2023年我国财政转移支付制度.docx

我国财政转移支付制度 内容：党的十七大将完善财政转移支付制度作为深化体制改革的重要内容。十七大报告指出，要健全中央和地方财力与事权相匹配的体制，加快形成统一标准透明的财政转移支付制度，提高一般性转移支付规模和比例，加大公共效劳领域投入。这就为完善财政转移支付制度指明了方向。本文从理论与实践相结合的角度，阐述了财政转移支付制度的现状、面临的问题，并提出完善我国财政转移支付制度的政策建议，以为我国宏观决策提供参考依据。关键词：财政转移支付税收返还财力性转移支付专项转移支付 在我国，财政转移支付制度是以各级政府之间所存在的财政能力差异为根底，以实现各地公共效劳水平均等化为主旨而实行的一种财政资金转移或财政平衡制度。向居民提供均等化的根本公共物品与效劳，不仅是现代国家主权在民理念的重要表达，而且是国家政权及其财政合法性的根底和来源。因此，财政转移支付制度具有稳定器的功能，是处理中央政府和地方政府间关系、实现各地财力均衡和公共效劳均等化、促进社会和谐的重要制度安排。现阶段我国财政转移支付具有三个特征：一是总量持续增长。1995年中央的各类转移支付额为2530亿元，到2023年已增长到11483亿元，为1995年的4.5倍。二是结构趋于优化。从转移支付的结构看，体制性转移支付的比重下降，专项转移支付和一般性转移支付比重上升，整个中央转移支付的格局已由体制性转移支付占绝对优势，调整为各占三分之一左右，这标志着我国的转移支付结构向着合理化的方向开展。三是作用日益凸现。主要表现在：弥补了地方财力的缺乏；支持了重大经济改革；促进了地方相对均衡开展。我国财政转移支付制度存在的问题及原因分析我国的财政转移支付制度是在1994年分税制的根底上建立起来的，是一套由税收返还、财力性转移支付和专项转移支付3局部构成的、以中央对地方的转移支付为主的且具有中国特色的转移支付制度。近年来，随着制度的不断开展，转移支付的功能得到进1步发挥。但是，由于受到一些因素影响，我国财政转移支付制度仍存在一些问题，特别是转移支付结构本身制约了制度的开展。 （1）税收返还税收返还是我国财政转移支付的主要形式，是地方财政收入的重要来源。因此，税收返还的设计合理与否决定了整个制度的合理程度。但是，我国的税收返还仍以维护地方既得利益的基数法进行分配，表达了对收入能力较强地区的倾斜原那么，维护了较富裕地区的既得利益，与缩小地区间差距的主旨背道而驰。并且，税收返还虽然在名义上是中央财政收入，但实际上，地方财政对这局部资金具有最终决定权。（2）财力性转移支付财力性转移支付是为弥补财政实力薄弱地区的财力缺口，由中央财政安排给地方财政的补助支出。财力性转移支付是缩小地区财政差距的重要手段，应是财政转移支付的主要组成局部。尽管2023年中央对地方财力性转移支付由1994年的99。38亿元提高到4731。97亿元，占转移支付总额的比重由21。6%提高到51。8%，但实际比重仍然较低。这主要是因为：我国的财力性转移支付中有相当1局部具有专项用途，易与专项转移支付混淆，也与其本身的均等化作用相悖。（3）专项转移支付专项转移支付是中央财政为实现特定的宏观政策及事业开展战略目标而设立的补助资金，重点用于各类事关民生的公共效劳领域。地方财政需按规定用途使用资金。2023年，中央对地方专项转移支付已由1994年的36137亿元增加到441158亿元，年均增长23。2%。专项转移支付的总量呈上升趋势并非好事，因为，在3种转移支付中，专项转移支付的问题是最多的。首先最突出的问题是其分配方式的不标准。现行专项转移支付分配方法没有按照因素和公式来计算拨款额和配套率，而是凭主观臆断或地方配套资金的上下来确定补助地区和拨款额，直接造成款项的分配过程不透明、工程设置交叉重复、资金投入零星分散，多头申请、重复要钱的状况时有发生。其次是资金使用效率低下。除了扶贫款、救灾款等少数几项之外，拖延、截留、 挪用、挤占资金的现象非常普遍。