2023年国丹集团内部控制制度.doc

国丹集团内部控制制度 为有效落实国丹集团各职能部门、业务系统风险管理和流程控制，保障经营管理的平安性和财务信息的可靠性，在公司的日常经营运作中防范和化解各类风险，提高经营效率和盈利水平，紧紧围绕以“内部环境、风险评估、控制活动、信息沟通、内部监督〞六要素和“授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制〞等六项控制措施为重点，逐步建立和完善包括组织架构、开展战略、人力资源、社会责任、企业文化、资金活动、采购业务、资产管理、销售业务、研究与开发、工程工程、业务外包、财务报告、合同管理、内部信息传递和信息系统等内容的内部控制体系，并根据企业内部控制根本标准等有关法律法规及其国丹集团有关管理制度，制定集团的内部控制制度，通过实施内部控制工作，增强公司风险防范能力，为公司战略开展提供有效保障。 建立内部控制体系： 一、建立环境控制机制。环境控制包括授权管理和人力资源管理。 1、建立常规授权的权限指引制度。通过常规授权，明确董事会、职能中心、业务中心和经营实体的具体职责范围。标准特别授权的范围、权限、程序和责任，严格控制特别授权。集团各级管理人员应当在授权范围内行使职权和承当责任。经营实体对于重大的业务和事项，应当实行集体决策审批或者联签制度，任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策。 2人力资源管理机制。通过人力资源管理，营造科学、健康、公平、公正的人事环境，其内容包括招聘管理、薪酬管理、培训管理、休假管理和离职管理等，由集团人力资源中心负责制定相关细那么并负责具体实施和改善。建立内部控制实施的鼓励约束机制。将各职能中心、业务中心、经营实体和全体员工实施内部控制的情况纳入绩效考评体系，促进内部控制的有效实施。建立完善绩效考评机制。建立和实施绩效考评制度，科学设置考核指标体系，对全体员工的业绩进行定期考核和客观评价，将考评结果作为确定员工薪酬以及职务晋升、评优、降级、调岗、辞退等的依据。 二、建立业务控制体系。业务控制指集团各职能部门、各业务中心根据自身专业系统的特点和业务需要，制定各项业务管理规章、操作流程和岗位手册，以及针对各个风险点制定必要的控制程序等。业务控制主要包括：工程管理类、工程开展类、集团办公类及健康产业类、商业地产类、基金管理类等业务。 1、工程管理类。主要包括工程的招标管理、材料设备采购管理、工程管理和工程管理标准、工程开发方案管理等内容。 2、工程开展类。主要包括新工程开展规划、招投标和竞拍管理方法、工程跟踪管理制度等等。 3、集团办公类。主要包括国丹集团行政管理制度、问责制度和印章和营业执照管理等有关制度。 4、健康产业类包括。医院投资管理公司、国丹药业公司、电子商务、医疗教育等业务，特别是要不断提高医疗质量水平，对医疗事故实行“零容忍〞。 5、商业地产类包括：：海南商品住宅、休闲养老美容商业地产等投资开发。 6、基金管理类包括。设立健康产业基金和产业引导基金等投资和股权运作等。 三、加强会计系统控制。会计系统控制包括会计核算控制和财务管理控制，由集团财务管理中心依据会计法、会计准那么、企业会计制度、财务通那么、会计根底工作标准等法律法规制定相关财务管理制度。 1、标准会计工作。会计系统控制要求集团公司严格执行国家统一的会计准那么制度，加强会计根底工作，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序，保证会计资料真实完整。 2、建立财产平安保护机制。建立财产日常管理制度和定期清查制度，采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保财产平安。严格限制未经授权的人员接触和处置财产。 3、建立预算控制机制。实施全面预算管理制度，明确各责任单位在预算管理中的职责权限，标准预算的编制、审定、下达和执行程序，强化预算约束。 4、建立运营分析机制。建立运营情况分析制度，经理层应当综合运用生产、经营、购销、投资、筹资、财务等方面的信息，通过经营分析、比照分析、趋势分析等方法，定期开展运营情况分析，发现存在的问题，及时查明原因并加以改良。 四、加强信息内部控制。信息传递控制分为内部信息沟通控制和公开信息披露控制。建立与经营管理相适应的信息系统，促进内部控制流程与信息系统的有机结合，实现对业务和事项的自动控制，减少或消除人为操纵因素。计算机管理信息系统控制由集团总部it中心和各一线it人员共同进行，并由it中心制定和实施相关规那么，主要包括国丹网络智能办公系统、致得e6协同文档管理系统帐户管理标准、计算机数据备份管理制度等规定。 五、建立风险预控和应急机制制度。根据内部控制目标，结合风险应对策略，综合运用控制措施，对各种业务和事项实施有效控制。建立重大风险预警机制和突发事件应急处理机制，制定国丹集团危机公关应急处理方法，明确风险预警标准，对可能发生的重大风险或突发事件，制定应急预案、明确责任人员、标准处置程序，确保突发事件得到及时妥善处理。 六、建立内部审计与监督机制。建立合理适用的审计与监督制度。审计人员必须严格遵守审计人员职务行为标准及专业审计系列要求，严格遵守国丹集团内部审计制度。审计人员开展专项审计工作需要编制工作方案、收集相关资料，并且出具专项工作审计报告；内部审计人员应对报告中反映的问题提出建议后加以追踪，并定期撰写落实情况报告，对相关部门的整改措施进行评估。在内部控制实施过程中，要明确和完善内部审计部门、督察中心和其他内部部门在内部监 督中的职责权限，标准内部监督的程序、方法和要求，对内部控制标准管理工作实施监督。 