2023年《经济责任审计工作手册》.docx

经济责任审计工作手册 西北电力建设第三工程公司 任期经济责任审计方法 第一条为了加强对企业领导干部的管理和监督，正确评价经营者任期内的经济责任，促进党风廉政建设，加强和改善企业经营管理，保证国有资产保值增值，根据国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计暂行规定和XX省电力公司有关审计工作的规定，结合公司的实际情况，特制定本方法。 第二条经理任期内经济责任审计是以任期目标为依据，由审计机构对其在任职期间所组织的生产经营活动进行审查、评价和鉴证的一种监督行为。 第三条经理任期内经济责任审计包括。任期期中、届满、调离、晋升、免职等。 第四条经理任期内经济责任审计，一般实行先审计后任用、调离。审计人员在审计过程中必须坚持实事求是，客观公正的原那么。肯定成绩，指出问题，明确责任，作出评价。 第五条公司所属各项目部、专业公司及多经企业的经理均为审计对象。 第六条经理经济责任审计，由审计室和劳人部共同提出审计对象，纳入年度审计方案，经领导批准实施。对未列入年度方案的急需审计对象，由劳人部部与审计室协商，经 主管领导批准后进行审计。 第七条被审计单位收到审计通知后，经理应组织有关部门做好各项准备工作，包括任期内的述职报告；任职单位的概况；各年度经营方案、工作总结；各年度主要经济效益指标完成情况；债权债务清理结果和资产盘点清理的有关资料；各年度的财务报表、账簿、会计凭证；重大决策事项的程序记录和效果；单位内部管理控制制度及执行情况；财经纪律检查结论和经济纠纷处理结果及需要准备的其它资料。 第八条经理经济责任审计的内容。（1）资产、负债、权益的真实性；（2）国有资产管理、使用及其保值增值指标完成情况；（3）各项经营目标的完成情况；（4）企业内部管理制度的健全、有效性；（5）评价企业经营管理水平；（6）国家经济政策，财经法规的贯彻执行情况审计；（7）其他需要审计的问题。 第九条按照审计程序组织实施审计。 一、准备阶段 审计室根据审计方案或劳人部提出的审计要求，开展审前准备工作。 1.依据业务量的大小确定参加审计组的人员数量，指定审计组长，确定主审人员。 2.编制审计工作方案。其内容包括。根据审计的目标、依据、范围、方式、原那么、内容、重点、期限、步骤和人员 分工，编制审计工作方案。根据审计工作方案，具体编制小组项目实施方案和详细分项目作业方案，将审计目标、内容和时间具体落实到人，并建立审计质量负责制。 3.下达审计通知书。 二、实施阶段 审计组进点后，首先应了解被审单位根本情况，召开主要部门负责人工作会，听取经理的述职报告；然后召开座谈会，听取被审单位干部、职工对经理的评价意见。座谈会可采取集体座谈和个别交谈相结合的方法。 1.进行内部控制制度审计。通过对被审单位内部控制制度的健全性、合理性、有效性的检查、测试、评价，据以确定其管理水平。根据了解的情况，修正或调整审计工作方案和项目实施方案、作业方案。 2.围绕目标责任实施全面审计。根据项目作业方案开展审计调查、验证、比照。对审计中发现的问题和取得的主要成绩，应全面、系统地取证，详细准确地作好审计记录。对查出的重大问题，要专门立案，全面、系统地搜集证据材料。 3.审计人员在对审计内容和审计要点进行检查、取证后，要填写审计工作底稿，对存在的问题要分析定性，并写出审计意见和建议。 4.审计中要注意正确区分现任与前任、主观责任与客观责任、直接责任与间接责任、上级责任与下级责任的界限。 真正做到客观、公正，恪守审计职业道德。 三、报告阶段 编写审计报告前，要对所有的审计证据进行分类和归纳。对应写入报告的问题，要以国家的方针政策和财经法规为准绳，深入分析研究，以确认所做的审计结论的合法性和重要性。与此同时，要按照写入审计报告的问题，准备好审计底稿及必要附件和说明资料。 审计报告的主要内容有。（1）被审企业的全称和经理姓名；（2）被审经理的任职期限；（3）审计的内容、要求和方法；（4）经理任职期间企业的根本情况；（5）经理任职期间的主要业绩；（6）经理任职期间存在的主要问题及应负的责任；（7）审计评价；（8）审计意见和建议。 审计报告初稿完成后，应经过充分讨论修订，然后送被审经理进行认证签名。 审计报告要简明扼要，事实清楚，客观公证，评价和意见恰当。 第十条审计报告经主管领导审定后，对违反财经纪律的问题，可单独下达审计决定，并按照规定进行处理。对违犯党纪、政纪和触犯刑律的，应分别送交有关部门处理。 第十一条被审单位和经理在接到审计报告和处理决定后，应认真研究落实各项审计意见和建议，提出具体落实时间和措施，并向审计部门报告。假设有异议，应在15日内提 出复审申请。 第十二条审计部门在接到复审申请后，经研究确认其理由充分时，应重新委派复审人员进行审计。复审结果如与原审计结论有出入，应当修改原审计报告和结论。 第十三条当审计工作全部结束之后，应将审计中的全部资料整理立卷，建立审计档案，并按规定进行管理。 第十四条本方法由西北电力建设第三工程公司审计室负责解释和修订。 第十五条本方法自发布之日起施行。 西北电力建设第三工程公司审计室 2023年6月23日 第5页 共5页