2023年加强基层审计机关政策落实跟踪审计的思考.docx

加强基层审计机关政策落实跟踪审计的思考 开展“稳增长〞政策措施贯彻落实跟踪审计是国务院和审计署安排部署的一项重要工作任务，2023年以来，XX县区审计局在审计组织方式和审计方法上进行有益探索和实践，总结了一些经验，取得了一些成绩。笔者结合近些年“稳增长〞政策执行审计工作实践，就政策执行审计存在的问题及对策进行总结分享。 一、当前“稳增长〞政策执行审计存在的问题 2023年，全国各级审计机关根据国务院办公厅关于印发稳增长促改革调结构惠民生政策措施落实情况跟踪审计工作方案的通知（国办创造电（2023）16号）文件精神，确定对19个方面、63项内容进行政策执行跟踪审计。 自2023年下半年开展“稳增长〞政策执行审计至今，对促进重大建设工程加快推进、推动财政资金统筹使用、确保重大政策贯彻落实、推进简政放权放管结合以及防范经济领域风险隐患等方面发挥了重要作用。但在实际实施过程中也存在一些问题： （一）少数被审计单位对开展政策审计工作的思想认识还不够到位。政策跟踪审计的主要内容是各级党委、政府及部门贯彻执行中央和省市有关经济政策和决策部署，领导本地区经济工作、统筹本地区经济社会开展战略和规划，重大经济决策情况，决策制度建立执行情况等，需要被审计对象提供本单位各类会议纪要、议事规程、方案规划、领导批示件及处理结果，出台的文件、制度、规定、一事一议事项等非会计资料，同时需到相关部门进行延伸调查。这与日常的财政财务收支审计只提供账簿、报表、凭证已经有很大的不同和超越，需要被审计对象的充分理解、支持与配合。但在审计实施过程中，局部被审计部门单位认为，国务院下发的“稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险〞系列政策措施文件有24项，牵涉几十个部门，内容庞杂，而且从中央到基层情况不一，各级政府需要结合本地实际有一个执行时间的过程；个别被审单位领导认为，“稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险〞政策落实情况应该是党委、政府督查部门的事情，跟踪监管是财政部门和资金使用部门的职责，对违纪违法的处理是执纪执法部门的义务，现在审计部门直接参与，让数字说话，工作效果用数字来衡量，确实有点难适应，因此在工作配合支持方面不是那么积极主动。 （二）审计的标准标准不统一，审计人员尺度难以掌握。近两年上级审计机关虽对政策审计有一定探索，但却没有形成统一的审计组织操作标准和成果应用方法，审计机关跟踪审计组织方式、程序、内容和重点等仍然处于探索阶段，尚未形成一套行之有效的制度标准和细那么。虽然审计署和审计厅都分别就政策跟踪审计下发了实施意见，但对于基层审计机关来说，文件要求相比照拟客观，对政策跟踪审计方案的编制、通知书发送、证据的获取、报告决定的下达、跟踪方式、整改落实等行为，缺乏具体的操作性，使基层审计人员“老虎吃月亮—无从下手〞，只能摸索着干，审计的标准尺度难以掌握。 （三）审计力量缺乏，审计深度和广度有待进一步加强。由于政策跟踪审计涉及方方面面，各行各业，工程多、内容广，对审计工作时间要求长，对审计人员的能力要求高，不仅要懂得传统的财会知识，还需要具备管理、法律、综合分析以及熟悉被审计单位业务等方面的能力，而实际工作中由于县级审计人员本来就非常少，既要承担其他年度审计工程任务，还要参与县上其他工作任务，能够参与政策审计的工作人员就更加缺少，同时参审人员知识结构相对单一，熟悉财务知识的多，对宏观经济政策、经济管理和行政管理等知识掌握不够熟悉，也未参加过政策审计系统培训，因此参审人员的政策审计工作能力欠缺。加之现场审计时间紧，任务重，审计量力相对缺乏，一定程度上制约了政策措施落实情况跟踪审计的有效深入、全面开展。 （四）政策审计统筹协调工作难开展，整改落实效果不理想。由于政策执行审计涉及多个行业和多个部门，不管是索取审计资料，还是整改审计发现的问题，有时会一个问题涉及到几个单位来共同配合完成，因此部门间的协调配合就极为重要。但是出于对自身利益等因素的考虑，部门间相互推诿、不主动配合审计工作的现象也有发生，使得审计难以高质高效开展。由于部门职能所限，审计机关开展综合协调工作难度较大，虽然各地成立了政策审计工作协调领导小组，将被审计单位的主要负责同志纳入了协调领导小组，但这个临时性的工作机构在真正解决审计工作中存在的问题时仍然有一定障碍。而且县级政策审计发现的许多问题，主要与省市未出台贯彻落实意见有关，加之工程落地、资金报账与县财政极度困难，无法按时足额保证各类工程所需资金等有关，导致政策审计整改工作仍然不够理想。 二、开展“稳增长〞政策执行审计的对策 （一）加强宣传，提高认识。各级党委政府、各部门单位以及社会各界作为政策制定或贯彻落实的主体，各级审计机关作为推动政策贯彻落实的中坚力量，都要进一步提高对稳增长等政策审计的认识。一方面，通过拉横幅、办专栏、发宣传单、摆放板报等形式，加强舆论宣传，促进全市各级党委政府及其部门、国有企业和社会各界，尤其是与稳增长等政策落实息息相关的掌握重点工程、重点资金、重点资源的部门提高思想认识；另一方面，要牢固树立“每一个审计人员都是政策审计的有力宣传员，每一个审计工程都是政策审计的宣传点，每一次进点会都是政策审计的宣传栏，每一次业务审理会都是政策审计的分析会〞的理念，将政策审计的宣传工作落实到每一个审计人员的具体审计工作中，成为审计人员的自觉行动。 （二）尽快制定出台统一的政策审计标准标准。上级审计机关尽快制定出台统一的政策审计操作标准，对政策跟踪审计方案的编制、通知书发送、证据的获取、报告决定的下达、审计整改等进行统一标准，进一步明确政策跟踪审计的组织方式、审计程序、审计重点等内容，为基层审计机关提供一套行之有效的标准标准，以便于基层审计人员认真学习和标准执行。 （三）加强学习，提升能力。第一，收集梳理。及时收集整理国家、省、市出台的“稳增长〞等相关政策措施，分类整理，做到既把握全局，又突出重点，有针对性地去开展审计工作。第二，强化学习。有针对性地对稳增长政策开展学习和研究，熟练掌握各种法律法规的运用范畴，充分了解或掌握国家、省、市各项政策出台的背景、主要内容、预期到达的总体目标及具体目标。第三，会审提高。全年所有工程都召开集中审理会，采取解剖麻雀的方式，一个个工程集体研究，集思广益，共同提高。第四，案例教学。以身边人说身边事，也就是由工程主审当老师，用具体的审计案例给审计人员上课，通过案例剖析、自我教育来提高审计人员的能力和水平。第五，做好人才储藏。一是注重引进政策审计涉及的法律、金融、工程、管理等相关学科的专业人才；另一方面是根据需要适时聘请中介机构参与政策审计，可以建立专家人才库，以便遇到专业性较强的工程时聘请专家。 （四）统筹安排，科学组织。第一，要区别于督查。“稳增长〞政策审计是党和国家交给审计机关的一项重要任务，其目的是推动政策措施贯彻落实、落地生根，其手段是审计监督。因此，有别于一般的督查督导工作，要突出审计的优势和特点。第二，突出重点。在按照上级审计机关的要求，将审计面辐射至23项政策贯彻落实的同时，更要结合地方实际，突出重点，选择专项，逐个突破，最终合成稳增长等政策审计成果。第三，形成合力。要将稳增长等政策审计与部门预算执行审计、经济责任审计相结合实施，充分调动审计机关的全员参与性。第四，确保深度。既要在审计中善于发现突出问题、苗头性问题，对体制、机制、制度中存在的问题进行延伸，查深查透，力求水落石出，又要深入分析深层次原因，有针对性地提出促进政策完善的意见和建议，从源头上预防问题的发生。 第6页 共6页