2023年内部审计工作法总结.docx

内部审计工作法总结 一段时间的工作在不经意间已经告一段落了，回忆这段时间的工作，在取得成绩的同时，我们也找到了工作中的缺乏和问题，想必我们需要写好工作总结了。你还在为写工作总结而苦恼吗。下面是小编精心整理的内部审计工作法总结，欢迎阅读与收藏。 监察审计部9月份组织内部读书活动，部门经理推荐内部审计工作方法一书，要求大家集体学习，并结合目前控股集团战略转型大背景下对审计工作的要求，总结读书体会读后感，现摘录聚集如下： 近日接受李总的推荐，读了由八家知名企业审计部长联手撰写的内部审计工作法这本书。因为作者都是在一线从事内部审计的审计部长，此书没有枯燥的理论，根本都是实操经验的总结和分享，对我们的审计工作有很强的指导和借鉴作用。我对书中的几点内容感受颇深： 一、成功的内部审计是一种营销，审计也要推销自己。审计人和被审计人是天然的对立面。被审计人出于掩盖自己的错误、舞弊等行为，维护自己的既得利益，对于审计必然会有一定的抵触情绪，我们的审计营销就应该是让被审计人认同你、接受你、帮助你、成全你。想做到这一点，我们的审计工作内容就不应该仅限于查找问题、处理责任人，而应该扩展到帮助组织或企业查找风险隐患、优化业务流程、促进内部控制建设。 二、审计成果防止冗长的审计报告，而要精练简要。不一定非得用正式的冗长的审计报告来呈现，在专项审计时可以以精炼简要的审计要情专报的形式向高层管理人员汇报。高层领导往往公务繁忙，时间珍贵，要想在极端的时间内引起领导的关注重视，就要在第一时间把最重要的信息传递给领导，而不宜采用四平八稳的八股文的形式。 三、审计人员不应闭门造车，仅仅收集、查阅书面资料，而应该走出去：到业务单位听取员工的意见，关注员工热议的焦点，解决员工工作中的困难，也能从中发现审计线索。我们应该充分发动群众，拓宽与员工沟通交流的途径，在内部媒体上重申举报渠道，鼓励员工及关联业务单位对发现的违法违规现象进行举报。 四、再和被审计单位人员沟通时，我们应注意态度和方式。态度要谦和，方式也要得到。比方，在审计访谈、沟通时运用苏格拉底的“是，是〞原那么，先询问有共识的问题，以获得别人对你的认可，再逐渐引入我们发现的审计问题。 五、对审计发现的问题追根问底、从根源上解决问题。对审计发现要追根问底，有疑点就要打破砂锅问到底，查问题要一追到底，揭示问题存在的制度、体系原因，并思考解决问题的途径及建议。我们的审计发现不能仅限于浅层次的问题，不能贪多求全，在什么问题上都浅尝辄止，而应该对发现的问题穷追不舍，一挖到底。如果能通过这样的深挖，一年发现一两个重大的问题也就值得了。 这本书给了我很多启示，开拓了我们以后从事审计工作的思路，以上仅是我的几点主要的读后感想，与同事们分享。 近来读内部审计相关书籍有感并结合当前的内部审计工作，想简单介绍一下内部审计的相关根底知识、流程，希望能够帮助公司的其他同事对我们监察审计部的的工作有一个新的认识。 审计是由专职机构和人员，对被审计对象的财务收支及其他经济活动的真实性、合法性和效益性进行审查和评价的独立性经济监督活动。 目前，审计主要分政府审计和社会审计两大类。其中，社会审计包含外部审计、内部审计。 提到内部审计，好多人的第一反响就是来查账的、来挑刺的。其实内审的根本职能就是把问题抛出来，引起管理层重视，然后促使相关部门一起解决问题。当然，内部审计还有一个功能是核实内部舞弊。 内部审计主要是内审人员对公司的生产经营、财务状况及制度执行情况进行审计，评价运营的效率、效益和财务核算的准确性。主要工作内容包含：经营成果审计、财务专项审计、经济责任审计、内控专项审计以及其他管理审计等等。