2023年相关的内部控制制度总结4篇.docx

相关的内部控制制度范文总结4篇 为加强行政事业单位内部权力运行的制约和监督，标准重大经济事项决策行为，确保单位经济活动的决策、执行和监督既相互监督又相互制约，促进单位廉政风险防控机制建设，提高单位经济决策的质量和效益，下面，给大家介绍一下关于内部控制制度的总结范文4篇，欢迎大家阅读。 内部控制制度总结范文1 第一条为加强行政事业单位内部权力运行的制约和监督，标准重大经济事项决策行为，确保单位经济活动的决策、执行和监督既相互监督又相互制约，促进单位廉政风险防控机制建设，提高单位经济决策的质量和效益，根据中华人民共和国会计法、行政事业单位内部控制标准（试行）等财经法律法规，以及党内有关法规要求，特制定本控制制度。 第二条重大经济事项的决策、执行和监督相互别离机制的根本要求是： （一）决策、执行和监督相互别离机制既要求过程的别离，又要求岗位的别离。 （二）决策、执行和监督相互别离的机制建设应当适应单位的实际情况。 第三条议事决策机制通常包括以下几个方面： （一）建立健全议事决策制度; （二）采取公众参与、专家论证、风险评估、合法性审查、集体讨论决定相结合的决策方式; （三）建立审核审批制度; （四）做好决策纪要的记录、传阅和保存工作; （五）加强对决策执行的追踪问效，建立可操作性的决策问责制度。 第四条以下重大经济事项的决策，应当由单位领导班子集体研究决定，实行单位办公联席会议或专题讨论会制度。 （一）研究本单位年度预算、审核年终决算; （二）1万元以上的大额资金的使用; （三）大宗设备、效劳的采购，1万元以上的固定资产添置、书刊印刷等工程的开支。 （四）根本建设工程; （五）重大外包业务; （六）对外投资和融资业务; （七）重要资产处置; （八）信息化建设以及预算调整; （九）其他重大经济事项的内部决策。 重大经济事项的认定标准应当根据有关规定和本单位实际情况确定，一经确定，不得随意变更。单位资金使用或支出1万元以上的，资产处置或其他事项金额超过1万元的，属于重大经济事项。 第五条领导班子集体研究决策重大经济事项，必须严格遵守集体领导、民主集中、个别酝酿、会议决定的原那么，实行集体议事，并以会议表决形式表达领导集体的意志，不得以传阅会签或个别征求意见等形式代替集体议事和会议表决。 第六条重大经济议事决策原那么 （一）坚持党的民主集中制原那么，贯彻集体领导和个人分工负责相结合的制度。凡属领导班子职责范围内决定的事项，必须严格执行规定程序，由领导班子集体讨论决定。 （二）少数服从多数原那么。每位领导班子成员要积极参与集体领导，充分发表个人意见，在发扬民主的根底上必须执行少数服从多数的原那么，允许保存个人意见，但必须无条件执行会议形成的决定。 （三）保密原那么。领导班子成员必须严格遵守保密纪律。领导班子会议讨论或决定的有关事项，不宜公布的或领导班子正式通知或传达之前，与会者不得泄露。 第七条但凡研究决定重大经济事项的会议，须有三分之二以上领导成员到会方可举行，其中分管此项工作的领导成员、纪检部门负责人必须到会。 第八条单位领导班子研究决定重大经济事项，按下述程序进行： （一）会前协调。研究决定重大问题的会议不得搞临时动议（重大突发性事件和紧急情况除外）。议题应在相关领导成员之间作会前协调，然后由领导班子主要负责人决定是否上会。 （二）准备材料。由分管领导组织有关部门广泛征求意见，准备标准化的上会材料，包括议案本身和科学论证材料。未广泛征求意见、无科学论证材料的，不得进入议事程序，且与会人员可以此为由宣布弃权，并将弃权理由载入会议记录。 （三）提前通知。