2023年有关私设小金库管理办法.doc

有关私设小金库管理方法 　xxxxxxxx 　关于私设“小金库〞的考核方法 　为标准公司财务收支管理，杜绝“小金库〞现象，防止腐败和违纪问题的发生，根据xxxxxxxx内部审计章程和关于违反财经法纪处分的暂行规定，特制定本方法。 　一、总那么 　第一条、本方法所指“小金库〞的含义是：违反国家财经法规及其他有关规定，侵占、截留公司收入，未列入公司财务中心账内或未纳入预算管理，私存私放的各种款项。“小金库〞的形成和来源主要有两类：一类是收入现金〔包括银行存款〕不入账；另一类是虚列项目，转到账外。具体包括： 　〔一〕截留各项收入、私存私放。将公司应获得的各项收入全部或局部截留在法定账目外。 　收入的概念： ①公司各类产品的销售收入；②维修效劳类的收入；③接受外单位的各类捐款捐物收入；④收取的因违纪，病事假而扣发的职工奖金、工资、赔偿金等各类扣罚款收入；⑤各部门在业务活动中收取的佣金、回扣、折让、好处费、手续费、赶工费、管理费等的收入；⑥各部门出售的废旧材料〔如废次品、边角料、木屑、金属屑、废纸板、包装后的包装物、维修配件等物资材料〕及旧资料、报刊杂志等的收入；⑦银行存款利息、银行奖励款等的收入；⑧公司出借出租场地、房屋、设备等的收入；⑨确实无法发放、归还的职工奖金、工资及应付其他单位的各类款项的收入；⑩其他类型的收入。 　〔二〕虚列支出将公司款项违规转出，私存私放；或以重复列支等手段虚列支出。 　〔三〕利用假发票或非法购置发票等欺骗手段，套取公司款项。 　〔四〕公司上级部门与下属部门或外单位与公司部门〔个人〕相互勾结，弄虚作假，套取公司款项。 　〔五〕通过篡改会计账目违规转出资金；通过伪造会计凭证，撒换并重新编制会计账薄、篡改财务报告等手段，隐瞒收入或扩大支出。 　〔六〕将公司款项以定期存单或个人储蓄的形式私存私放。 　〔七〕私设账外资金用于职工福利或者挥霍浪费。 　二、考核内容 　第二条、本方法适用于公司各部，包括公司本部各部门、耗材事业部及下设的城市客户效劳中心。考核对象为部门主要负责人和相关责任人。 　第三条、对公司各部门和个人违反财务管理的规定，私存私放公司款项的，按照关于违反财经法纪处分的暂行规定中第十七条规定，截留、转移公司收入、虚列支出，私设“小金库〞的；小金库内资金一律没收上交公司财务中心。 　第四条、审计督查部每年定期或不定期的对公司各部门进行审计，对拒不提供财务资料的，视为存有“小金库〞，部门负责人承当全部责任，并可按照xxxxxxxx内部审计章程第二十六条的有关规定，有权作出临时制止的决定，并报告公司领导；经过查实被审计部门确有违法所得的，按照关于违反财经法纪处分的暂行规定第十七条的有关规定，分别给予直接责任人、直接上级记过以上处分并给予小金库总金额的20％、5％的经济处分。 　第五条、对通过各种方式举报查实存在“小金库〞的，对举报人信息严格保守秘密，对查出的“小金库〞按照本考核方法的第三条和第四条之规定处理。如举报人利用非法手段进行捏造、诬陷、陷害被举报人的，一经查实，报公司领导建议给予行政处分，构成犯罪的，依法追究法律责任。 　三、各部门负责人的责任 　第六条、强化法制观念。各部门负责人和财务人员要加强财经法规的日常学习，严格按照xxxxxxxx内部审计章程、关于违反财经法纪处分的暂行规定等文件的精神和要求，增强自我约束机制，防范各类财经违纪现象的发生。 　第七条、建立责任制。公司各部门应建立预防“小金库〞各级经济责任制，层层防范，层层落实。 　第八条、加强对城市客户效劳中心的管理。在城市客户效劳中心推行会计委派制度，合理划分事权和财权。 　第九条、标准票据管理。统一公司各部门收费管理和收费票据，建立购领、登记、检查、核销等制度和程序，对违规收费和违规使用票据实行举报奖励制度，充分发挥民主监督和群众监督的作用。 　第十条、建立内部约束机制。建立、完善内部控制制度，对各项收入和支出实施有效的监督，加强稽核，防止收入流失、资金转移。公司各部门之间加强配合，共同维护公司的整体利益，防止公司款项“跑、冒、滴、漏〞。 　第十一条、加强收费管理。严格“收支两条线〞管理和公司银行帐户管理，所有收入要纳入公司预算管理，如实入帐。 　 四、附那么 　第十二条、本方法由公司审计督查部负责解释 　本方法自下发之日起执行。