2023年税收筹划作业15[1].doc

税收筹划作业1 班级 姓名 学号 1、某房地产公司开发商品房，为了扩大销售，拟采用以下两种促销方式。 方案1：对预收定金按10%的年利率计息，并在剩余款项中抵扣。预计年利息90万元。银行同期利率为8%。 方案2：对预收定金进行降价销售，年优惠额为90万元。 计算比拟这两个纳税方案，并选择最优纳税方案。 2、母公司有一家全资子公司，均为内资企业，母公司有一栋办公楼，市场价100万元，现母公司欲将该栋办公楼的所有权转移给子公司。有以下两套方案： 方案1：母公司将该栋办公楼赠送给子公司。 方案2：母公司将该栋办公楼投资给子公司。 计算比拟这两套纳税方案，并选择最优纳税方案。 3、某股份有关数据如下： 息税前利润 20230000 利息 400000 税前利润 19600000 所得税〔25%〕 4900000 税后利润 14700000 普通股数 3500000 每股收益 4.2 现在有一个项目可年增加息税前利润400万元，需筹资1 000万元，公司面临三种筹资选择： 方案1：向银行举借长期借款1 000万元，年利率12%。 方案2：按面值发行公司债券1 000万元，年利率10%。发行费用50万元，分5年摊销。 方案3：溢价发行普通股，发行股数为40万股，每股30元，发行费用200万元。 计算比拟这三个纳税方案，并选择最优纳税方案。 4、某股票现价10元，证券公司预计该股票将涨到25元，证券公司有两套方案： 方案1：证券公司以单价10元买入该股股票1 000 000股，涨到25元后全部卖出。 方案2：证券公司通过关联非金融企业以单价10元买入该股股票1 000 000股，涨到25元后全部卖出。 计算比拟这两套纳税方案，并选择最优纳税方案。 税收筹划作业2 班级 姓名 学号 1、某建筑公司中标承揽了一所学校的办公楼工程，欲同该单位签订建筑施工合同。工程总造价6 000万元，其中包括电梯价款300万元，供暖设施和中央空调价款700万元，土建及内外装修的价款5 000万元。建筑公司拟同该学校签订含电梯、供暖设施和中央空调在内的6 000万元建筑工程合同，并与设施生产厂家签订共1 000万元的设施购销合同。请问如何筹划才能节税。 2、假设存在两个投资地点A地、B地可供投资者选择，经测算，其投资情况和各年投资收益情况如下表所示： 单位：万元 时间 A地 B地 第1年初 投资1 000 投资1 000 第2年初 投资1 000 投资1 000 第3年初 建成投产 建成投产 第3年末 投资收益1 600 投资收益1 300 第4年末 投资收益1 400 投资收益1 200 第5年末 投资收益1 200 投资收益1 000 第6年末 投资收益800 投资收益650 假设前两年投资从第三年开始，分4年摊销。折现率为5%，A地企业所得税税率为25%，B地的企业所得税率为15%。 请问选择何地进行投资最有利？ 3、某公司既经营文化体育业，又经营效劳业，其中文化体育业月营业额为200万元，效劳业月营业额为300万元。请问该公司应选择分别核算还是不分别核算？ 4、某卷烟厂每月销售卷烟100箱，有以下两套方案： 方案1：卷烟厂直接对外销售给某批发商，每标准箱〔50 000支〕6 000元〔不含增值税〕。 方案2：卷烟厂将销售部门独立，设立销售公司。卷烟厂以每箱5 000元〔不含增值税〕的价格销售给其独立核算的销售公司，该销售公司再以每箱6 000元〔不含增值税〕的价格对外销售给某批发商。 计算比拟这两套纳税方案。 税收筹划作业3 班级 姓名 学号 1、商场属于增值税一般纳税人，某月商品销售额500万元，其中粮食、植物油销售额100万元〔销售额均为不含税销售额〕。该商场分别核算好，还是不分别核算好？ 2、某制药厂年销售收入为10 000万元〔不含税收入〕，其中避孕药品的销售收入为5 000万元。全年购进货物的增值税进项税额为200万元，其中避孕药品的进项税额为80万元。 该制药厂如何进行税收筹划？ 3、A国某公司在中国设立子公司，该子公司系生产企业，一般纳税人。2023年上半年该子公司购进货物金额6 000万元，可抵扣的进项税额为1 020万元，经深加工后，销售给A国母公司，无内销。该子公司出口货物执行“免抵退〞税政策，征税率为17%，退税率为13%。 方案1：子公司以10 000万元的离岸价格销售给A国母公司； 方案2：子公司以8 000万元的离岸价格销售给A国母公司。 计算比拟这两个方案。 4、某日用化装品厂，将生产的化装品、护肤护发品、化装工具等组成成套消费品销售。每套消费品由以下产品组成：化装品50元；非高档护肤护发品20元；化装工具及塑料包装盒10元。上述价格均不含增值税。该日用化装品厂每月销售3000套。该化装品厂如何进行税收筹划？ 税收筹划作业4 班级 姓名 学号 1、某内资企业2023年预计利润总额〔捐赠前〕为200万元，适用的企业所得税税率为25%。为了优化企业形象、提高社会知名度，准备在2023年度向社会捐赠20万元。该企业有两种捐赠方案可以选择： 方案1：直接向灾区捐赠； 方案2：纳税人通过境内非营利的社会团体、国家机关，向教育、民政等公益事业进行公益、救济性捐赠。 计算比拟两种捐赠方案。 2、某中外合资企业，绝大局部产品外销，销售给国外的母公司。2023年企业账面出现盈利。根据税法规定，该公司2023、2023两年享受免征企业所得税待遇，2023-2023年将享受减半征收企业所得税的待遇。该公司如何进行税收筹划？ 3、某先生是高级工程师，每月从公司取得收入40 000元。 方案一：该先生从事非独立劳动，任职或受雇于该公司； 方案二：该先生从事独立劳动，不任职、不受雇于该公司。 计算比拟两种方案。 4、李某7月-9月取得同一项目劳务收入72 000元，支付交通、食宿等费用9 000元。 方案1：李某9月底将72 000元收入一次领取； 方案2：李某与支付报酬方约定，72 000元收入分三次领取，每月领取一次，每次24 000元。 计算比拟这两个纳税方案。 5、某教授应邀到一家企业讲课，讲课时间是10天。 方案1：讲课费40 000元，往返交通费、住宿、伙食费5000元由教授自行负担。 方案2：讲课费35 000元，往返交通费、住宿、伙食费5000元由企业负担。 计算比拟两种方案。 税收筹划作业5 班级 姓名 学号 1、某大学拟将一栋楼房出租给一公司，双方原商定的年租金为900 000元，其中包括水电费120 000元。该大学如何进行税收筹划？ 2、某石油专用管材制造公司受托为某油田加工定制一批石油套管。双方商订，合同总金额300万元，其中，由受托方提供局部原材料，价值250万元，加工费为50万元。请问如何签订合同？ 3、某电子设备公司是增值税小规模纳税人，该公司既有销售电子设备，也为客户提供相关的技术咨询和培训效劳，某月电子设备销售额为20万元，另提供技术效劳取得收入10万元，电子设备销售的增值税征收率为3%，提供技术效劳的营业税税率为5%。该企业如何进行税收筹划？ 4、张某2023年设立一人公司，公司拟以12元价格购入股票1 000 000股，在其价格涨到20元时全部售出，股票交易印花税率为0.3%，佣金比率0.225%。张某如何进行税收筹划？