会议通知（含议题及科学论证等有关资料）一般提前2个工作日书面送达应到会人员，并履行签收手续。确实无法书面送达的，应设法用 或其它形式通知。 （四）充分讨论。会议由主要负责人主持。会议先由分管领导或有关部门介绍情况，然后安排足够的时间对议题进行充分讨论。讨论时主要负责人不应首先说明自己的观点，须听取其他领导班子成员的意见后再说明自己的态度。因故未到会的领导班子成员的意见，可用书面形式在会上表达。 （五）逐项表决。会议由主持人视讨论情况决定可否进入表决程序。意见比较一致时，可进行表决;持赞成与反对意见（含未到会领导班子成员的书面意见）的人数接近时，除了在紧急情况下必须按多数意见执行外，应当暂缓表决，留待下次会议讨论。 会议实行逐项表决。表决一般采用记名形式（含口头和书面等形式），须将每位班子成员的表决意见记录在案，以示负责。未到会领导班子成员的书面意见可事后传达记录，政策法规另有规定的除外。非领导班子成员不参加表决。与会人员会后有权查阅会议记录。 （六）做出决策。决策的形成采取少数服从多数和单位领导最后决定相结合的形式。按照少数服从多数的决策原那么，赞成票数超过应到会领导班子成员的半数为通过;单位领导应充分尊重表决结果，最终形成会议决定。 （七）形成纪要。会议须形成单位重大经济事项决策纪要，按独立序列实行年度编号。除了有特殊保密需要的议题，内容可以从简外，会议纪要须记录每个议题的讨论、表决情况及最后的决定，说明形成决定的依据和理由，明确落实决定的责任及实施监督的方法。重大经济事项会议纪要除发给领导班子成员和有关部门外，还需按有关规定上报上级分管领导和主管部门。单位领导否认多数人的意见做出最后决定的，须在纪要中说明理由，并承担责任。 第九条会议应及时制作会议档案，包括会议通知、议案、科学论证材料、会议原始纪录、会议纪要等有关文件。会议档案须永久保存。 第十条领导班子决议形成后，领导班子成员及相关部门按照分工认真组织实施，及时向领导班子报告执行情况。办公室负责对决议贯彻执行情况进行督办。 第十一条纪检监察、内部审计等部门应根据本制度和岗位职责权限对领导班子决策执行情况进行监督检查，发现问题，及时报告领导班子。 第十二条因领导班子违反决策程序造成决策失误或涉嫌违纪违法的，应在查明情况，分清责任的根底上，分别追究领导班子主要负责人、分管责任人和其他责任人的相应责任。 第十三条由于领导班子成员或有关职能部门未向会议提供真实情况，而使领导班子集体造成错误决策的，应追究有关责任人的责任。 第十四条责任追究的方式有责令检查、诫勉谈话、通报批评、免职、责令辞职、给予党纪政纪处分、移送司法机关处理等。责任追究按照干部管理权限进行。 内部控制制度总结范文2 如何完善科学事业单位内部控制制度 加强内部控制意识的培训重视内部控制管理与监督 内部控制是机关事业单位的一项综合性管理活动，涉及组织、人事和财务管理等多方面。针对主要领导人和大局部科研人员内部控制意识不强的情况，应该加强关于内部控制意识的培训，强化主要领导的第一责任人意识。 加强对预算执行情况的控制分析 各项收支应编制预算，统一核算;预算一经下达执行，不得调整，如需追加，应严格审批制度;应定期反响预算执行情况;预算执行完毕应对预算执行情况进行分析、考核并采取改进措施;明确规定财政预算资金实行责任人限额审批，超出限额的实行集体审批，重大工程支出由单位办公会议讨论决定，严格控制无预算的资金支出。 加强单位内部牵制制度 对具体业务分工时，不能由一个部门或一个人完成一项业务的全过程，而必须由其他部门或人员参与，并且与之衔接的部门或个人能自动地对前面已完成工作的正确性检查。比方授权批准控制和职务别离控制。 