从工作内容来看，内部审计工作内容涵盖比较多，涉及公司许多部门。 内部审计的方法与外部审计的方法类似，一般分为以下几种：检查、观察、询问、函证、重新计算。检查是对以纸质、电子或其他介质形式存在的记录或文件进行审查，或对资产实物进行审查。观察程序一般是针对内部控制执行的情况。询问主要是从内部知情人员处获取相关信息并对信息进行评价。函证程序更多的应用于外部审计。重新计算主要应用于对记录和文件中的数据准确性进行复核。审计人员在具体开展审计工程的时候，往往是多个审计方法综合使用。发现异常，审计人员合理的推理或者质疑，并进一步进行审计。 审计人员运用审计方法获取审计证据，然后用审计证据来确认这个确实是问题或者这个没问题。审计证据一般是书面的，口头的证据需要以某种形式记录下来，不做好记录，事后被改口，翻案的概率较大。 在确认相关事项后，审计人员一般会得出审计结论，并形成审计报告。 去年年底就看过内部审计工作方法的前言与介绍，是以武钢集团谭丽丽为首8个知名企业的审计负责人在长达三年的时间里写给自己团队的书。此书在圈内流传比较广泛的书，评价也挺高，并且经过前审计署原审计长李金华提序。最近略读了一下，确实值得读的一本书，也谈一点读后的看法。 内部审计已从查错防弊型向确认、咨询业务型转变，通过内部控制中“人、财、物、信息和流程〞等五个要素，了解现有管理制度的执行情况、存在的薄弱环节，从而调整和完善内部控制制度，其工作重点从内部检查监督向内部鉴定、评价、咨询转变。 随着内部控制制度的不断完善，内部审计的作用将更多的表达在事前预防和事中控制上，它将对企业内部控制进行全过程、全方位的监督和评价。内部审计在内部控制中的主要工作就是对企业各种经营活动与控制系统进行独立的评价。同时，内部审计通过对企业内部控制制度建设过程的监督和内部控制缺陷分析，还能为进一步改进内部控制提供建设性的意见。 从对公司治理与内部审计两者概念来看，内部审计的最终目标与公司治理的目标一样，公司治理与内部审计的结合关系是建立在股东或者是利益相关者的价值最大化根底上的。同时，内部审计的本质和公司治理的本质一样也是一系列的制度安排，它在权利安排与利益分配上与公司治理一样无处不表达着约束机制的'要求，但是内部审计只是公司约束机制的重要组成局部。 公司治理目标只有在良好的内部审计监督的根底上才能得以顺利实现，因此内部审计在公司治理的众多制度安排中扮演着内部监控的角色。它可以通过自己的努力帮助企业预防和减少损失，当内部审计本钱小于损失的减少时，公司价值就增加了，这是其直接创造的价值，也是显性价值。此外，它还可以通过自身的威慑作用遏制经营管理者和公司其他部门舞弊的动机，使他们不得不维持良好的控制系统和工作秩序，这又表达了内审的潜在价值。 内部审计通过检查、评价、报告风险管理过程的适当性、有效性并提出改进意见来协助管理层的工作。运用测试和主观判断，对企业的各个环节和各个方面进行管理与控制，同时控制损失浪费，核查错误弊端。有助于加强财务管理，降低财务风险，从企业内部源头上减少财务损失。对企业的生存和开展提供保障，通过他们的努力可以为企业股东和管理层提供更好的效劳，以促使企业目标实现。同时，有利于评价企业绩效，降低所有权与经营权带来的代理本钱，促进企业开展。 公司治理是实现企业价值的有效途径，而公司治理过程在履行其职能时的有效性，与企业文化道德建设有着密不可分的关系。内部审计工作通过开展各种形式的审计活动，提出相应的审计建议，促使被审计人员遵纪守法，遵守职业标准。开展定期的内部审计同时评价和考核了企业文化的落实和开展情况，为企业文化扎根公司奠定了根底，提供了坚实的保障。 内部审计是企业健康开展必不可少的“监督者〞，有利于推动公司内部治理建设。 第6页 共6页