2023年审计计划与创新经验交流材料.docx

审计方案与创新经验交流材料 审计方案管理是审计工作的重要组成局部。凡事预那么立，不预那么废，要想使审计工作有所作为和创新，必须重视审计方案管理工作，即通过强化审计方案管理，促进审计目标的实现。换言之，如果说审计行为是目，那么其纲那么是审计方案，只有制定科学性、指导性强的审计方案，才能使审计管理到位——用审计方案管理的链条带动整个审计工作，收到纲举目张之效。回忆审计工作实践，我们深深体会到，要抓好审计方案管理工作，关键要处理好以下几个关系： 一要处理好审计领导工作与审计方案管理的关系。审计局的领导尤其是分管审计业务的领导，面对繁杂的审计工作，应从何入手，才能使审计工作既能有条不紊地进行，又能按照上级审计机关的要求和政府领导的意图做出业绩。我们认为最重要的是抓好审计方案的制定和实施。 第一，心中要有方案。要认识到审计方案是在总结历年审计实践经验的根底上，根据上级审计机关的安排和市委市政府领导意图确定的。方案不是可有可无的，只有摆正方案在领导工作中的特殊地位，才能充分发挥其作用。 第二，注重方案制订的周密性和科学性。制定方案的过程可以分成三个阶段，首先是自上而下，即年初要将上级审计机关的指令性方案和领导的精神及思路传到达各科室，充分领会好上级审计工作会议精神的实质；其次是自下而上，即由各科室上报审计方案，从而形成全局性、指导性和操作性强的审计方案草稿，在此根底上召开局务专题会议进行讨论，并经局长办公会议研究决定，并力求做到各业务科的业务量根本均衡，最后是再由上而下——即将审计方案以文件形式下达各科室贯彻执行。 第三，要抓好实施检查和考核。在实施过程中要经常检查各科方案的实施情况，发现问题及时解决，年终对方案的落实情况进行考核、评比。我局审计工作百分考核制度，就是依据方案中确定的指标进行考核的。实践证明，这种有方案、有考核的领导方法，不仅使领导工作得心应手，驾轻就熟，而且使审计科长、科员能够按照方案目标，积极工作，努力实现或超额完成方案。不依规矩，不成方圆，可见方案既是一种领导方法，也是一种鼓励机制。我局之所以连续多年在XX市审计机关岗位目标考核中被评为XX市区市县审计机关目标考核优秀单位，从某种意义上可以说，这是我局重视抓好方案目标管理的结果。 二要处理好上级指令性方案与地方审计方案的关系。县级审计机关作为最基层的审计机关，每年在安排审计方案时，必须将审计署、省审计厅和市局的审计指令性方案纳入本局审计方案之中，无条件地贯彻执行。一是把完成上级指令性审计方案指标作为审计工作的重要任务来完成。在全国粮食企业交叉审计中，我局以出色的审计工作成绩受到了审计署的肯定，被评为全省粮食审计工作先进单位。二是借助上级指令性方案审计工程或调查，认真抓好专项审计或调查，不搞走过场。对每次专项审计或调查我们都象抓领导交办任务那样抓好，决不许应付了事。2023年我局根据署定工程方案安排，由行政事业科对地区两个社保机构及医疗保险机构进行审计。并针对审计发现的有关单位挪用劳动保险基金和违规提取管理费423万元等问题进行了严肃处理。三是分清轻重缓急，确保指令性方案完成。对由于某些科室交办任务多而影响上级指令性方案完成的审计工程，我们那么采取集中全局骨干力量打突击战的方法，既确保及时完成领导交办，又确保及时完成指令性方案。近年来，尽管领导交办任务较多，但由于我们统筹兼顾，坚持两个“确保〞的原那么，因而没有出现由于交办任务多等原因而拖了上级审计方案的后腿。 三要处理好方案外工程与方案内工程的关系。所谓方案外工程是指地方领导交办任务，这是一个不确定量，且不断发生甚至激增的审计工程，因为在制定审计方案时无法将此项审计确定下来。对此，我们采取以下方法处理： 一是在安排方案时，要留有余地，确保圆满完成领导交办的审计事项。例如，2023年在对财政科方案安排中除预算决算审计外，成心留有较大空间。2023年3月份，市领导将对大连冰峪旅游度假区的资产负债审计任务交给我局，并要求在一周内审计完毕，当第一轮审计结束后，市政府根据审计结果，做出将冰峪度假区的经营权予以转让的决策，并安排我局进行第二轮审计，即对冰峪度假区进行改制审计，根据审计结果进行审计评估，并在短时间内成功转让（2.6亿元）。此后，市政府针对仙人洞镇政府与冰峪度假区往来账项不清问题，又安排我局进行第三轮审计，即对仙人洞镇人民政府截止2023年5月末资产负债权益情况进行审计。此后又安排了第四轮审计——对冰峪度假区经营权转让涉及村民上访的门票分成及烧柴补贴等长达12年遗留问题进行了审计。市政府根据审计结果付清了欠付冰峪周边村屯的门票补贴和烧材补贴，使我市的多起农民上访案件得到有效遏制。尽管冰峪审计占用了大量的审计人力和时间，但由于我们安排到位，没有使其与方案内审计工程发生冲突。 二是在安排方案前，对可能确定的审计事项作出充分的估计，经过主动争取最终纳入当年审计方案之中，使可能性审计事项变成现实性审计事项。2023年，对任中经济责任审计事项，我局积极与组织部门沟通，及时确定任中审计对象，并将组织部门委托的审计对象——16名乡局级领导干部，分解成各业务科的具体审计方案，从而保证任中审计任务如期完成。 三是在安排方案时要立足当前，兼顾长远，既要制定当年的审计方案安排，又要制定中长期（五年或十年）审计规划，这样做有利于审计机关加强“人、法、技〞建设，以稳健的步伐迈向未来。202223年，我局根据上级审计机关的要求，制定了市审计工作五年开展规划，其中主要内容被市委信息简报和审计文汇采用。 第5页 共5页