2023年行政事业单位内部控制规范答案.docx

行政事业单位内部控制标准_答案 　 行政事业单位的内部控制标准并非对行政事业单位全面活动的风险进行防范和管控，只限于经济活动，即资金活动。比方行政审批权的控制就不在其中。其特点是“以预算为主线，以资金管控为核心〞的内部控制体系，包括：预算、采购、收支、工程、资产与合同六大业务活动。 　不同于企业内部控制五要素，事业单位内控标准内控分成单位和业务两个层面。单位层面：单位组织架构、三权分立、关键岗位控制、人员资质和能力、财务体系建设、现代科技手段的应用。业务层面：包括：预算、采购、收支、工程、资产与合同。 　行政事业单位业务支出的先关规章制度是单位内部财务制度的重要组成局部，一般来说，单位应当制定的制度包括：经费支出管理方法、管理费管理细那么、接待费管理细那么、会议费管理细那么、差旅费管理细那么、出国〔境〕管理规定、交通费管理细那么和加班误餐费管理细那么。 　支出管控方案设计：1.统管类事项：重点费用：人员、五费、三公；重大事项：基建、工程修缮、信息化、大宗采购。2.通用行政类：人事、财务、后勤等。3.通用业务类：业务印刷、宣传活动。4.个性化业务类：医疗、执法办案。5.专项资金类：财政补贴基金、专项资金。 　行政事业单位内部控制标准 　一、单项选择题 (每题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。) 　1.行政事业单位内部控制标准制定依据的法律法规有〔 〕。 　A.中华人民共和国预算法 　B.中华人民共和国公司法 　C.中华人民共和国证券法 　D.企业内部控制根本标准 　A 　B 　C 　D 　答案解析：依据参考标准第一条其他几部法律法规针对的是营利组织，而非行政事业单位。 　二、判断题〔请判断每题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对〞，认为表述错误的，请选择“错〞。) 　1.行政事业单位内部控制的建立和实施有助于行政事业单位有效防范舞弊和贪污腐败行为的发生。〔 〕 　对 　错 　行政事业单位内部控制标准〔试行〕　第二讲 　一、单项选择题 (每题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。) 　1.内部控制整体框架阶段中内部控制的目标不包括〔 〕。 　A．财务报告的可靠性 　B．经营活动的效率和效果 　C．相关法律法规的遵循性 　D．不发生贪污腐败行为 　A 　B 　C 　D 　答案解析：前三个选项是整体框架涉及到的内部控制的目标。 　二、判断题〔请判断每题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对〞，认为表述错误的，请选择“错〞。) 　1.内部控制由于固有局限性，所以只能起到合理保证的作用，而不能做到绝对保证。〔 〕 　对 　错 　行政事业单位内部控制标准〔试行〕　第三讲 　一、单项选择题 (每题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。) 　1.强调保证资产的平安和有效，就是要加强行政事业单位以〔 〕为中心的资产管理。 　A.预算 　B.决算 　C.采购 　D.定期清查 　A 　B 　C 　D 　答案解析：资产管理都以预算为中心。 　二、判断题〔请判断每题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对〞，认为表述错误的，请选择“错〞。) 　1.单位财务部门负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。〔 〕 　对 　错 　答案解析：标准第六条。 　1.中止已开展的行为是〔 〕的一种的形式。 　A.风险转移 　B.风险躲避 　C.风险承受 　D.风险降低 　A 　B 　C 　D 　答案解析：风险躲避、风险降低、风险转移和风险承受是最常用的四种风险应对策略。 　二、判断题〔请判断每题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对〞，认为表述错误的，请选择“错〞。) 　1.单位应当建立经济活动风险定期评估机制，对经济活动存在的风险进行全面、系统和客观评估，风险评估应该至少每月一次。〔 〕 　对 　错 　答案解析：风险评估应该至少每年一次。 　一、单项选择题 (每题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。) 　1.单位进行经济活动业务层面的风险评估时，应当重点关注的内容不包括〔 〕。 　A.内部控制的组织工作 　B.预算管理情况 　C.收支管理情况 　D. 政府采购管理情况 　A 　B 　C 　D 　答案解析：后三者属于业务层面风险评估的内容，A属于单位层面的风险评估内容。 　二、判断题〔请判断每题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对〞，认为表述错误的，请选择“错〞。) 　1.批准某项业务的人员不可以执行该项业务，但是却可以作为记录人员对该业务进行记录。〔 〕 　对 　错 　答案解析：标准第十二条，业务授权(决策)与执行职务相别离；业务执行与记录职务相别离。 　一、单项选择题 (每题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。) 　1.〔 〕是行政事业单位工作的起点和依据，是建立和实施内部控制的核心环节。 　A.预算 　B.归口管理 　C.收支管理 　D.政府采购 　E.财产保护 　A 　B 　C 　D 　答案解析：标准第十二条。 　