2023年施工企业财务管理考试重点.doc

第一章总论 名词解释 施工企业财务管理 是指施工企业组织财务活动、处理财务关系的一系列经济管理活动。 财务分析是 根据财务方案、财务报表以及其他相关资料，运用特定方法，考核和评价财务成果的重要工作手段。 施工企业资金的筹集、投放、运营、消耗、收回和分配等一系列资金运作行为，构成了施工企业的财务活动。 填空 对于债务资金，企业必须按期还本付息，信守承诺。 企业与债权人和债务人由于经济往来所形成的财务关系属于债权、债务关系。 选择或简答 施工企业的财务关系体现在那些方面？至少写出4项 施工企业在从事建筑施工生产经营活动中，对外……称为施工企业的财务关系。第3页第2段2-4行 企业所有者享有的权利？第3页第4段2-4行 有利润最大化为目标的优缺点？第6页倒数第2段2-5行 多项选择 公司价值最大化的特点 第7页第1段 公司价值最大化的先进之处体现在：克服了利润最大化观点存在的与货币时间价值和投资风险价值相脱节等缺点。 施工企业财务管理的环节：财务预测，决策，方案，控制，分析。 企业经营需要特别注意的经济环境有：15-16页 市场利率的影响因素有哪些？17页公式内容 纯粹利率是指无通货碰撞、无风险情况下的平均利率，一般而言，国库券的利率可视为纯粹利率。 第二章价值观念 名词解释 货币的时间价值 是指货币经历一定时间的投资和再投资所增加的价值，也成为资金的时间价值。 货币的时间价值是没有风险和通货膨胀情况下的社会平均资金利润率，因此利率不仅包含时间价值，而且也包含风险价值和通货膨胀的因素。 市场风险 30页第5段 企业特有风险 ……可以通过多样化投资来分散。30页第6段 无风险报酬率 32页第2段 风险报酬率 32页第2段 多项选择 货币时间价值的影响因素：利率，期数，计息方式和资金额大小。 比拟风险的指标有：标准离差，方差，标准离差率。 单择 通常以短期国债的利率作为无风险报酬率。 填空或选择 标准离差率越大，说明……。标准差的平方称为方差。34页最后一段 标准离差率是标准差同期望值的比，通常用符号q表示。 方差和标准离差作为绝对数，只适用于……。36页第一段 对于风险较高的投资项目，由于人们对风险有反感，投资者较少，会使其风险报酬率较高。 简答或案例选择 风险管理的策略？〔各种策略的举例，会考选择〕 转移风险策略有哪些？ 41页第三段 计算 风险报酬率的计算 公式2-25，2-26 必要报酬率的计算 K=RF+RR 第三章资金筹集和管理 名词解释 商业信用 70页 施工企业筹集资金的资金本钱 77页最后一段 资金筹集费是指 77页最后一段 资金占用费主要包括〔填空或单项选择〕 77页最后一段 资金结构 90页第一句 每股无差异点 指每股收益不受融资方式影响的销售水平。 最正确资本结构 93页第二段7-9行 简答 企业筹集资金的主要动机？ 1创立筹资动机，2扩张筹资动机，3满足资金结构调整的需要。 资金本钱的作用？〔资金本钱队财务管理的影响？〕三项，78-79页 填空 施工企业按所筹集资金的性质不同，分为自有资金和债务资金。 多项选择 普通股筹资的缺点：1普通股的资金本钱较高，2以普通股筹资会增加新股东，可能会分散公司的控制权，削弱原有股东对公司的控制权。 债券发行价格的形成取决于哪四个因素？ 63页最后一段 商业信用的种类包括：预收工程款，应付票据，应付帐款等。 以下关于财务风险错误的选项是？ 86页财务风险整段 财务杠杆作用的影响？ 88页“总杠杆系数〞标题上面一段 总杠杆系数的组成？ 88页“总杠杆系数〞标题下面一段 当销售额高于每股无差异点的销售额时，运用负债筹资可获得较高的每股收益；当销售额低于每股无差异点的销售额时，运用权益筹资可获得较高的每股收益。 单项选择 哪个资本本钱较高？ 