加强审计监督职能 内部控制制度建立后能否切实实施，需要内部审计部门和外部力量共同予以保证。内部审计既是内部控制的一个局部，也是监督内部控制其它环节的主要力量。内部审计通过监督控制环境和控制程序的有效性，监督内部控制是否被执行并及时反响有关执行结果的资讯，帮助科学事业单位更有效地实现预期控制目标。同时，在监控过程中，内部审计可以促进控制环境的建立、为改进控制制度提供建设性建议，为组织成功的到达所需要的内部控制水平效劳。另外还可以借助外部审计机关再对科学事业单位内部控制制度及其实施情况进行审计。 加强计算机信息技术控制 目前，计算机已在各行业得到普遍应用，会计电算化根本实现，但计算机使用的管理制度往往被无视了。特别是在财务人员使用计算机方面，管理人员与操作人员没有严格的岗位和职责分工，岗位权限没有设置，不使用密码防止非法操作和越权操作，这些现象应引起我们足够重视。 加强对财务人员的控制 提高财务人员素质，进行岗位轮换;加强对财务人员的继续教育，重视业务技能的培训，提高其工作能力;对财务人员进行职业道德教育和培训;对财务人员进行反腐倡廉的教育。 内部控制制度总结范文3 社会主义市场经济拓展了内部控制制度广阔的开展空间，内部控制制度促进了社会主义市场经济进一步开展。因此，加强内部控制制度建设，不仅是会计法的根本要求，而且是时代的要求。这就需要对我国内控制度的现状、成因及对策作些调查研究。 一、我国内部控制制度的现状 我国内部控制制度的现状根本上可用几句话来概括。国有企事业单位比非国有企事业单位的内控制度文字要求写得好，执行得不够好;国有大、中型企事业单位的内控制度比国有小型企业的要好些;党政机关及事业单位的内控制度在体系上较国有企业差;股份制单位、外资企业及民营企业的内控制度比国有企业执行得好些。 国有单位内控制度最突出的问题是什么。 由于我国管理国有企业、事业单位已经有了几十年的开展历程，积累了一定的内部管理经验，一般说都有一定程度、一定范围的内部控制制度，或者说根本业务内部管理都有章可循。但是，特别突出的问题是有章不循、违章不究，循与不循、究与不究，一切以法人代表的意志为转移。 非公有制经济是改革开放的产物，处于开展初期，在内控制度建设上虽然一般没有国有企业搞得好，但他们的老板却自觉地去实施内部控制。这是因为，他们的产权十清楚晰。 国有单位内控制度最薄弱的环节在哪里。一是货币资金，二是采购业务。资金使用的随意性，采购业务中弄虚作假，吃回扣等现象较为严重。国有大中型企业有之，小型企业有之。此外，由于国有小型企业及行政事业单位比国有大、中型企业经济业务简单，运转环节少，因此，在内控制度建设上，普遍存在这样或者那样的问题：一是记账人员、保管人员、经济业务决策人员及经办人员没有很好的别离制约，存在出纳兼复核、采购兼保管等现象;二是重大事项决策和执行，没有很好的别离制约，存在重大无标准，决策无民主的现象;三是财产清查没有形成制度，清查期限、清查程序不明确;四是内部审计没有形成制度化，该设内审机构的不设，该配备专职或兼职内审人员的不配置。由于存在以上四种情况，加剧了有章不循、违章不究，循与不循、究与不究，以法人代表意志为转移的情况。 二、产生上述现状的成因简析 （一）产权不明晰。为什么公有单位没有非公有单位的内控制度执行得好。从根本上讲，是产权不明晰所致。公有（特别是国有）单位产权主体缺位、权责不清，加强内部控制的受益主体不明确。而在非公有单位，特别是民营企业产权明确、权责清楚，加强内部控制的受益主体也很明确。因此，对这些单位，无需法律、法规的强制，无需行政干预，私人老板自然会加强本单位的内部控制制度。 （二）没有形成法制制约的大环境。由于我国还没有