2023年对中小企业会计政策中选择纳税筹划的思考以批发零售企业为例0_219115213.docx

目录 绪论…………………………………………………………………………………… （1） 一 中小企业纳税筹划的特点及现实意义………………………………………… （1） （一）纳税筹划的合理合法性………………………………………………… （1） （二）纳税筹划的筹划性……………………………………………………… （1） （三）纳税筹划的目的性………………………………………………………… （1） （四）中小企业会计政策中选择纳税筹划的现实意义…………………… （2） 二 基于企业会计政策的选择的纳税筹划分析及运用………………………… （2） （一）采购环节的纳税筹划………………………………………………… （2） （二）商品零售过程中的纳税筹划上下对齐 ………………………………………………… （2） （三）工资薪金收支选择的纳税筹划…………………………………………… （3） 三 我国中小企业会计政策选择中存在的主要问题…………………………… （3） （一）会计政策的选择…………………………………………………………… （4） （二）纳税筹划存在的问题……………………………………………………… （5） 四 乐之恋纳税筹划案例分析……………………………………………………… （6） （一）乐之恋公司简介…………………………………………………………… （6） （二）乐之恋公司纳税筹划……………………………………………………… （6） 结论……………………………………………………………………………………（7） 参考文献……………………………………………………………………………………（8） 对中小企业会计政策选择中纳税筹划的思考 摘 要 中小企业作为税收的主要对象，已经具备了完整的会计体系，所以在会计政策选择中，纳税筹划成为了很多中小企业的首要选择，但是每个企业的企业性质不同，不同的企业性质决定了一套适合自身的纳税政策很重要，本文就是建立在现行的会计政策和税收策略这样的时代背景下，结合中小企业会计政策和纳税筹划这三个主要的关键字，运用实例x公司会计政策选择实例，为中小企业制定纳税筹划策略提供了帮助。客观反映文章核心观点和创新观点，表意明确、实在，不要写成文章引言或研究背景交代，300字左右为宜。的四要素 目的、方法、结果和结论称为的四要素。 （1）目的：指出研究的范围、目的、重要性、任务和前提条件，不是主题的简单重复。 （2）方法：简述课题的工作流程，研究了哪些主要内容，在这个过程中都做了哪些工作，包括对象、原理、条件、程序、手段等。 （3）结果：陈述研究之后重要的新发现、新成果及价值，包括通过调研、实验、观察取得的数据和结果，并剖析其不理想的局限局部。 （4）结论：通过对这个课题的研究所得出的重要结论，包括从中取得证实的正确观点，进行分析研究，比较预测其在实际生活中运用的意义，理论与实际相结合的价值。 【关键字】中小企业 会计政策 纳税筹划 SME accounting policy choice Reflections on tax planning Abstract SMEs as the main target of the tax, already has a complete accounting system, so the choice of accounting policy, the tax planning has become the first choice of many SMEs, but the different nature of each business enterprise, the different nature of an enterprise sets for their own tax policy is very important, the paper is built on the existing accounting policy and tax policy this background, combined with SMEs accounting policies and tax planning three major keyword, using examples of accounting policy choice instance x for SMEs to develop tax planning strategies to help 【Key words】SME Accounting Policies Tax planning 绪论 随着中国经济的渐渐开展，越来越多的中小企业开始重视起会计政策，选择适合本企业的会计政策显得尤其重要，随着会计法律的逐步完善，许多中小企业在会计政策中选择了纳税筹划，王晓玲提出了会计政策中选择中的纳税筹划由于其本钱低，可操作能力强在现实社会中更是得到了企业的广泛重视。张燕纯提出会计政策中选择纳税筹划，是企业实现税后收益最大化的财务目标，在既定的税法和税制框架下，通过对企业涉税事项的会计处理原那么，方法的预先确定和谋划，对不同会计政策选择下的纳税方案进行选择的一种财务决策活动。汪伟和何志铭共同提出了中小企业的会计政策与纳税筹划有着非常密切的联系，其会计业务的多样性为通过会计政策选择实施纳税筹划提供了较为广阔的可实施空间。中小企业应根据自身的经营特点和业务内容，通过合理的选择会计政策充分享受节税收益，保障经营目标的实现。在现行的税收制度中，选择一个适合自身企业的会计政策尤为重要，在众多的会计政策中，纳税筹划因为其可操作性和多变性成为了企业们的首选方案，本文从纳税筹划在会计政策中发挥的作用和实例来探讨，中小企业在会计政策中选择纳税筹划是否适合。 