2023年浅谈企业内部控制制度的重要性1.docx

浅谈企业内部控制制度的重要性1 ：企业内部控制制度是企业内部各层次、各环节整体科学高效的管 理控制制度的有机体系，是由一系列控制政策和程序所组成的系统。目的是 保证生产经营活动有序、高效的运行，保证企业资产的完整与平安，防范各 种经营风险，及时防止和纠正错误与弊端，保证会计资料的真实完整，经营 运作信息的及时准确。 关键词： 企业 内部控制制度 在当前知识经济的时代下，特别是我国参加 wto以后，我国企业将直接面对外国企业特别是跨国公司的挑战，对外贸易越来越频繁，企业经营所遇 到的各种风险也越来越多，加之企业经营改制中存在的不完善的运作，企业 的压力越来越大，面临的危机越来越严峻。因此一个企业要想在这样的经济 潮流中生存、竞争、开展就必须提高自身的竞争能力，而建立健全企业内部 的控制制度，是提高企业经济效益，提高自身竞争能力的关键所在。 企业内部控制制度是企业内部各层次、各环节整体科学高效的管理控制 制度的有机体系，是由一系列控制政策和程序所组成的系统。目的是保证生 产经营活动有序、高效的运行，保证企业资产的完整与平安，防范各种经营 风险，及时防止和纠正错误与弊端，保证会计资料的真实完整，经营运作信息的及时准确。它是通过企业内部高层管理者乃至每一名员工在明确分工的 根底上进行的科学高效的相互制约的行为标准。 一、科学合理完整的内部控制制度是现代企业开展的现实需要 企业制定内部控制制度，首先必须确保国家有关法律、法规和企业内部 管理制度的贯彻执行，并使之有机地结合起来，形成一个科学严谨的经营管 理循环。就制定内控制度而言，我认为企业的高层领导在企业经营的设计理 念上就应该高度树立制定内控制度的观点和意识，注意从建章建制向整体框架的构建与认真实施转变，做事应兼顾国家、集体、个人的利益，积极主动、 科学严谨的制定有序高效的内部控制制度体系。经济越开展，内部控制制度 就越重要。企业上至领导下至每一位员工、在每项业务和环节上都必须按内 第二篇：内部控制的重要性内部控制的重要性 在当前竞争日益剧烈的市场环境中，企业面临的各种风险呈现出复杂性和多样性的特点。作为企业管理的一种重要手段，内部控制在控制和防范企业的经营风险和财务风险过程中起着重要的作用，是保证企业正常经营活动以及实现可持续开展的重要力量，内部控制的建立健全成为企业生产经营成败的关键。近年来，我国的国民经济持续增长，但是企业面临的风险并没有下降，证券市场中的会计信息失真现象也没有得到明显的好转，会计失真事件、企业经营失败案例层出不穷，这些都反映出了局部企业的内部控制薄弱，现阶段，建立健全企业的内部控制制度成为迫在眉睫的事情。 在公司制企业的根本制度中，内部会计控制系统起着重要的根底性作用，其控制目标与公司治理具有内在的不可分割的辩证关系。内部会计控制是一种动态的系统工程，有效的内部会计控制有助于在合理程度上提高企业运营的效果和效率、保护企业资产，确保财务报告的可靠性以及企业对法律法规的遵守。本文将对企业内部会计控制的框架、存在的问题以及如何完善内部控制制度等有关问题进行初步分析。 第三篇：浅谈企业内部控制的重要性浅谈企业内部控制制度的重要性 。企业内部控制制度是企业内部各层次、各环节整体科学高效的管理控制制度的有机体系，是由一系列控制政策和程序所组成的系统。目的是保证生产经营活动有序、高效的运行，保证企业资产的完整与平安，防范各种经营风险，及时防止和纠正错误与弊端，保证会计资料的真实完整，经营运作信息的及时准确。 在当前知识经济的时代下，特别是我国参加wto以后，我国企业将直接面对外国企业特别是跨国公司的挑战，对外贸易越来越频繁，企业经营所遇到的各种风险也越来越多，加之企业经营改制中存在的不完善的运作，企业的压力越来越大，面临的危机越来越严峻。