笔者认为，产生上述问题的最根本原因在于我国财政转移支付制度缺乏法律保障和有效的约束、监督机制。法制化是财政转移支付制度的重要根底，健全的法规是标准转移支付制度的有力保证。世界上许多国家普遍以法律形式、甚至通过宪法对财政转移支付制度作出明确规定。相较之下，我国现行财政转移支付制度的立法层次较低。近期目标应是逐步标准地方政府纵向转移支付方式，优化转移支付结构；远期目标应是在分税财政体制趋于完善的情况下，抑制各地区间经济开展的不平衡，实现公共效劳的均等化。 三、完善我国财政转移支付制度的假设干建议 1.压缩税收增量返还，扩大一般性转移支付。在我国目前地区差异较大的情况下，中央转移支付应以实现财力均等化为主要目标，转移支付也主要是一般性转移支付和专项转移，但体制性转移支付占比较大，完全取消并纳入一般性转移支付将不利于改革的顺利实施，建议分两步调整转移支付的结构。第一步，逐步压缩税收返还增量并作为扩大一般性转移支付的资金来源，同时着力完善一般性转移支付制度。一是逐步压缩税收增量返回。在五年内，分年度逐步减少税收增量返回直至完全取消。二是扩大一般性转移支付的规模，除压缩的税收返回增量用于一般性转移支付外，应确保财政收入增量用于一般性转移支付的比例，具体比例可采取三至五年一定的方式。三是标准一般性转移支付分配方法。应根据不同地区的经济开展水平和收入差距，以及影响财政收支的客观因素，核定各地区标准化收入和标准化支出，以因素法取代基数法，据此合理确定对各地区的转移支付规模，同时公开一般性转移支付的分配方法、分配因素的根底数据和分配结果。第二步，在今后一定时期内，随着体制性转移支付比重不断减少，应取消体制性转移支付，全部纳入一般性转移支付，按照标准的因素法分配。对调整工资转移支付等财力性转移支付也应逐步取消并纳入一般性转移支付。 2.清理整合专项转移支付，增强分配的标准性、公平性和透明度。一是对现有的专款要认真进行清理，对情况已经发生变化，名不副实的专款和无法表达政策作用的专款应当坚决予以清理。清理出的资金原那么上应用于一般性转移支付。今后设立新的专款应限于中央事权事项或虽不属于中央事权但带有全局性以及外部溢出效应的事项。二是整合重复交叉的专款工程。在目前的情况下，要加强各部委之间的联系沟通，统筹安排中央专项转移支付资金，防止各自为政。三是以规划为引导，以因素法为主标准专款分配。四是增强专款分配的透明度，对于采用因素法分配的，应公开分配资金至各省所采用的根底数据，对于按工程分配的，应公开确定工程的标准，分配的结果也应向各省公开。 3.研究解决转移支付在地方预算决算的编报问题。一是关于地方（省级）预算报告的编报问题。鉴于中央对地方的各项财力性转移支付制度都有明确的规定和计算方法，因此，将财力性转移支付全额列入地方预算是合理的要求，不应存在技术上的问题。关于中央对地方的专项转移支 付，确实存在政策变化和年度变化的问题，但从实际看，各个地方得到的中央专项转移支付每年都在增长，因此，建议可按上年专项转移支付基数列入预算，以适当留有余地。二是关于地方（省级）决算报告的编报问题。应该尽快出台新的制度，明确要求将各类中央转移支付包括中央对口部门下达的资金全部列入决算，改变各地各行其是、编报不完整的现状。三是关于市、县级预决算的编报问题。要从决算报告起步，将上级的所有转移支付包括从专户下达的资金全部列入市、县本级的决算报告；另外，市、县级的预算报告可考虑将财力性转移支付先列入预算，但专项转移支付较为复杂，暂先不列入预算。 4.建立专项转移支付的绩效评价制度，强化鼓励约束机制。绩效评价制度应表达转移支付资金的政策目标，以量化指标为主。建议从投资性工程的评价起步，这些工程投资大，对国家和地方的影响大，既有社会效益，又有经济效益，纳入绩效评价的技术性难度较小。同时，对专项转移支付的公益类支出也要逐步纳入评价范围。