完善内部控制措施： 要保证内部控制作用的发挥，必须为其实施提供良好的内、外部支持环境，这就需要从制度制定层面和实际操作层面做好以下几方面工作。 第一，提高相关人员的道德修养和专业素质，是内部控制机制得以顺利运行的前提。对全体员工的职业道德教育和职业技能培训不容无视，只有使员工意识到自身职责的重要性，严格履行职责，才能真正有效发挥人人对内部控制体系的监督作用，形成全方位的集团内部督察网络。 第二，倡导以人为本的企业文化，实现“软控制〞。内部控制作用发挥的关键，在于能否将其变为企业内部自发需要。无论在内部控制制度的制定环节，还是执行环节，都能变“要我控制〞为“我要控制〞，从而到达内部控制的最正确效果。 第三，充分发挥内部审计的作用。要确保内部会计控制制度切实得到执行并取得良好效果，就必须对其施以恰当的监督，企业中最主要的监督评价方式就是内部审计。当务之急是确立内部审计在监督、检查内部会计控制工作中的独立地位，并切实实现内部审计由事后监督职能向事前、事中监督职能的转变，使其监督具有日常性与全过程控制性，并将监督、评价结果及时反响，协助进行内部会计控制制度的制定。根据需要，集团也可考虑引入外部监督力量〔如注册会计师〕对其进行监督评价，形成有效的监督合力，以保证内部会计控制制度的有效实施。 第四，完善集团公司治理结构。建立集团公司合理的组织架构，不断完善管理制度和工作流程，在日常管理中，做到以制度管人，使集团内部控制的一些根本的原那么、职能、方法与措施根本得到贯彻实施。 第五，强化风险意识。对风险的重视程度直接影响集团的生存与开展能力和市场竞争力。在实际经营管理过程中，风险管理与内部控制的关系并不是一成不变的。战略制定阶段，内部控制效劳于风险管理的需求；战略实施阶段，风险管理表达于内部控制的过程。无论二者关系如何，对风险的积极管理是进行内部控制的大势所趋。 第六，完善内部会计控制评价体系。集团应对不断内部会计控制的有效性进行科学评价，从中发现使内部会计控制系统作用弱化的原因及薄弱环节，进而推进内部会计控制制度建设。还应在内部会计控制实践中积极探索有效的内部控制方法，使内部会计控制在集团的内部管理中发挥应有的效果。 第二篇：xx集团内部控制管理制度xx集团股份 内部控制管理制度 第一章总那么 第一条为建立健全xx集团公司〔以下简称公司〕内部控制体系，强基固本，提高公司经营管理水平和风险防范能力，保护投资者的合法权益，根据中央企业全面风险管理指引〔国资发改革〔2023〕108号〕、企业内部控制根本标准〔财会〔2023〕7号〕等法规及公司章程的相关规定，特制定本制度。 第二条本制度所称内部控制，是指由公司董事会、监事会、管理层以及全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。 第三条公司内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产平安、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现开展战略。 第四条公司内部控制管理制度制定了公司及分子公司、工程部整体内控管理体系的运行规那么，对内控体系建立、评价、日常检查与考核等运行环节的组织、内容、职责、要求、输出等进行了明确，包括内控管理手册、内控评价管理流程、内控检查制度、内控体系运行考核方法。 第五条适用范围。本制度适用于公司各部门及各分子公司、工程部。 公司所属各级分子公司及控股公司参照本方法执行。 第二章内部控制建设 第六条公司内部控制建设遵循以下原那么： 〔一〕全面性原那么。公司决策层、管理层和全体员工共同实施，覆盖公司各业务，贯穿管理各层级，实现决策、执行、监督、反响全过程管控。 〔二〕重要性原那么。在全面覆盖的根底上，重点关注高风险领域、主要经济活动和重要业务事项，防范重大风险，明确流程关键控制环节，制定风险控制措施。 〔三〕制衡性原那么。在兼顾业务运营效率的同时，确保治理结构、机构设置及权责分配等相互制约、相互监督。 〔四〕标准化原那么。统一制定内部控制管理制度，统一开发信息平台，加强执行监督，逐步消除管理差异，实现流程步骤、控制措施、岗位责任、风险管理、内控评价标准化。 〔五〕本钱效益原那么。权衡内部控制实施本钱与预期效益，以合理本钱实现最有效控制。 〔六〕持续改良原那么。建立内部控制设计、执行、评价及改良闭环管理机制，动态适应公司业务范围、组织架构、风险水平等变化，实现持续完善与提升。 〔七〕协同一致原那么。内控流程、授权管理、风险管理、规章制度和内控评价标准及配套手册内容规定上应保持一致，促进公司一体化管理。 第七条内控管理组织及职责 〔一〕董事会负责领导公司内部控制体系的建立健全和有效实施，审议公司年度内部控制评价报告。 〔二〕监事会负责对董事会建立与实施内部控制进行监督。 〔三〕经理层负责领导公司整体内部控制体系的日常运行。 〔四〕董事会审计委员会负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关事宜。 〔五〕内控管理部归口管理公司全范围风险管理及内部控制工作，负责公司内控管理制度的制定和管理，具体组织与协调公司内部控制体系建立健全、内控制度管理、内控手册编制与实施、内控检查与风险管理、内控自评与完善、内控及风险管理培训等工作。 〔六〕各分子公司、工程部按照公司内控管理制度及统筹部署开展本单位内控体系建设、评价及检查考核，并接受公司内控管理部的日常检查监督。 〔七〕各分子公司、工程部党委〔党组〕或类似权力机构负责本单位内部控制体系的建立健全和有效实施。所属各级单位主要负责人为本单位内部控制第一责任人。 〔八〕公司各职能部门、分子公司、工程部结合实际情况设立内控管理机构〔岗位或接口联系人〕，专项负责本单位内控管理具体工作的衔接与开展； 第八条风险信息收集、评估及数据库