因此一个企业要想在这样的经济潮流中生存、竞争、开展就必须提高自身的竞争能力，而建立健全企业内部的控制制度，是提高企业经济效益，提高自身竞争能力的关键所在。 企业内部控制制度是企业内部各层次、各环节整体科学高效的管理控制制度的有机体系，是由一系列控制政策和程序所组成的系统。目的是保证生产经营活动有序、高效的运行，保证企业资产的完整与平安，防范各种经营风险，及时防止和纠正错误与弊端，保证会计资料的真实完整，经营运作信息的及时准确。它是通过企业内部高层管理者乃至每一名员工在明确分工的根底上进行的科学高效的相互制约的行为标准。 一、科学合理完整的内部控制制度是现代企业开展的现实需要 企业制定内部控制制度，首先必须确保国家有关法律、法规和企业内部管理制度的贯彻执行，并使之有机地结合起来，形成一个科学严谨的经营管理循环。就制定内控制度而言，我认为企业的高层领导在企业经营的设计理念上就应该高度树立制定内控制度的观点和意识，注意从建章建制向整体框架的构建与认真实施转变，做事应兼顾国家、集体、个人的利益，积极主动、科学严谨的制定有序高效的内部控制制度体系。经济越开展，内部控制制度就越重要。企业上至领导下至每一位员工、在每项业务和环节上都必须按内控制度办事，使企业的内控制度真正起到确保企业资产平安和完整、会计资料的真实完整、防范各种经营风险、发现和纠正弊端和错误，确保企业的经营运作有序、科学、高效。企业可采用业务循环法，将企业整个交易循环事项的过程，划分为销售和收入的循环、采购和付款的循环、生产过程的循环、筹资和投资的循环、货币资金的循环五个关键性环节，并据此制定各环节的科学、标准、合理的内部控制制度。 二、企业内部控制的根本原那么 企业建立内部控制是为了保护企业资产的平安、完整，保证会计信息的正确、合法，保证经营活动的高效、经济，保证企业内部管理活动顺畅而又相互制约，最终有助于提高企业的经济效益和企业目标的实现，增强企业在市场经济下的竞争能力。企业实施的内部控制具有一定的传统性和一般性。一般而言，设计企业内部控制最根本的原那么就是实事求是，因企制宜，兼顾灵活。除上述最根本原那么之外还与下述一些根本原那么是密不可分的。 （一）、相互牵制原那么 （二）、本钱效益原那么 （三）、岗位责任原那么 （四）、协调配合原那么 （五）、系统网络原那么 总之，建立现代企业的内部控制必须实事求是，因企制宜，不能照搬书本，一味追求控制，而不管企业的整体经济利益。企业的内部控制从设计的角度来看，应能到达一个根本目标。 三、企业制定内部控制制度从五个方面着力 1.人员素质控制是关键。人是内控制度的主体，首先企业高层的管理人员，应该具备很高的政治素质和业务素质，否那么制定科学合理、严谨有序的内控制度就成为一句空话。而制定了内控制度就需要具有相应素质的员工来执行，如果人员素质不符合要求，控制措施就会失效。所以企业应按照不同岗位的要求，招聘不同学历和专业技能的人才竞聘上岗，科学合理地安排，使每个职员所担任的职务与其所具备的素质、能力相称，使其最大限度的发挥自身的积极性和能动性，把所担任的工作做到最好。 内部控制不是目的，而是实现目标的手段，因此就高层管理者的控制而言，首先是其应德才兼备，其次是要设计和协调好各部门、各环节的关系，加强内部的民主监督机制和控制检查制度，防止经营者侵犯国家利益、或非法牟取私利。 2.组织控制要科学。首先是不相容职务别离，即经营业务的授权者与执行者要别离，执行者与记录者、监督者要别离。要注重把握①在决策层内部要有明确的透明度、合理的权利分割与牵制。特别应充分发挥董事会必要的集中决策，集体领导，形成即相互支持与协助，又相应提醒与制约的优势，落实监事会与职工代表大会应有的监督检查作用。