普通股 债券发行价格主要取决于票面利率与市场利率的一致程度。当两者一致时，……；当……高于……；反之，……。63页最后一段最后一行 融资租赁属于长期负债。 商业信用是一种自然性融资，又称之为自然筹资方式。 放弃现金折扣的本钱是时机本钱。 放弃现金折扣的本钱与折扣百分比的大小、折扣期的长短同方向变化，与信用期的长短反方向变化。 对于借款企业来说，补偿性余额提高了借款的实际利率。 银行向工商企业发放的贷款大都采用收款法，实际利率等于名义利率。 企业发行债券通常都事先规定给付的年利息率。 债券筹资可以少缴一局部所得税，属于节税筹资。 留存收益是企业内部形成的资金来源，等于股东对企业追加了投资。对于普通股股东，这一局部追加投资也要给予相同比率的报酬。由于留存收益来源于企业净利润的直接提留，不需要支付资金筹集费，所以它的筹资本钱要略低于普通股股金本钱。 在企业全部本钱中，固定本钱所占比重较大时，经营风险就大；反之，经营风险小。 影响企业经营风险的因素中，固定本钱比重的影响很重要。 财务杠杆系数越大，说明财务风险越大；系数越小，风险越小。 简单计算 例3-4 公式3-3 68页 公式3-4 72页 例3-7 74页 补偿性余额计算 例3-8 75页 贴现法计算 公式3-6，3-7，3-8，3-10，3-11，79页至83页 85，87，88，91页公式计算 第四章流动资产的管理 简答 流动资产的概念和特点？ 是指……包括……特点……。 98页 施工企业持有现金的动机？ 交易性动机，预防性动机，投机性动机。101-102页 应收账款形成后，可能产生哪四个方面的本钱？113页第3段 企业的信用政策包括哪三局部？ 信用条件，信用标准和收账政策。 114页信用条件下面一整段，考简答或多项选择。 与储藏存货有关的本钱，包括哪三种？ 取得本钱，储存本钱，缺货本钱。 缺货本钱的表现有哪些？ 121页第2段 名词解释 营运资金 是指流动资产占用资金减去流动负债〔短期负债〕后的余额。 存货 是指 118页倒数第3段 单项选择或填空 交易性动机是施工企业持有现金的根本动机，也会首要目的。 遇到廉价供给原材料的时机，大量购入囤积，属于投机性动机。 从企业开出支票……现金在这段时间的占用称为现金浮账量。 104页标题2下面两行 按现金收支预算法编制的现金预算表，包括现金收入、现金支出、现金余缺、现金融通四局部。 持有现金量与时机本钱呈正比例关系。 本钱分析模式只考虑持有一定数量的现金而发生的时机本钱、管理本钱和短缺本钱，而不考虑现金转换本钱。 110页第1段 应收帐款产生的原因是扩大销售和盈利。 时机本钱，即资金被占用后失去了再投资创造新价值的利益。 顾客评价的“5C〞包括：品质，能力，资本，抵押，条件。 计算 公式4-1，4-2，4-3 110页到111页 例题4-3 122页5个公式计算 第五章证券投资管理 多项选择 与债券投资相比，股票投资的特点：拥有一定的经营管理权，能够获得较高的投资收益，适当降低购置力风险，股利收入不稳定，求偿权居后，股票价格不稳定 选择 股票内在价值是指其预期的未来现金流入的现值。 长期债券投资的目的：获得稳定的收益。 短期债券投资的目的：合理利用暂时闲置的资金，调节现金余额，获得收益。 企业债券投资的特点：属于债权性投资，收益较稳定，波动性较小，风险较小，市场流动性好 填空 投资基金是一种利益共享、风险共担的集体投资方式。 证券投资组合的策略：保守型策略，适中型策略，冒险型策略。 简答 有价证券三个特征？1收益性，2流通性，3风险性。 企业进行证券投资的几个动机？1作为现金的替代品，2获得投资收益，3参与证券发行企业的管理和控制，4分散投资风险。 