二、判断题〔请判断每题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对〞，认为表述错误的，请选择“错〞。) 　1.归口控制是一种职能型的集中管理方式，表达了集中性、标准性和专业性。〔 〕 　对 　错 　1.行政事业单位的决策一般由〔 〕决定。 　A.党委书记 　B.纪委书记 　C.单位领导班子 　D.主要领导 　A 　B 　C 　D 　答案解析：决策机制的内容。 　二、判断题〔请判断每题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对〞，认为表述错误的，请选择“错〞。) 　1.内部监督是单位对内部控制建立与实施情况进行监督检查，自下而上的单向检查。〔 〕 　对 　错 　答案解析：自上而下的监督。 　一、单项选择题 (每题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。) 　1.单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度，明确轮岗周期。不具备轮岗条件的单位应当采取〔 〕等控制措施。 　A.相互监督 　B.业务抽查 　C.专项审计 　D.风险评估 　A 　B 　C 　D 　答案解析：标准 第十五条。 　二、判断题〔请判断每题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对〞，认为表述错误的，请选择“错〞。) 　1.单位应当加强内部控制关键岗位工作人员业务培训和职业道德教育，不断提升其业务水平和综合素质。〔 〕 　对 　错 　一、单项选择题 (每题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。) 　1.随着信息技术在内部控制方面的广泛应用，行政事业单位内部控制的〔 〕 成为一种必然趋势。 　A.系统化 　B.信息化 　C.高效化 　D.机械化 　A 　B 　C 　D 　答案解析：现代技术在内部控制中的应用主要表达在信息化技术的采用。 　二、判断题〔请判断每题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对〞，认为表述错误的，请选择“错〞。) 　1.信息技术的采用必将彻底消除人为操纵因素，保护信息平安。〔 〕 　对 　错 　、单项选择题 (每题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。) 　1.单位领导是预算的〔 〕。 　A.决策机构 　B.编制机构 　C.执行机构 　D.监督机构 　A 　B 　C 　D 　答案解析：单位领导是预算的决策机构，财务部门是预算的编制机构，业务部门是预算的执行机构。 　二、判断题〔请判断每题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对〞，认为表述错误的，请选择“错〞。) 　1.行政事业单位的预算是具有法律效力的文件。〔 〕 　对 　错 　行政事业单位内部控制标准〔试行〕　第十一讲 　一、单项选择题 (每题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。) 　1.〔 〕审议批准政府预算草案后，即成为具有法律效力的政府预算。 　A.国务院 　B.人民代表大会 　C.最高人民法院 　D.全国政协 　A 　B 　C 　D 　答案解析：人民代表大会审议批准政府预算草案后，即成为具有法律效力的政府预算。 　二、判断题〔请判断每题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对〞，认为表述错误的，请选择“错〞。) 　1.财务负责人收到经业务部门分管领导审批的预算追加调整申请后，对预算追加调整的申请进行金额审核，出具审核意见，即可按此金额进行下达。〔 〕 　对 　错 　答案解析：财务负责人收到经业务部门分管领导审批的预算追加调整申请后，对预算追加调整的申请进行金额审核，出具审核意见，交单位分管领导审批。 　一、单项选择题 (每题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。) 　1.在资金支付管理环节，对报销或借款业务进行授权审批的是〔 〕。 　A.部门经办人 　B.部门负责人 　C.出纳 　D.审批岗或授权会计 　A 　B 　C 　D 　答案解析：参看资金支付环节的业务流程。 　二、判断题〔请判断每题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对〞，认为表述错误的，请选择“错〞。) 　1.预算编制的责任是在预算编制部门，因此预算编制无需其他预算执行、资产管理、基建管理、人事管理等部门或岗位的参与。〔 〕 　对 　错 　答案解析：单位应当建立内部预算编制、预算执行、资产管理、基建管理、人事管理等部门或岗位的沟通协调机制，按照规定进行工程评审，确保预算编制部门及时取得和有效运用与预算编制相关的信息。 　、单项选择题 (每题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。) 　1.单位应当加强决算管理，确保决算真实、完整、准确、及时，加强〔 〕工作。 　A.决算分析 　B.决算归档 　C.预算分析 　D.绩效评价 　A 　B 　C 　D 　答案解析：标准第二十三条。 　二、判断题〔请判断每题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对〞，认为表述错误的，请选择“错〞。) 　1.单位应当根据批复的预算安排各项收支，确保预算严格有效执行。单位应当建立预算执行绩效考核机制。〔 〕