2023年加强新形势下地税基层建设的思考.docx

加强新形势下地税基层建设的思考 地税系统基层部门是直接负责税收征收管理和为纳税人效劳的一线单位，是地税全部工作的根底，加强地税基层建设是新时期地税工作的客观要求，是推进依法治税、落实从严治队和强化科学管理的关键环节，是推进地税工作不断向纵深开展的有效载体和总抓手，是地税事业重要保障。 一、地税基层建设面临的新形势和现状 （一）地税基层建设面临的新形势 1.处在新一轮征管改革的“窗口期〞。地税征管是一项长期复杂的系统工程。随着形势的变化不断在改革中推进。目前，地税基层建设正好处在新一轮征管改革的“窗口期〞。这次地税征管改革构建以明晰征纳双方权利和义务为前提，以风险管理为导向，以专业化管理为根底，以重点税源管理为着力点，以信息化为支撑，以健全有力的综合治税体系和专业化人才队伍为保障的现代化税收征管体系。新地税征管体系较之以前的征管模式更加系统化、科学化和标准化，内涵更丰富，外延更扩展，程序更完备，因此，新一轮地税征管改革对基层建设的要求更高，质量要更好，决策要更科学。 2.处在“营改增〞税制改革“试点期〞。党的十八届三中全会作出了全面深化改革的重大决策部署，为我国的财税体制改革也作了顶层设计，指明了改革方向。“营改增〞的试点扩围，是财税体制改革重要内容，是“重头戏〞，已经明确“营改增〞到位的时间表。“营改增〞的试点扩围、推进和到位，将对以营业税为主体税种的地税征管和基层建设产生重大影响。一是地方税源发生变化，原先占地税收入60%的营业税税源被失去，给地税部门组织地方收入带来很大困难。二是地税机关将会失去“以票控税〞的效能。在全民纳税意识未有提高到位的前提下，“以票控税〞仍是地税征管的最正确手段。“营改增〞的试点扩围、推进和到位将会让地税基层建设面临更加复杂的困难和挑战。 3、处在地税执法风险“聚集期〞。目前，地税基层建设处在地税执法风险“聚集期〞。风险主要来源于：一是税收政策的制定与地税征管实践的不一致。税收政策是带有共性和普遍性的东西，而地税基层面临的情况是多样性和个性的，这种不一致性往往会对税收政策执行增加难度，风险来随之而来。二是地税执法人员的认知和理解能力缺乏。目前，地税执法人员的素质参差不齐，缺乏专业技能培训的人员不在少数，再加上各人的职业道德水准不一样，廉洁自律的观念不同，必然会影响执法水平，有意无意地会偏离执法正轨，风险自然而然地产生。三是纳税人的法律意识和维权意识不断增强。地税的管理对象是广阔纳税人，尽管纳税人是千差万别的，但随着依法治国理念的深入人心，随着纳税人的文化水平提高，随着纳税人通过互联网对世事了解和关注度的提高，纳税人的法律意识和维权意识也在不断增强。这也对地税工作人员执法提出了更高要求，对地税基层建设同样提出了更高的要求。 4.处在纳税人对纳税效劳诉求的“多样期〞。地税工作不只是单纯的管理纳税人，还要为纳税人提供纳税效劳。目前，地税基层建设处在纳税人对纳税效劳诉求的“多样期〞。随着纳税人理解力增强和互联网时代的信息多样化，纳税人对地税部门的纳税效劳的诉求也是多样性的。纳税人除了想了解税收政策外，还想了解地税人员执法的公开透明度，执法是否公平公正，还想了解税款的使用是否合法，还想在纳税过程中得到更加便捷、高效和优质的效劳，还想得到生产经营上的指导。诸如众多的纳税效劳诉求，倒逼地税工作人员提高素质，倒逼地税部门改善纳税效劳条件和设施，倒逼地税基层建设提高要求。 （二）地税基层建设的现状 目前地税基层建设呈现出以下主要特点和趋向。 1.组织收入能力不断提升。江西地税成立20周年，创立之初，全省地税收入只有20多亿元，2023年全省地税收入已经跃升至千亿元大关，是当初的50余倍。这样斐然成绩，地税基层部门功不可没。各级基层地税部门始终牢记“为国聚财、为民收税〞的宗旨，按照“收好税〞要求，依法治税，组织收入能力不断提升，为地方政府提供了财力保障。