一、 中小企业纳税筹划的特点及现实意义 （一） 纳税筹划的合理合法性 纳税筹划的合理合法性是指纳税筹划必须严格的限制在国家现行的税收政策和税收法律中，不得违背税收政策和法律，必须严格的在现行的税收政策和法律中执行，否那么这就不仅仅是属于纳税筹划的范围，也是属于违法的税收活动。此外纳税筹划还必须根据企业自身的特点和情况，从长远的角度的角度出发，为企业自身的开展和利益考虑，而且应该与企业的日常经营相结合，融入企业的管理中，而不是作为单一的一个一个局部来进行。如果盲目的进行纳税筹划，不从企业自身的开展和长远角度去出发，制定出来的纳税筹划方案不仅不能满足企业的实际需要，反而给企业带来了不必要的纳税本钱，从而也就失去了合理性。 （二）纳税筹划的筹划性必要性 纳税筹划的筹划性指的是企业对于未来将要发生或即将发生的纳税事项作出合理的科学的设计和规划，并且作出有效的解决方案，以帮助企业获得财务上的最大收益，从而使企业的经济利益最大化。企业的纳税筹划必须从企业的整体利益去考虑，得兼顾着企业开展中可能遇到的各种因素，努力的降低企业的整体税收负担，而不是单一的去降低某个环节的税收。因为企业之间的税负都是环环相扣的，各种税负都是企业经济利益组成的一局部，如此的顾此失彼，很有可能因小失大，减少了某个环节的税负，反而使另外一个环节的税负增加，增加了操作性。因而，纳税筹划必须参与到企业的财务处理和日常的经营管理中，成为企业运营中的一个重要模块，如果把纳税筹划独立出去，这样不仅不能使股东们的权益增加，反而会因为盲目的一味降低税负而导致股东们的权益减少，因而必须加强纳税筹划的设计，规划和解决方案。此外，企业在纳税筹划时还必须充分考虑到，在企业实施纳税筹划的全部的过程中都必须根据企业的开展状态，企业背景，和税收政策作出及时有效的调整，从而保障企业的经济利益。 （三） 纳税筹划的目的性 目的性指的是企业在进行一系列的纳税筹划的活动的时候都有着同样的一个目的，那个目的就是降低企业的税收负担，实现企业经济利益的最大化，使得本期需要交纳的税金和即将的将要承担的税收本钱降到最低。为此，企业可以选择经济效益最大化或者低税负的纳税方案，因而降低税负也就代表着税收本钱的降低，当然也代表着较高的资本回报率，此外企业也可以通过滞延纳税时间来选择纳税筹划，也就是在现行的纳税政策和纳税法律之内，尽量的获取到延期缴纳税款的优惠，这样子企业可以在这段滞延期内获得了一笔相当于纳税金额的无息贷款，可以作为企业的流动资金供企业所运用，而且在市场经济通货膨胀的环境下，滞延税金也可以使得企业减少税金的支付，从而到达另一种意义上的减负。不管企业如何制定纳税筹划的方案，，所有的纳税筹划都只有一个目的，这个目的就是实现企业经济利益的最大化。 （四） 中小企业会计政策中选择纳税筹划的现实意义 随着中国经济的不断开展，纳税筹划成为企业们财务管理与国家经济管理中不得缺少的一局部了，纳税筹划是指纳税人在履行法律义务的的前提下，运用税法所赋予的权利，通过企业经营，投资，理财的提前筹划和安排，尽可能减少纳税的一种方法和手段。纳税筹划不同于逃税和偷税，而是以税法为根据，运用税法赋予的权利，选择一种最为有效的能使企业税负降到最低的一种选择。在现有的市场经济体制下，作为主要纳税人的中小企业们在经济利益的驱动下，必然会谋取各种降低本钱的各种措施，以便在剧烈的市场斗争中存活下来。纳税筹划就是其中一种行之有效的方法，纳税筹划的目的就是减少企业的税收负担，从而使企业利润增加。而会计政策与纳税筹划之间有着很密切的关系，随着会计政策和会计法律的逐渐完善，会计也逐渐的从简单的信息传递工具上升到影响企业制定的方案和目标。中小企业的业务复杂多变，这样就给予了纳税筹划更多的被选择空间，我国税收法律还处于不断开展的阶段，中小企业们可以互相的交流合作，共同寻找减少税收的途径，为企业经济效益最大化一起努力。 二、 基于企业批发零售企业 会计政策的选择的纳税筹划分析及运用删除 批发零售企业在经营过程中主要有，采购，零售主要两个环节，每一个环节都涉及会计政策的参与，这其中，就有了很大的纳税筹划的空间，因此本文就来按照企业的生产经营业务流程来介绍企业会计政策中选择中的纳税筹划。下文的内容只是介绍了一些简单的纳税筹划方法，与会计政策选择的关系不明显。 （一） 采购环节的纳税筹划 企业在采购商品时一般采用两种结算方式，一种是现金采购，另外一种是赊购，采用不同的结算方式，将会导致企业支付税款（主要是增值税）的时间，不管采用哪种付款方式，作为付款方，企业应该尽量的取得延期缴纳税款的优惠政策，为企业取得一笔无息的贷款，保证企业的资金流动，具体的纳税筹划策略如下： 1.减少现金的使用，尽量不选择使用现金作为交易方法的企业 2.在未发出货物之前，尽量先取得对方的货款。 3.采用分期货款和赊销的，尽量使销售方垫付税费和运费，以便给企业资金流转的时间。 4.尽量让对方先垫付税金，在销售方同意接受托收承付和委托收款的时候。 以上行首空两格 结算方式的筹划只是采购环节纳税筹划的一局部，但是却是行为有效的，企业在进行延时支付的时候，企业有可能丧失了销售方的信任，还有可能损失了商誉，对企业造成无法估量的损失，所以企业在选择延时支付的时候，也应该从长远的角度出发，权衡利弊，选择适合自身企业的结算方式才能使得企业获得最大的收益。并且在选择供应商的时候，企业可以选择那些有优惠政策，可以延时支付的供应商，这样也可以为企业带来更多的利益。 （二） 商品零售过程中的纳税筹划 商业企业在经营过程中，使用的销售方式是多种多样的。在这些不同的销售方式，销售规模和时机得以实现的销售是