计算 公式5-3，,5-4，5-10，5-14 ©例题5-4 第六章固定资产管理 多项选择 固定资产投资的特点：1回收时间长，2变现能力较差，3面临的风险较大，4使用本钱是一种非付现本钱，5资金运用要考虑资金时间价值，6资金占用量相对稳定，实物营运能力取决于企业的资产管理和利用程度，7投资次数相对较少，而投资额较大，8实物形态和价值形态可以别离。 固定资产投资决策一般遵循的程序：1选择投资时机，2投资项目的评价，3投资项目的决策，4执行投资项目，5投资项目的再评价。 现金流出量主要包括：投放在固定资产上的资金，项目建成投产后为正常经营活动而投放在流动资产上的资金，以及为使机器设备正常运转而投入的维护修理费等。 填空 固定资产通常使用期限在一年以上。 固定资产的价值与其价值的载体在生产经营过程中存在着时间上和空间上的别离。 名词解释 重置完全价值 是指按现行市场价格重新购建和安装某项固定资产所需要的全部支出。 固定资产更新改造 是对技术上或经济上不宜继续使用的旧资产，以新的固定资产更换，或用先进的技术对原有的设备进行局部改造。 简答 固定资产在企业运营中显示出哪些特点？ 1形态不变性，2固定资产的价值与其价值的载体在生产经营过程中存在着时间上和空间上的别离，3长期效益性。 固定资产计价的根本方法有哪三种 1按初始价值对固定资产计价，2按重置完全价值对固定资产计价，3按账面净值对固定资产计价。 计算 公式6-14〔176页〕， 第七章工程本钱管理 多项选择 7-1工程项目本钱的构成：直接本钱和间接本钱。 直接本钱包括：人工费、材料费、机械使用费、其他直接费等。 7-2对于施工企业所发生的经营费用、管理费用和财务费用，那么按规定计入当期损益，即计为期间本钱，不得计入工程项目本钱。 7-3工程项目本钱管理的工作环节〔7个〕：本钱预测，决策，方案，控制，核算，分析，考核。 7-4工程项目本钱可分为：变动本钱和固定本钱，混合本钱。 7-5我们以回归方程式y=a+bx来表示工程量和混合本钱之间的相互关系。其中，y为混合本钱，x为工程量，a为混合本钱中的固定本钱局部，b为回归直线的斜率〔即本钱变动率〕。 7-6本钱性态分析原理在企业内部管理中主要应用于以下几个方面：本钱预测，经营决策，内部控制。 7-7工程项目本钱控制的原那么〔6项〕：1开源与节流相结合，2全面控制，3动态控制，4责权利相结合，5目标管理，6例外管理。 名词解释 本期已完工程本钱 是指在本钱计算期间已经完成预算定额所规定的全部内容的分局部项工程本钱。它包括上期未完由本期完成的分局部项工程本钱，但不包括本期期末的未完分局部项工程本钱。 未完工程本钱 是指已投料施工，但未完成预算定额规定的全部工序和内容和分局部项工程所支付的本钱。 填空 工程项目本钱管理中量本利分析的量不是一般意义上单件工业产品的生产数量或销售数量，而是指一个工程项目的建筑面积或建筑体积〔以S表示〕。 定额估算法按照预算定额和规定的取费标准以及工程量计算出项目本钱。 简答 什么是工程本钱性态？195页第一段 第八章利润及其分配 多项选择 利润分配的原那么〔5项〕：1贯彻合法性原那么，2正确确认利润总额原那么，3兼顾企业投资者、经营者和职工各方面关系，4增强企业的开展能力原那么，5处理好内部累积和消费的关系。 影响股利政策的法律约束因素〔3项〕265页，三个因素每段都可能考选择题 影响股利政策的企业自身因素〔3项〕266页，题目：不是自身因素的有哪些？ 采用提留积累以后分配的股利政策，其根本步骤为：……267页第6段 固定分配比例鼓励政策是指 268页〔3〕后面，要求理解缺点 正常股利加额外股利的股利政策 268页〔4〕后面 单项选择 股份制企业可以通过积累利润使股价上涨来帮助股东避税。 稳定或稳定增长的股利政策可以增强投资者对企业投资的信心，稳定股票的价格。 正常股利加额外股利的股利政策，当企业盈利水平较高时，可向投资者分配额外股利，灵活性较大。 企业宣布发