地税基层部门承担了80%以上的地税收入任务，各级地方政府给基层地税部门的组织地税收入任务在逐年增加，而且每年增加的幅度不小，每年都能够不负重托完成任务，地税收入质量有进一步好转。 2.执法形象不断更新。依法治税，是地税工作的生命线。随着省局不断推进依法治税，目前，依法治税理念在全体地税人员心中得到强化。地税基层一线执法人员的执法行为进一步得到标准，执法的随意性、主观性和盲目性得到有效遏止。执法形象在纳税人心目中有了较大改善。再加上纳税效劳的跟进和优化，纳税人对地税人的认同度不断提高，每年的政风行风测评地税部门都能名列前茅，充分说明地税人的形象不断更新，得到当地党政领导、纳税人和社会各界的认可。 3.征管质量不断好转。作为地税一线的管理和效劳单位，地税基层部门在对地方税种的征管上不断强化管理，征管质量不断好转。税前管理跟进快，税务登记管理根本到位，登记率逐年上升，税务登记不仅免掉了工本费，减轻纳税人的负担，而且国地税联合办证，一证两用，提高办事效率为纳税人提供了便利。税中管理，加强了税款征收，防止税款流失，按照“征、管、评、查〞的征管模式，相互沟通，各负其责，保障税款征收到位。税后管理与纳税效劳同步到位，进一步加强沟通联系，防范执法风险。由于税前、税中和税后管理得到加强，征管质量不断好转。 4.管理效能不断提高。经过多年的地税文化建设，坚持以人为本的管理理念，基层地税的管理效能在不断的提高。一是管理理念在不断转变。以权管人的管理思想在弱化，逐步走向以制度管人，通过地税文化建设，又在向以文化人的管理方式转变。二是工作执行力在不断提高。国家的税收政策根本上能够得到贯彻落实，上级的工作决策部署也能得到落实。三是工作考核制度不断完善。 5.队伍素质不断强化。通过公务员考试招收了一批新的人员充实到了基层，基层队伍的学历有所提高，掌握计算机操作的能力不断提升。地税人员的职业道德教育得到强化，爱岗敬业的人在不断增加。依法治税的理念在不断增强，廉洁从税思想深入人心。通过各种培训，基层地税人员的业务素质也在不断提高。 二、新形势下地税基层建设存在的主要问题 1.组织地税收入税源减少与收入任务增加的矛盾加剧。由于国家“营改增〞税制改革的试点扩围和推进到位，以营业税为主体地税税源必然减少，在其它税制改革还没有到位的情况下，地税收入会相应减少，而政府给地税部门组织地税收入的任务不仅没有减少，相反还在增加，也就是说，税源减少与地税收入任务增加的矛盾不断加剧。这种矛盾加剧在地税基层单位更加突出，势必影响地税基层建设的质量。 2.地税基层一线执法人员的执法风险加大。由于客观和主观的原因，地税基层一线执法人员的执法风险加大。从客观上看，一是税法的复杂性、多样性和难度性，导致风险加大，再加上税法执法过程的缺乏可操作性，也导致风险加大。二是执法的客观环境不理想，有的是地方政府干预执法，有的是纳税人成心违法，也会加大执法人员的执法风险。三是纳税人的维权意识加强，对执法人员也会加大风险。从主观上看，主要是基层地税人员的执法理念不对，有的是成心不作为和乱作为，有的是私欲严重，成心违法，侵占国家利益。在新形势下，基层地税人员的执法风险在不断叠加，千万小心。 3.基层地税人员的心理压力增大。基层地税人员的心理压力来自：一是政策方面的。比方“营改增〞税制改革的政策，让许多基层地税人员担忧地税的存亡，担忧自己的前途，害怕“营改增〞后，地税部门撤销，人不知何处去，自己的利益受到损失。百分之八十的基层地税人员有这种心理。二是工作方面的。基层地税人员工作压力大。首先是收入任务压力，每年的地税收入任务在不断增加，税源却在减少，压力也随之而来。其次是工作考核的压力。基层地税工作千头万绪，事情繁杂，还得应付各项评比考核，压力增大。三是生活压力。标准津补贴实行“阳光工资〞后，待遇下降，而物价在不断上涨，生活压力也在增大。 