②决策过程中应有的科学程序以及决策与管理体系中应有的结构层次。 3.业务程序及信息质量控制要完整。企业为保证各项经济业务科学高效有序的运行，就必须科学合理的规定内部业务程序。控制的要求是，按组织控制的要求和权责利相结合的原那么进行分工，授予各机构及各层次管理人员相应的审批权，强调任何机构人员不经合法授权不得行使审批权，也不得越权审批，对已经发生的业务必须按照会计控制的要求及时、正确、全面的反映和记录，并复核记录内容，保证会计信息的正确及时完整。会计信息是企业中最重要的信息，因此，建立和和健全会计信息系统，是完善会计制度设计、信息质量控制的主要方面。企业必须根据现行的会计制度及有关法规。 4.资产保护控制要灵活。内部控制的各种控制方式都具有保护资产平安的作用，对不同类型的资产采取不同的控制措施。 （1）货币资金的控制。（2）实物资产和无形资产的控制。（3）债权性资产的控制。（4）预算控制预算控制。 5、内部审计控制制度要严密。内部审计制度是单位内部设置得专职的审计机构和专职人员，通过经常和定期的审查活动，做到查错防弊，改进管理，提高效益的目的。因此，各企业单位应强化监控，加强内部审计制度的建设，充分发挥审计监督作用。 第四篇：企业内部控制制度【】 本文简明扼要地讲述了企业财务内部控制的问题。文中表达的根本观念是根据企业内部控制根本标准对企业财务风险进行有效控制，通过内部控制流程对企业财务工作进行全方位再认识；通过制定科学完善的内部控制标准，强化关键控制点及重点环节的监督，全面提升会计信息质量，以便我们在实际工作中趋利弊害，促进企业实现开展战略。 【关键词】 企业财务内部控制完善 企业内部控制根本标准由财政部、证监会、审计署、银监会、保监会202223年6月28日财会[202223]7号发布，自202223年7月1日起实施。企业内部控制制度的建立与实施已成为现代企业管理的必然，其目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产平安、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现开展战略。 内部控制的核心是有效地控制风险，而企业内部控制制度的核心是财务内部控制制度。财务风险主要的控制点应该在三个位置上：一是资金管理，对资金的筹集、32使用、分配、调度等实行严格控制，防止资金体外循环，造成企业失血，所涉及到的业务流程有“筹资业务管理〞、“货币资金管理〞、“资金收拨款管理〞、“承兑汇票管理〞、“资本支出〞、“应收账款〞、“担保业务〞等；二是本钱费用管理，对支出工程及金额严格监督，防止循私舞弊，所涉及到的业务流程有“采购业务〞、“生产本钱〞、“修理费〞、“人工本钱〞、“科技开发费〞、“管理费用〞、“销售费用〞、“销售业务〞、“存货管理〞、“固定资产〞、“无形资产〞等；三是权力使用，防止滥用职权，造成经济损失，制订权限指引落实分级授权制度，分层分级自上而下延伸权限，须按照“更严、更细、更具体〞的原那么设置权限，让员工明确该做什么、做到什么程度、有什么责任、有什么提升时机。 有效控制以上三个主要风险的方法一般包括。不相容职务别离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制、绩效考核控制。 一、不相容职务别离控制 所谓不相容职务是指那些如果由一个人担任，既可能发生错误和舞弊行为，又可能掩盖其错误和弊端行为的职务。不相容职务别离的核心是“内部牵制〞，它要求每项经济业务都要经过两个或两个以上的部门或人员的处理，使得单个人或部门的工作必须与其他人或部门的工作相一致或相联系，并受其监督和制约。 企业内部控制根本标准第二十九条规定要求企业全面系统