2023年《开具红字增值税专用发票申请单》及相关业务规则新编.docx

开具红字增值税专用发票申请单及相关业务规那么 操作指引 尊敬的一般纳税人： 按照国家税务总局关于红字增值税专用发票通知单管理系统推行工作的通知，我市从2023月1日起启用红字增值税专用发票通知单管理系统。为方便您掌握开具红字增值税专用发票申请单（以下简称申请单）的填报规那么，了解开具红字专用发票的相关规定，特制定本操作指引。 一、新版申请单的启用时间 202223年2023月1日起，纳税人统一启用新版申请单。已完成防伪税控开票系统升级的企业可在防伪税控系统直接填开申请单并进行打印；未完成防伪税控开票系统升级或未使用防伪税控开票系统的企业可在深圳国税门户网站“效劳区——表格下载——申报征收〞模块内自行下载新表单填用。 二、填报申请单的适用条件 （一）购置方开具通知单 在取得增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货局部退回及发生销售折让的，由购置方向主管税务机关填报申请单。 （二）销售方开具通知单 因开票有误购置方拒收专用发票的，或因开票有误等原因尚未将专用发票交付购置方的，由销售方向主管税务机关填报申请单。 三、申请单填报业务规那么 （一）购方的填报规那么 1、需作进项转出的情况 （1）申请单中填写的对应蓝字发票抵扣情况为已抵扣； （2）申请单中填写的对应蓝字发票未经认证，但未超过90天认证期且属于扣税工程范围的； （3）申请单中填写的对应蓝字发票虽不属于增值税扣税工程范围，但已认证的。 （4）申请单中填写的对应蓝字发票经认证相符的。 2、不需作进项转出的情况 （1）申请单中填写的对应蓝字发票抵扣情况为已认证未抵扣，且认证结果为“认证不符（原因为纳税人识别号不符，增值税专用发票代码、号码不符）〞、“无法认证〞的； （2）申请单中填写的对应蓝字发票未经认证且不属于扣税工程范围的。 3、不予开具开具红字增值税专用发票通知单（以下简称通知单）的情况 （1）申请单中填写的对应蓝字发票抵扣情况为已认证未抵扣，且认证结果为“认证时失控〞、“认证后失控〞、“密文有误〞、“认证不符（原因为日期、金额、税额、购方纳税人识别号、销方纳税人识别号不符）〞。 （2）申请单中填写的对应蓝字发票超过90天认证期未认证且属于扣税工程范围的。 （二）销方的填报规那么 1、因开票有误购置方拒收的，申请单中填写的对应蓝字发票未超过90天认证期且未经认证。 2、因开票有误等原因尚未交付的，申请单中填写的对应蓝字发票开具时间必须在开具申请单的上月或当月，且未经认证。 不符合以上情况的不予开具通知单。 四、附报资料 （一）因开票有误购置方拒收专用发票的，销售方须提供由购置方出具的写明拒收理由、错误具体工程以及正确内容的书面材料； （二）因开票有误等原因尚未将专用发票交付购置方的，提供由销售方出具的写明具体理由、错误具体工程以及正确内容的书面材料； （三）申请单中填写的对应蓝字发票未经认证的，提供发票原件。 五、申请开具红字增值税专用发票通知单流程 （一）纳税人填开申请单，并通过打印或u盘导出的方式递交主管税务机关税源管理科红字发票通知单管理岗申请开具通知单。 （二）红字发票通知单管理岗通过红字增值税专用发票管理系统对通知单 的信息进行校对（购销双方纳税人在同一省份的，可马上获得校对结果；购销双方纳税人不在同一省份的，校对时间最长需时一天）。通过校对后，将通知单打印一式三联，其中一联交给购方纳税人留存，一联由购方送交销方纳税人留存 由销方申请的通知单那么打印一式两联，其中一联交给销方纳税人留存。 六、相关本卷须知 （一）开票系统升级后，对其取得的按原方式开具的通知单，必须在202223年11月30日之前开具红字增值税专用发票，202223年12月1日之后不得再作为开具红字增值税专用发票的依据。对于按原方式开具的通知单在开具红字增值税专用发票时，须按16位编码规那么录入通知单编号，编码规那么为：1234569911＋6位原方式开具的通知单编号（原方式开具的通知单编号假设超过6位，那么取其后6位；假设缺乏6位，那么在原编号前补0）。 （二）按照总局要求，自202223年2023月1日起，非通过税务机关红字增值税专用发票通知单管理系统开具的通知单一律无效。 因系统升级的原因造成我市延误启用红字增值税专用发票通知单管理系统，具体时间将推迟至2023月8日以后。请纳税人务必在我市正常启用该系统后再前往主管税务机关申请开具通知单，以免影响您顺利开具红字增值税专用发票。因此造成的不便，敬请谅解。 （三）申请单必须根据实际情况填列“开具红字专用发票理由〞栏。 （四）遗失已取得的通知单，可前往主管税务机关凭购销双方的纳税人识别号要求重新打印使用。 （五）选择使用u盘导出方式递交申请单，务必在事先对u盘进行杀毒处理，确保系统平安。 （六）按照XX市增值税专用发票抵扣联信息企业采集方式管理方法（试行）第十四条的规定，通过网上认证系统认证的发票，第一次认证未通过的，根据票面信息核对修改后重新报送。经修改后重新报送的专用发票电子数据仍然认证未通过的，必须于2个工作日内携带专用发票抵扣联原件到主管税务机关认证。纳税人务必严格遵守以上规定，以免造成延误认证或无法获取认证结果的不良后果。 （七）开具红字增值税专用发票和红字废旧物资专用发票时，均需取得通知单。 海关完税凭证采集抵扣本卷须知 ▲根据国家税务总局关于加强商贸企业增值税纳税评估工作的通知（国税发[2022]140号）规定，从2022年2月1日起，有自营进出口业务的商贸企业须报送对外贸易经济合作部门关于赋予其进出口经营权的批准文件的复印件；否那么，其取得的海关增值税完税凭证不得作为增值税扣税凭证。有自营进出口业务或委托代理进口业务的商贸企业，须在签定的进口合同后五日内报送合同复印件。未按期报送合同复印件的，其相关进口货物的海关增值税完税凭证不得作为扣税凭证。 ▲因海关完税凭证在采集过程中经常出现企业错误录入情况，现将有关本卷须知说明如下： 1.开票日期应根据票面开票日期或填发日期录入。 常见错误。未修改通用税务数据采集软件默认的开票日期或录入错误。 2.海关完税凭证号码应完整标准录入，其中字母应转换为大写，括号以半角录入。 常见错误。录入时号码录入不完整、中间增加空格、大写字母录为小写字母（如l写成l）、半角括号录全角括号。 3.海关进口增值税专用缴款书号码在通关系统中共有22位，第20位为税种标志，其中“a〞为关税标志，“l〞为增值税标志，“y〞为消费税标志，“i〞为特别关税标志；第21位至22位为一票报关单所产生的专用缴款书顺序号。以海关进口增值税专用缴款书号码“0220232023120234517594—l02〞为例，纳税人填制抵扣清单时，包括“—〞、大写英文字母“l〞在内的22位号码必须填写完整，其中英文字母“l〞一律为大写。通关系统开具的海关进口增值税专用缴款书号码上一行打印的四位日期如：“（062023）〞不属于缴款书号码，不应当填写。 4.如企业取得同一号码多张海关完税凭证，税额应按末张海关完税凭证最后一栏合计数输入。 第7页 共7页