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2023年地税局税收执法督察工作小结 依据自治区地税局转发的?国家税务总局关于认真开展税收执法督察工作的通知?文件精神，保证各项税收法律法规的正确实施，强化管理，标准执法，不断提高伊犁州直地税系统税收执法的总体水平。从8月12日起，对州直地税各县市局、稽查局、口岸局和奎—独局近三年来税收执法的状况进行了全面督察，截止到9月26日，执法督察工作已全部结束。现将督察工作的根本状况汇报如下。 一、认真组织、周密部署 税收执法督察是标准税收执法行为，加强执法监督工作的重要措施。州局党组高度重视，加强领导，认真组织，按时按要求完成执法督察工作任务。 伊犁州地税局成立了以局长为组长，副局长、为成员的税收执法督察工作领导小组，负责州直地税系统的税收执法督察组织领导工作。下设执法督察工作办公室，办公室设在政策法规处，具体负责汇总上报相关总结、报表等工作。今年的税收执法督察工作由政策法规处牵头，征管、税政、计财、稽查等部门参与的联合检查组，负责组织实施对州直地税系统各县市局的税收执法状况进行重点检查。 首先制订了详实的督察工作规划，执法督察工作的总体支配分为自查、重点检查和总结整改三个阶段。其中，自查阶段为7月1日至29日；重点检查阶段为8月12日至9月中旬；总结整改阶段为9月25日前。重点检查面为100%。其次为统一检查的标准，州局还作出如下要求： 〔一〕各单位对在自查中觉察的问题，如凡与国家统一税法抵触的涉税文件、会议纪要、办公纪要等，必需停止执行，并对执行以来的状况予以订正；凡与国家税法相抵触的具体行政行为，必需马上订正。 〔二〕在执法督查过程中，应严格依据国家税务总局和区局确定的重点内容实施督查。 〔三〕各被检查单位收到?税收执法检查订正通知书?后，应当在规定的期限内进行整改，并于整改完毕后10日内向州局报告整改结果。 〔四〕对在执法检查中觉察的问题，应严格依据税收执法责任制的规定对过错责任人员进行责任追究。觉察违法、违纪问题的，应准时移交司法机关或监察部门处理。 〔五〕对在执法检查过程中觉察的问题，应提出有针对性的解决措施，避开在今后税收执法中再发生类似的问题。 二、结合实际、全面检查 依据支配，州局组成联合税收执法检查组，局领导王圣杰副局长带队，从8月12日起深化到州直各县市局、口岸局州稽查局、奎—独局开展税收执法检查工作。 检查中，直接深化到征收管理效劳一线，检查每个单位的执法资料，除比照区局要求检查的重点内容外，同时对岗责体系建设的落实状况也一并作为重点内容进行了检查，检查执法人员的执法岗位是否确认〔以确认书为准〕、岗位职责及工作流程是否把握〔比照已办结的业务〕、执法文书制作是否标准、处理确定是否符合法定程序，税收标准性文件管理状况等。 三、比照检查的状况 〔一〕税收标准性文件的清查。我局依据新地税办发3号文件要求，对县市局制定的税收标准性文件以及地方党政、有关部门制定涉税文件进行了检查和清理，共查阅了县政府及有关部门制定的各类文件23份，制定的税政业务类文件157份(绝大多数为转发区局文件)，其中3份文件停止执行，在规定的时间完成了清理任务，取得了成效。经检查，所制定的税收标准性文件都能严格依据?税收标准性文件制定管理方法〔试行〕?执行文件的会签、备查备案制度，建立了?税收标准性文件审核台帐?。同时检查了地方党政、有关部门制定的涉税文件，没有觉察擅自越权减免税和擅自解释或违规执行税收政策的状况，也没有觉察有与税收法律、法规、规章相违反的地方性文件。 〔二〕一般发票及税收票证的管理、税收收入的征缴状况。一是重点检查了税收票证的领、用、存、销状况以及票证库房管理状况，通过检查，各局能够依据?税收票证管理方法?和?税收执法责任制岗位职责和工作规程?的有关规定执行，对税收票证现金汇缴做到了“日清月结〞，建立健全了各类税收票证登记台帐和结报手册，对税收票证的领、用、存、销状况按时记录；同时每月对税收票证填开质量进行检查并将检查结果书面通报。二是重点检查了一般发票的管理、纳税申报征收状况以及税款的预算级次及入库状况。通过检查，都能够依据?发票管理方法?严格管理发票；对税收征管范围能依率计征、依法征缴，对税款入库能严格依据国家规定的预算级次，准时、足额入库，没有觉察积压、挪用、截留、转引税款现象； 〔三〕企业所得税政策执行方面。