2023年专项资金审计实施方案 3.doc

专项资金审计实施方案 危房改造资金专项审计检查工作实施方案 2022年至2022年农村中小学d级危房改造资金专项审计检查工作实施方案（市审计局2023年10月13 日） 为标准我市农村中小学d级危房改造资金的筹措、管理和使用，充分发挥农村中小学d级危房改造资金的使用效益，根据中华人民共和国审计法规定和XX省审计厅关于印发〈全省农村中小学d级危房改造资金审计工作方案〉的通知（皖审行（2023）98号）要求，结合我市实际情况，制定本工作方案。 一、专项审计检查目标 摸清我市农村中小学d级危房改造建设工程的根本情况，揭示省和市财政转移支付资金、地方配套资金在筹集、管理和使用中存在的问题，纠正专项资金运行、资金核算和工程建设中的违纪违规行为，揭露损失浪费行为，评价资金的使用效益和管理效果，分析问题成因，提出改进管理的意见和建议，为市委、市政府决策提供依据。 二、专项审计检查范围和对象 本次专项审计检查范围。省、市、县级教育、财政、发改委等部门提供的2022年至2022年农村中小学d级危房改造工程资金筹措、使用及管理情况。 本次专项审计的对象。市、县（区）危房改造办公室及其管理的危改资金专户，并抽审工程学校。市、县（区）对工程学校抽审数不低于工程数量的30%，重点是工程数量较大、建校地点偏远、有群众举报的危改工程。抽查工程由审计检查组随机确定。 三、审计检查内容和重点 （一）危改工程立项及工程调整情况 1.检查d级危改工程立项程序是否合规，危改工程是否有房管部门的d级危房鉴定书，是否符合省定范围和省定工程；有无虚报危改工程或危房面积，有无将不属于危改工程范围的教职工宿舍、学生宿舍、幼儿园及废弃不用的校舍，列入危房改造工程。 2.检查危改工程学校的选址是否结合中小学布局调整统一规划；是否存在学校规模小、学生少及工程建设面积过大，教学资源浪费现象。 3.检查危改工程调整是否经中央、省危改办批准，有无擅自更改、调整已批复危改工程和工程建设方案行为，工程的实际执行情况与建设方案有无严重的移项和“两张皮〞现象。 （二）危改工程专户设置及专项资金配套、管理情况 危改工程专项资金主要包括：中央工程专款（含财政专项资金和国债专项资金）；第二期“国家贫困地区义务教育工程〞用于危房改造的资金；省级财政配套资金；省级及省级以下各级人民政府用于工程的其他资金；其他渠道用于工程的资金（农村集资、社会捐赠等）。根据XX省中小学危房改造工程工程管理方法，重点检查市、县（区）对于中央和省安排的危房改造工程专项资金是否按省级专款规定比例（3：2）配套；根据XX省中小学危房改造工程专项资金管理方法（财教（2022）849号）第六条“中央工程专款和省级配套资金以及其他用于工程的专项资金，全部纳入专户管理〞，重点检查各县（区）财政部门有无设立危改工程专项资金专户，危改资金是否通过专户下拨，是否存在危改资金与其他经费账户混用情况；对下拨的中央和省补助的危改资金，市级是否在3个工作日内划拨到县（区）级财政危改资金专户；是否坚持危改资金集中在县（区）级管理，封闭运行，专款专用。 （三）危改工程专项资金拨付情况 1.检查各县（区）危改专项资金安排是否合理，有无违背国家“集中投入，建一所成一所〞的要求，工程资金安排过于分散，随意性较大，“撒胡椒面〞，造成资金使用效益低下及损失浪费情况；有无因拨款不及时、资金安排分散、配套资金不落实等原因造成“半拉子〞工程现象。 2.检查是否建立了严格的资金拨付申报和审批制度，对省批复的工程是否按照工程实施进度拨付资金，各县（区）有无截留、滞留危改资金行为及因拨款不及时耽误工程完工情况。 3.检查危改资金拨付程序是否合规，资金集中在县（区）管理的，有无将危改资金不直接拨付工程施工单位或供货商，而违规直接下拨至乡镇及工程学校。 （四）危改工程专项资金使用及资产管理情况 中小学危房改造工程资金重点用于补助教育部门举办的县级及县以下教育阶段的农村中小学及相应阶段的特殊教育学校。危改工程专项资金使用及资产管理审计的重点： 1.