2023年全面应对建筑业营改增学习资料.docx

全面应对建筑业营改增学习资料 全面应对建筑业营改增学习资料 第1页共77页 全面应对建筑业营改增 目录 第一局部全面应对建筑业营改增之涉税知识.....................................................................................................................................4一、纳税人和扣缴义务人.........................................................................................................................................................................4 （一）纳税人...................................................................................................................................................................................4 （二）扣缴义务人范围......................................................................................................................................................................6二、征收范围.........................................................................................................................................................................................7 （一）建筑效劳的征税范围...............................................................................................................................................................7 （二）建筑效劳税目注释...................................................................................................................................................................7三、税率和征收率...................................................................................................................................................................................8四、应纳税额.........................................................................................................................................................................................9 （一）根本规定................................................................................................................................................................................9 （二）一般计税方法.........................................................................................................................................................................9 （三）简易计税方法.........................................................................................................................................................................9五、销售额确实定.................................................................................................................................................................................2023 （一）根本规定..............................................................................................................................................................................2023 （二）具体规定..............................................................................................................................................................................2023 全面应对建筑业营改增学习资料 第2页共77页 （三）试点前后业务处理.................................................................................................................................................................11 （四）建筑效劳视同销售的处理.......................................................................................................................................................11六、纳税地点.......................................................................................................................................................................................12 （一）根本规定..............................................................................................................................................................................12 （二）异地预缴规定.......................................................................................................................................................................12七、纳税义务发生时间..........................................................................................................................................................................13八、增值税进项税额抵扣.......................................................................................................................................................................13 （一）增值税抵扣凭证....................................................................................................................................................................13 （二）准予从销项税额中抵扣的进项税额..........................................................................................................................................14 （三）不得从销项税额中抵扣的进项税额..........................................................................................................................................14 （四）进项税额中不动产抵扣..........................................................................................................................................................15九、特殊规定和过渡政策.......................................................................................................................