一是严格依据企业所得税法的相关规定执行，在核定征收企业所得税方面较之去年有较大改良，对企业所得税进行了汇算清缴工作，在税收优待执行和管理上，根本能够严格实行报批和备案制度，在企业所得税预缴事项上符合政策规定，资产损失税前扣除方面严格执行报损审批制度，无延期缴纳税款审批事项。 〔四〕在重点行业管理方面，尤其是在建筑业方面，严格执行了税务登记管理制度，对外来施工企业实行报验登记，同时对重点企业实行税源监控，建立登记管理台帐，按要求对其进行纳税检查，严格以票控税，实行源泉控管。各局对交通运输业，尤其是车船税托付交警队代扣，加大了托付代征工作力度，建立了协税护税工作机制。 〔五〕对近年来税务稽查案件进行了认真检查，特殊是在实体和程序上检查是否合法、标准。通过检查稽查部门能严格依据稽查操作规程执行，大局部案件文书制作标准、适用法律精确     、定性精确     、处理案件得当。 〔六〕对通过出让方式获得的房地产开发项目用地都依法征收了城镇土地使用税、印花税和契税，没有觉察漏征的状况。 四、查出的问题 从今年对州直县市局进行税收执法检查的状况来看，总体税收执法水平都有了很大的提高，有力地促进了税收收入的准时入库。但是，税收执法、执法管理、执法监督工作中照旧存在着诸多的问题。 〔一〕局部局制作的税收执法文书不标准，主要表现漏写成文日期、漏填主管领导意见、加盖印章不正确、字轨号不符合要求、文字表述不标准等。 〔二〕税收征管中存在执法不严的问题。主要表现在对纳税人违章行为没有定性或定性不准，惩办引用法律、法规不当、不具体，惩办力度不够，该加收滞纳金的没加收滞纳金，该罚款的没能罚款，对长期欠税户强制措施力度不够。 〔三〕局部县市局未按规定执行延期申报、延期缴纳税款制度。 〔四〕局部县市局对个体工商业户税额核定程序不完备，缺少业户自报、典型调查等程序。定期定额户对主管税务机关核定的定额有异议而提出申请的，从受理文书之日起长期拖延，迟迟不能作出定额复核意见书。 〔五〕局部税收管理员疏于管理、淡化责任存在漏征漏管现象。 一是在减免税管理上，没有把握报批类减免和备案类减免的有关规定，存在政策引用错误或混淆报批类减免和备案类减免；二是存在管户不清漏征漏管现象，单项税种的税收管理台帐登记不标准，存在管理不到位的现象。 〔六〕在岗责体系建设上，在明确职责、分解、细化规程、岗位之间的资料传递、以及考核的方试等方面，还存在很多问题。 通过分析税收执法过程中存在问题的缘由，主要在以下三个方面：一是没有严格按税收执法工作规程执行，二是税收业务不娴熟，三是税收执法人员的责任心不强所致。 针对税收执法检查中查出的问题，我们准时向被检查单位进行反应，并下达税收执法检查订正通知书，要求被检查单位认真进行整改，对主管领导及执法过错人员依据规定进行责任追究，并要求被检查单位在10日内将整改追究状况上报州局。 五、落实责任，严格过错追究 今年我局在全面推行税收执法岗责体系建设的根底上，进一步加大了过错责任追究的力度，对存在过错的，严格依据?税收执法过错责任追究操作方法?的有关规定，进行责任追究。州直地税系统共追究114人次，其中批判教育53人次，责令书面检查21人次，通报批判43人次，经济惩戒96人次，金额7960元。 六、几点意见 一是在落实税收执法岗责建设工作上，确定要把税收岗位职责和工作规程认真地落实到每个执法岗位人员上。重点是要依据规程进行操作。只要岗位职责明确了，工作规程清楚了，才能做到标准执法，进一步提高执法水平。 二是要把严格执法与纳税效劳有机地结合起来，并将二者认真地贯彻到税收执法工作之中去。 三是强化执法检查和执法监察的监督作用，到达标准统一正确的目的。 总之，通过此次开展的税收执法督察工作，各局在税收执法权运行过程中，绝大多数工作都能精确     无误的依照国家、自治区制定的各项政策不折不扣的执行，但也不行否认仍存在着一些问题，这些问题的消逝都与干部的业务素养和责任心不无关系，因此提高干部业务素养和责任心是依法行政、标准执法的根底，应把加强内部工作技能教育和管理放在首位，进一步加大过错追究力度，完善税收执法岗责考核评议机制，只有这样才能切实促进税收执法水平的不断提高。我们将通过检查，找出差距，针对问题加以整改，为明年税收执法工作奠定坚实的根底。 7