公益类支出范围很宽，如养老补助、失业补助、再就业补助、环保、节能等。这类支出社会效益显著，经济效益较差，绩效评价的难度也相对较大。建议选择某类公益性支出作为绩效评价试点，摸索经验，逐步扩大。而中央财政在分配专项转移资金时，应结合上一年对专项转移支付资金的绩效评价结果，对专项转移支付资金支出效益较好的地区适当加大投入力度，对支出效益不高的地区，要相应调减局部专项资金，以促进地方政府加强对专项转移支付资金的管理。同时，人大、政府、财政都应采取相应的措施加强对中央转移支付资金的监督，提高中央转移支付资金的使用效益，审计部门也应当加大力度，开展对中央转移支付资金的效益审计，并及时向本级政府报告审计结果。 5.完善财政转移支付的法律制度。目前我国的政府间转移支付制度依据的主要是1993年国务院关于实行分税制财政管理体制的决定和1995年财政部制定的过渡期财政转移支付方法等。上述决定和方法属于行政规章的层次，立法层次较低，缺乏权威性，制约了财政转移支付制度的完善以及市场经济体制改革的推进。 参考文献：参考文献：1。张恒龙，陈宪。政府间转移支付对地方财政努力与财政均等的影响[j]。经济科学，2022231.寇铁军完善我国政府间转移支付制度的假设干思考[期刊论文]-财贸经济2022（5）2.郭平.廖群锋XX省分税制运行中存在的问题及对策[期刊论文]-地方财政研究2023（9）3.马昊当代中国县级公共财政制度研究2022234苏明王常松我国财政转移支付制度的现状分析与对策。中国经济时报。202223年12月 第二篇。财政转移支付制度关于省以下财政转移支付制度，邱益中（202223）认为是现代市场经济国家处理中央与地方（各级政府）之间财政关系及实现根本公共效劳均等化和特定政策目标时，所普遍采用一种财政再分配制度。上海财政转移支付制度建设是伴随着上海财税体制改革实践同步进行的。张宪法（2023）认为对于转移支付中的假设干内容，包括政府支出责任、收入划分、转移支付规模、估算方法等均以法律条文的形式加以规定，甚至计算转移支付的一些技术性比例也用法律形式加以明确规定，而在我国对于转移支付资金的管理没有一套比较完善的制度安排，存在许多的问题和漏洞，财政转移支付缺乏法律的支撑和保障，法律约束、监督机制不够健全。田发、黄燕（202223）提出了转移支付对控制行政本钱的软约束，以及资金下达存在时间滞后问题，目前，市对区县转移支付资金一般要在当年的11~12月份才能确定，影响预算安排的严肃性，造成区县财政在安排年初预算时，只能将估算的金额纳入预算进行统筹安排；区县财政需要隔年才能计算出区县准确的转移支付资金金额，影响全区的财力预测和区县财政调整预算的安排，削弱了预算编制的准确性和预算执行的严肃性。杨聪杰（2023）认为分税制最突出的弊端就是导致了基层财政困难和地区间差距的日益扩大。其中转移支付制度的薄弱和不标准那么是导致地区间差距拉大的因素之一。转移支付是为了实现均等化目标，而我国的转移支付制度推行的结果却与均等化的目标形成了冲突。我们必须借助国家财政的二次分配职能，建立科学标准的转移支付制度并加大规模和力度，尽量缩小区域财力差距，为新一轮的财税改革做好先决条件。统筹区域开展。XX省XX县区财政局（202223）认为"十二五"规划中提出适当赋予地方税收管理权限、调整财政体制和加大一般性转移支付力度，正是为地方摆脱土地财政而提出的解决路径。上海财政局（202223）近日发布的XX省财政改革和开展"十二五"规划中提出，要适当提高与效劳业和制造业开展密切相关的税种收入中区县财政的分享比例，适当降低与土地、房产直接相关的税种收入中区县财政的分享比例；调整优化土地出让金收入和农业土地开发资金分配方法。上海财政局（202223）在上海深化市区（县）两级公共财政体制改革研究中那么指出，方案经济下一些财政介入的一般性、经营性领域的事项患有严重的“政府依赖症〞，目前仍然处于政府财政的给养之下；一些对社会经济开展具有战略