检查中央和省补助的专项资金是否全部用于危改工程土建工程，有无用于归还债务，有无平调、挪用、挤占危改资金现象；检查有无设置账外账、“小金库〞及贪污、私分危改资金行为。 2.检查危改工程资金列报范围和票据使用是否合规，从原始票据入手，查看与施工单位协议及决算中有无将工程学校的房屋平安鉴定费用、桌椅等教学器材、教师宿舍建设或装修费用、危改办的办公费、会议费、差旅费等与工程工程无关的费用列入工程费用；有无票据使用不合规，白条大额现金支付危改专项资金现象。 3.检查危改专项资金专户存储的利息所得，是否由同级财政部门商教育部门专项安排用于补充中小学危房改造工程专项资金，有无挤占、挪用行为。 4.检查已竣工工程学校固定资产产权是否明晰，有无资产不入账、产权转移及校舍被占用现象。 5.检查工程工程建设中是否存在虚报造价、高报低造等行为。 6.检查工程学校危改工程负债情况，是否存在虚假负债及因工程学校负债太重，影响学生正常上课情况。 （五）危改工程工程实施及工程建设情况 检查危改工程工程实施（主要是第二期危改工程）是否坚持以县为主“五统一〞原那么，即县级人民政府负责“工程〞的组织、实施与管理，统一规划立项审批、统一勘探设计、统一招标监理、统一资金管理、统一验收和决算审计，有无将工程的资金及工程下放到乡镇、村、校组织实施与管理；检查d级危房经权威机构鉴定并留下必要资料后，是否立即撤除，防止发生意外；工程建设是否按照根本建设程序进行管理，有无实行工程预决算制度，是否杜绝“三无工程〞（无规划设计、无工程监理、施工队伍无资质），有无出现工程质量低劣、管理不善或工程变更等原因造成工程失败、资金损失浪费或平安隐患严重等问题（改造中的新建校舍规定最低使用寿命应在50年以上）。 四、审计检查的组织和时间安排 （一）审计检查的组织。市审计、财政、计委、教育、建管部门联合开展此次审计检查工作，市审计局牵头。审计检查组成员由各参与部门分别抽调4至5名业务骨干组成，分成4个审计检查小组，对市本级和各县（区）危房改造资金收支情况进行直接审计检查。每组的组长负责本组的审计检查工作，包括审计取证、复核和提出审计报告等工作，确保审计工作质量。 （二）审计检查的分工。根据本次审计工作需要，具体实施审计中，市审计局负责具体组织本次全市农村中小学d级危房改造资金审计工作，并对市危改办及市财政管理的危改专户资金实施审计和审计调查，审计工程单位资金筹集、使用和核算以及学校负债等情况；市财政局主要负责审计检查各级财政资金预算、资金到位、资金拨付和资金运行的真实性、合规性等；市计委负责立项程序和工程管理；市教育体育局负责d级危房确定，学校布局，资产管理、使用及产权等；市建管局负责审计工程招投标和“四制〞的执行情况以及工程实施、工程质量、验收等。 （三）审计检查的时间安排。2023年10月21日前做好各项准备工作，进行审前调查，审计人员分组等；2023年10月24日至11月4日，审计组对市本级和各县（区）实施审计和审计调查，提交对各被审计单位的审计报告等；2023年11月上旬，市审计局牵头，对本级及各县（区）审计中反映的情况进行认真整理、归纳和分析，汇总审计情况，向市政府和省审计厅上报综合报告，并下达审计意见和审计决定。 五、工作要求 （一）提高认识，加强领导。各县（区）人民政府和工程单位主管部门、建设单位应高度重视这次专项审计检查工作，认真对待，做好配合工作。参加审计的单位应精心组织，相互配合，保障检查人员及时到位，保证工作质量。 （二）全面审计，突出重点。对重点资金、重点单位、重点环节进行重点审计，重大问题和案件线索要组织力量一查到底。审计期间要注意及时通报情况，并做好审计保密工作。 （三）拓宽思路，改进方法。一是坚持账面审计与查阅工程档案资料相结合，账面审计与现场勘察相结合。二是采取审计与审计调查相结合。三是将查处问题与分析原因相结合，有针对性地提出审计意见和建议，为市政府及有关部门加强和改进管理提供参考依据。 内容总结 （1）二、专项审计检查范围和对象 本次专项审计检查范围 （2）3.检查危改资金拨付程序是否合规，资金集中在县（区）管理的，有无将危改资金不直接拨付工程施工单位或供货商，而违规直接下拨至乡镇及工程学校