 四、审批程序。理事会接到合作社财务部提交的盈余分配方案后，组织召开有监事会成员、管理人员、社员代表参加的理事会扩大会，听取意见，进一步完善方案，经理事会审核后，提请社员（代表）大会审议批准前方可执行。 五、记载登记。按交易量（额）比例分配盈余金额及平均量化到社员的资金份额要记载到社员证中。 工程投资管理制度 一、工程投资范围 本制度所指的工程投资是指与本社生产经营有关工程的内部投资。 二、投资工程的立项 理事会接受投资工程建议后，确定专人组成工程论证小组进行实地考察和调查研究，提出工程是否建设建议。论证小组认为工程可行的，编制可行性报告及实施方案，按程序及权限审核和审批。理事会对报送的投资工程可行性报告经审核后认为可行的，应尽快给予审核并按程序提交有关会议审定。工程可行性论证内容包括：市场状况分析、投资额度、投资资金筹措、投资回报率、投资风险、投资占用时间、政策优惠条件、收益分配等。 三、投资工程审批和实施 凡超过5000元以上的投资（或理事长个人在本社股金额度2倍以上的投资）属于重大投资。本社的重大投资工程由理事会审核，社员（代表）大会批准，理事会组织实施。一般投资由监事会审核，理事会审批，组建工程部实施。 四、工程投资资金的筹措管理 1.投资工程资金筹措以实现本社最广泛的社员及其最大限度的收益为原那么，来确定资金筹措渠道和范围。 2.在国家局部投资，合作社有能力配套投资工程建设情况下，不得发动社员再入股投资和贷款投资。 3.工程投资优先本社社员在规定时间内入股投资。局部社员不愿入股投资的，其它社员个人入股投资最高不得超 过总投资的20％，理事长个人入股投资最高不得超过总投资的30％，团体社员入股投资最高不得超过总投资的40％。 4.工程投资额度在社员入社出资总额30％以内的，合作社经理事会决定，可以直接利用贷款投资。使用政府贴息贷款和农业担保公司担保贷款的工程投资，理事会审批投资权限额度可提高到社员在合作社入股出资总额的80％。 5.采用合作社贷款投资工程的额度最高不得超过社员入社总出资额的80％，并要经过社员（代表）大会三分之二以上的参会人员同意。 五、投资工程的建设监督管理 监事会负责投资工程建设的质量、进度、平安和资金使用的监督管理。工程建设结束后，要组织工程建设验收和工程建设资金内部审计。 六、建成工程的经营管理 工程建成验收后，由理事会负责将该工程纳入合作社一体化经营管理，属社员与合作社共同投资建设的工程（即本制度第四条第3款类型）要单独核算。 七、投资工程收益分配 1.工程投资收益按投资股份分配。 2.本社使用国家扶持资金、其它捐赠资金、合作社公积金、社员未分配盈余和合作社贷款投资工程的，均属合作 社对工程的投资，其投资收益记入合作社收入，社员在合作社按盈余分配制度分配。 3.由社员在本社完成根本出资入股的根底上，又直接投资入股与合作社共同投资建设的工程收益，按投资股份分配。社员的再投资收益分配给投资的社员，合作社投资所分得的工程收益记入合作社收入。 八、该制度由本社理事会负责解释。 档案管理制度 一、归档范围。但凡反映本社活动的章程、管理制度、社员情况、规划、年度方案、统计资料、财务审计、会计档案、劳开工资、经营情况、人事情况、会议记录、决定、委托书、协议、合同、工程方案、通知等具有参考保存价值的各种文字、图表、声像等不同形式的历史记录均属归档范围。 二、档案管理由档案管理员负责。保证本社的原始资料及单据齐全完整、平安保密和使用方便。 三、资料的收集与整理。归档资料实行“季度收集整理〞和“年度归档立卷〞制度，即：每年的 四、 七、十和次年的一月为季度收集整理期，每年二月份为档案资料归档立 卷期。档案管理员根据有关文书立卷归档管理制度实施档案归档整理。 四、资料的分类与归档。档案资料的分类依据文书立卷归档管理的有关规定执行。档案资料的归档每年一次，属于平时立卷归档的不在此规定范围内。 五、档案的借阅。理事会和监事会成员借阅非密级档案可直接通过档案管理员办理借阅手续。因工作需要，本社的其他人员需借阅档案的，本人提出申请，非密级的由理事会成员审批；借阅密级档案的由理事长审批，原那么上只能在档案室阅览，不准再外借；本社外的人员借阅档案，一律由理事长审批。 六、档案的销毁。任何个人或部门未经允许不得销毁档案资料。档案到了销毁期，由档案管理员进行清理，写出书面销毁报告，经理事会讨论报上级业务主管部门批准后执行。经批准销毁的档案，档案管理员须认真核对，将批准的档案资料销毁审批报告和将要销毁的档案资料做好登记并归档。销毁登记表永久保存。在销毁档案资料时，必须由监事会成员监督销毁并在销毁登记表上签字。 社务公开制度 一、社务公开的内容 1.本社开展规划，年度工作目标及执行情况；社员（代表）大会和理事会讨论决定事项的实施情况；理事会年度工作目标执行情况；监事会工作目标完成情况。 2.合作社年度财务方案、财务决算和债权债务情况。 3.社员的入社、退社、除名情况；社员在合作社入股情况，公积金、国家财政扶持资金及接受其它捐赠量化到社员个人账户份额情况；社员与合作社的交易额（量）情况；社员盈余分配、投资收益分配等情况。 4.国家对本社的扶持、本社接受其它捐赠收支、使用、管理情况。 5.管理人员、技术人员的聘请、解聘及其工资、奖金、补贴和福利情况，公务活动方面的开支情况，工作业绩情况。 6.资产的购置、使用、处置等管理情况以及收益情况；本社建设工程的投资、管理和收益情况。 7.本社办公费、旅差费、招待费、宣传费等非生产性支出情况。 8.涉及本社社员利益，社员普遍关心和要求公开的其他事项。 二、社务公开的形式 1.公开栏公开。在合作社办公地点设置社务公开栏，将公开事项逐条予以公布，并设置意见箱。 2.会议和公开信公开。通过召开社员（代表）会议，发放社务公开内容资料，宣读公开内容进行公开。合作社定期印发社员公开信公开社员应知内容。 3.填写发放社员证公开。设计制作集注明社员身份、股金证明、社员个人账卡、社情员意、明白卡等于一体的社员证，适时填写发放公布，但