4.基层地税部门的管理效能未能到达最正确。基层地税部门的管理效能并不理想，主要表现在工作执行力不高，许多工作只有布置没有落实，或者只是简单的应付，没有按时按质按量完成。还表现在对地税人的管理上没有充分调动积极性。出现“做事的、看做事的和说做事的〞现象，在工作考核中又出现“做的不如看的，看的不如说的〞现象，打击了做事的老实人的工作积极性。还表现在干部的选拔任用总是老实人吃亏，没有建立健全良好的用人机制，让踏实做事的人失去信心。 5.基层地税部门根底设施建设不能适应信息化管理的要求。基层设施是信息管税的物质根底，目前地税基层单位的根底设施建设还不尽人意。一是办公用房不合格，现在有的县一级基层地税的办公楼陈旧，房屋不够用，基层分局设施就更不理想，有的是租房办公，有的是在非常陈旧的楼房办公。二是硬件跟不上。虽然目前地税基层单位都是电子政务办公，但是许多分局的老化，网速极慢，打印机常出故障，不能适应信息化管理的要求，也不能适应纳税效劳的要求。 三、加强新形势下地税基层建设的对策 （一）加强组织领导，为地税基层建设提供组织保障 地税基层建设是一项长期复杂的系统工程，是地税事业的根底。搞好地税基层建设必须要加强组织领导，统筹谋划，有的放矢。加强组织领导，为地税基层建设提供可靠的组织保障，首先，要加强领导班子建设。有方案、分步骤地选准“一把手〞，配好“一班人〞，努力做到梯次配备、专业配套、知识互补、分工科学，使基层领导班子成为革命化、知识化、专业化、年轻化的“四化〞班子。建立健全基层领导班子运行和议事决策机制，程序标准、制约有效的权力运行机制。开展“责任型、团结型、务实型、开拓型、廉洁型〞领导班子创立活动，把基层领导班子建设成为廉洁高效，具有创造力、凝聚力、号召力的领导集体。其次，要加强基层党组织建设。有序推进基层党组织建设，稳固先进、推动一般、整顿后进，选优训强一个好书记、研究谋划一个好思路、建立完善一套好制度、建设管理一个好阵地、健全落实一个好机制，推动基层党组织强基固本、达标升级、创新创优。坚持条块结合、上下联动，着力解决基层党组织功能定位不明确、隶属关系不顺畅、经费场所无保障、活动方式不适应、党员管理不到位等问题。 （二）强化风险意识，尽力化解地税基层人员执法风险 地税基层部门是执法一线单位，随着纳税人维权意识的提高和国家依法治国的推进，执法风险不断聚集，愈来愈大。地税基层建设要以防范风险为导向，强化风险意识，尽力化解地税基层人员执法风险。化解执法风险的最有效路径就是坚持依法治税。坚持以依法治税为灵魂。把法治的要求融入基层各项工作中，严格按照法定权限行使权力，履行职责，做到行政管理科学化，执法程序标准化，使税法得到有效执行和普遍遵从。始终坚持组织收入原那么，正确处理标准执法与促进开展的关系、标准执法与组织收入的关系，营造依法治税的环境。加大执法责任追究，对执法过程中出现的风险要及时化解，对责任人依照有关法律法规和规章进行责任追究，决不能姑息养奸。 （三）强化征管体制机制建设，构建现代税收征管模式 坚持以构建现代税收征管体系为抓手。进一步深化税收征管改革，构建以明晰征纳双方权利和义务为前提，以风险管理为方向，以专业化管理为根底，以重点税源管理为着力点，以信息化为支撑，以健全有力的综合治税体系和专业化人才队伍为保障的现代化税收征管体系，带动基层建设步入现代化建设轨道。强化征管体制机制建设。加强社会综合治税体系建设，推进XX省地方税收保障方法的立法工作，建立“统筹协调、纵向联动、横向互动、内外协作〞的税收管理运行机制。优化和配置征管资源，实现人力资源逐步向征管一线倾斜，进一步转变职能，理顺关系，明晰职责，提升管理效能。严格落实税收执法责任制，促进税收执法权标准有序运行。建立以提高税法遵从度和纳税人满意度、降低税收流失率和征纳本钱为主要内容，以及可量化的征管质量绩效评价体系，促进征管质量和效能的